Методы повышения платежеспособности предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. Сущность платежеспособности предприятия 6
1.2. Показатели, характеризующие платежеспособность предприятия 8
1.3. Методические подходы к повышению платежеспособности предприятия 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ШОКОЛАДНЫЙ МИР» 25
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Шоколадный мир» 25
2.2. Анализ финансового состояния предприятия 32
2.3. Оценка платежеспособности и вероятности наступления банкротства 40
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ШОКОЛАДНЫЙ МИР» 47
3.1. Мероприятия по повышению платежеспособности предприятия ООО «Шоколадный мир» 47
3.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 70
ПРИЛОЖЕНИЯ 76

1.1. Сущность платежеспособности предприятия

Платежеспособность - это покрытие платежными и другими ликвидными средствами обязательств предприятия перед поставщиками и другими кредиторами. Она оценивается степенью достаточности (избытка или недостатка) источников средств для формирования запасов и затрат предприятия.1
Платежеспособность - возможность организации вовремя оплачивать свои долги. Это основной показатель стабильности ее финансового состояния.2
Платежеспособность рассчитывается на основе данных бухгалтерского баланса.3
Понятия «платежеспособность» и «ликвидность» очень часто принимают практически идентичными по смыслу, поэтому в научной экономической литературе можно встретить две противоположные точки зрения по данному вопросу4.
Первая группа авторов, среди которых можно выделить труды Бланка И., Бригхема Ю., Гапенски Л.5 и ряда других исследователей, концентрирует внимание на тождественности таких экономических категорий, как «ликвидность» и «платежеспособность».
...

1.2. Показатели, характеризующие платежеспособность предприятия

Деятельность любой коммерческой структуры в первую очередь направлена на обеспечение своей платежеспособности, а получение прибыли является лишь базой для достижения указанной цели. Это в полной мере относится и к предприятиям, которые стремятся занять устойчивое финансовое положение на рынке9.
Проблемы современного бизнеса актуализируют дальнейшее углубленное раскрытие и понимание финансового состояния хозяйствующих субъектов для своевременного выявления факторов зарождающихся угроз. Оценка этих факторов предполагает высокие технологии, учитывающие императивы закономерностей и пропорций окружающей действительности. Формирование и анализ ключевых финансовых коэффициентов и других показателей в контексте данных технологий позволят осуществить автономный мониторинг финансовой экологии хозяйствующими субъектами.10
Анализ платежеспособности может быть произведен путем изучения статей баланса.
...

1.3. Методические подходы к повышению платежеспособности предприятия

Практическое использование системы управления платежеспособностью позволяет сочетать концептуальную, структурную и методическую составляющие в области антикризисного регулирования, поскольку она объединяет в себе оценку ресурсного потенциала предприятия, разработку мер по обеспечению финансовой устойчивости, а также контроль за реализацией принятых решений для предотвращения кризисных явлений в деятельности предприятия. Даже самая совершенная система управления финансовой устойчивостью предприятия как составная часть антикризисного регулирования не может в полной мере быть задействована в арсенале кризис-менеджмента.
Необходимость использования новейших подходов в управлении платежеспособностью предприятий во всем мире была вызвана прежде всего усилением кризисных явлений в экономике.
...

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Шоколадный мир»

Компания Chocolate World LTD была основана на Кипре более 21 года назад, успешно завоевав симпатии и уважение на родине, открыла свое представительство на российском рынке в виде фирмы ООО "Шоколадный мир", которая официально зарегистрирована в августе 2002 года. В настоящее время ООО «Шоколадный мир» производит и реализует большой ассортимент продукции на любой изысканный вкус наших уважаемых клиентов.
Фирма ООО «Шоколадный мир» и Компания Chocolate World LTD являются неоднократными участниками международных выставок World food и Продэкспо, начиная с 2004г.
Фирма ООО «Шоколадный мир» производит полые шоколадные изделия в яркой подарочной упаковке: с новогодней символикой, к Рождеству, ко дню Святого Валентина, к Пасхе и другим праздникам.
...

2.2. Анализ финансового состояния предприятия

Структура имущества ООО «Шоколадный мир» и источники его формирования представлены в таблице 5.
Таблица 5
Структура имущества ООО «Шоколадный мир» и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение

в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс. руб.
± %

31.12.2012
31.12.2013
31.12.2014
31.12.2012
31.12.2014

Актив
1. Внеоборотные активы ООО «Шоколадный мир»
52 060
56 135
65 994
11
10,2
+13 934
+26,8
в том числе:
основные средства ООО «Шоколадный мир»
52 018
56 093
65 952
11
10,2
+13 934
+26,8
нематериальные активы ООО «Шоколадный мир»
–
–
–
–
–
–
–
2. Оборотные, всего
421 588
630 997
582 514
89
89,8
+160 926
+38,2
в том числе:
запасы ООО «Шоколадный мир»
94 433
157 340
181 478
19,9
28
+87 045
+92,2
дебиторская задолженность
282 261
421 605
354 647
59,6
54,7
+72 386
+25,6
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения ООО «Шоколадный мир»
34 143
42 641
34 031
7,2
5,2
-112
-0,3
Пассив

2.3. Оценка платежеспособности и вероятности наступления банкротства

Основные показатели платежеспособности ООО «Шоколадный мир» представлены в таблице 10.
Таблица 10
Основные показатели платежеспособности ООО «Шоколадный мир»
Показатель
31.12.2012
31.12.2013
31.12.
...

3.1. Мероприятия по повышению платежеспособности предприятия ООО «Шоколадный мир»

Повышение платежеспособности ООО «Шоколадный мир» обеспечивается посредством инструментария кризис-менеджмента, который не только выполняет функции по ликвидации рисков и угроз в деятельности ООО «Шоколадный мир», но и способствует их предотвращению на ранних стадиях возникновения кризисных явлений. Именно превентивная форма обеспечения финансовой устойчивости является наиболее эффективной в антикризисном регулировании, а это требует использования системного подхода, включающего в себя систему планиро­вания текущей деятельности; реагирования на факторы внешней и внутренней среды; выявления основных рисков текущей деятельности и обеспечения непрерывности ведения хозяйственной деятельности.
К внутренним источникам финансирования компании традиционно относят: чистую прибыль, амортизационные отчисления, внутреннюю кредиторскую задолженность, резервы, закрытое размещение ценных бумаг.
...

3.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий

Основные направления по повышению платежеспособности ООО «Шоколадный мир»:
• снижение уровня запасов на 10% за счет оптимизации закупок (ООО «Шоколадный мир» должно закупать более часто и меньшими партиями);
• снижение уровня запасов повлечет за собой снижение кредиторской задолженности (ориентировочно на 5%) и увеличение денежных средств;
• выплата заемных средств (10%) и снижение показателя краткосрочные кредиты и займы.
Рассмотрим основные направления по повышению платежеспособности (табл. 13).
...

Заключение
В настоящее время проблема повышения платежеспособности предприятий РФ является весьма актуальной. В последнее десятилетие отечественной экономике пришлось столкнуться с рядом серьезных испытаний, обусловленных падением спроса на товары, недостаточной конкурентоспособностью отечественных товаров и услуг, отсутствием стимулов к модернизации производства. В результате событий конца 2014 и 2015 года большинство российских предприятий испытывают серьезную нехватку финансовых средств, что сказалось на их платежеспособности.
Платежеспособность - это покрытие платежными и другими ликвидными средствами обязательств предприятия перед поставщиками и другими кредиторами. Она оценивается степенью достаточности (избытка или недостатка) источников средств для формирования запасов и затрат предприятия. Платежеспособность - возможность организации вовремя оплачивать свои долги. Это основной показатель стабильности ее финансового состояния.
...

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Авдонин Б.Н., Батьковский А.М., Батьковский М.А. и др. Развитие теории и практики управления предприятиями высокотехнологичного комплекса. М.: МЭСИ, 2013. - 365 с.
2. Авдонин Б.Н., Батьковский А.М., Мингалиев К.Н., Батьковский М.А. Развитие инструментария оценки финансовой устойчивости предприятий оборонно-промышленного комплекса // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - N 11. - С. 55 - 64.
3. Аврашков Л.Я., Графова Г.Ф. К вопросу о формировании нормативной базы для оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор. - 2012. - N 11. - С. 61 - 69.
4. Алексеева Г.И. Особенности оценки финансового состояния страховой компании по данным МСФО-отчетности // Международный бухгалтерский учет. - 2013. - N 44. - С. 14 - 29.
5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – В 2-х тт. Т. 1. – М.: Омега-Л, 2012. – 656 с.
6. Величковский А.В. Неопределенность и риск при оценке активов в бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 9. – С. 19–29.
7. Воронченко Т.В., Леошко В.П. Методика финансового анализа с применением зарубежного опыта // Бухучет в строительных организациях. – 2012. – № 7. – С. 26–29.
8. Дьячкова О. Риски хозяйственной деятельности и их влияние на показатели отчетности // Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии. - 2012. - N 11. - С. 58 - 66.
9. Егоров Д.В. Продажа предприятия при несостоятельности (банкротстве) должника. Зарубежный опыт // Международное публичное и частное право. – 2013. – № 2. – С. 23–26.
10. Ендовицкий Д.А., Бабичева Н.Э. Методологические основы экономического анализа развития организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - N 14. - С. 2 - 7.
11. Иванов О.Б., Лаврова Т.В. Роль внутреннего аудита в обеспечении эффективного функционирования системы управления рисками компании // Аудиторские ведомости. – 2014. – № 10. – С. 61–72.
12. Климова Н.В. Основы проведения финансового анализа деятельности организации в налоговом консультировании // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. -2011. - N 3. - С. 3 - 7.
13. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Анализ баланса, или Как понимать баланс. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2014. 784 с.
14. Кондратьева Е.А., Шальнева М.С. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2013. - N 8. - С. 19 - 29.
15. Коновалова Д.О. Стратегия антикризисного управления на основе доминирующих кризисообразующих факторов // Материалы Международной научно-практической конференции «Инновационная стратегия развития России в условиях глобализации мировой экономики». 5 декабря 2013 г. Москва, ФГОБУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве РФ» и др., 2013.
16. Коновалова Д.О., Репкина О. Б. Инструментарий антикризисного регулирования в оценке финансовой устойчивости предприятия // Путеводитель предпринимателя. Сб. научных трудов. Выпуск XXV / Под научной ред. Л. А. Булочниковой. - М.: РАП; Агентство печати «Наука и образование». 2015.
17. Крашенинников Н.В., Кенигсберг Р.Б., Феденков Д.С., Тетерин В.Д., Макаренко Л.М., Кузьмин М.М., Сороко А.И. Какие параметры используются сегодня для оценки финансовой устойчивости банков? // Управление в кредитной организации. - 2014. - N 2. - С. 8 - 13.
18. Крылов С.И. Методика анализа оборотных активов коммерческой организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2010. - N 3. - С. 10 - 15.
19. Либерман К. Как расшифровать бухгалтерский баланс? // Российский бухгалтер.- 2012. - N 4. - С. 22 - 37.
20. Макеева Е.В. Антикризисное управление и методы финансового оздоровления предприятия // Бухучет в строительных организациях. – 2012. – № 8. – С. 42–46.
21. Малкова О.А. Оценка платежеспособности своей и чужой // Главная книга. - 2014. - N 4. - С. 38 - 45.
22. Мельникова Л.А., Денисенко И.С. Анализ финансовой устойчивости организации // Современный бухучет. - 2014. - N 1. - С. 3 - 7.
23. Мингалиев К.Н., Хрусталев Е.Ю. Управление финансовой устойчивостью наукоемкого предприятия: принцип целеполагания // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2012. - N 26.
24. Омельченко В. О. Методика формирования внутрифирменного интегрального показателя финансовой устойчивости / В. О. Омельченко // Вестник РГЭУ (РИНХ). – 2014. – № 1 (45).
25. Омельченко В. О. Методические особенности формирования ключевых показателей эффективности коммерческой организации // Вестник РГЭУ (РИНХ). – 2013. – № 4 (44).
26. Орлова О.Е. Внутренний контроль рисков предприятия // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - 2012. - N 7.
27. Орлова О.Е. Риск ликвидности // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - 2012. - N 16. - С. 71 - 91.
28. Петухов Д.В. Антикризисное управление. – М.: МИЭМП, 2015.
29. Рогозина О. Новый порядок для расчета чистых активов // Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия". - 2014. - N 47.
30. Руднев Р.В. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей // Аудитор. - 2012. - N 10. - С. 46 - 52.
31. Рыжков К. Оценка финансового состояния торговой организации // Аудит и налогообложение. - 2013. - N 11. - С. 24 - 28.
32. Рясина Н. Индикаторы предбанкротного состояния: как предупредить банкротство // Консультант. - 2013. - N 9. - С. 6 - 10.
33. Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2013. - 430 с.
34. Семенов В.И. Особенности анализа итогов и перспектив деятельности торговой организации по данным ее бухгалтерской отчетности // Советник бухгалтера. - 2011. - N 12. - С. 46 - 54.
35. Сиваков А.С., Вологова Ю.В. Оценка потенциала восстановления платежеспособности // Арбитражный управляющий. - 2014. - N 2. - С. 30 - 34.
36. Симоненко Л.Г. Развитие методики анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов строительства и ремонта судов и оценка их финансово-экономической ситуации // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - N 16. - С. 32 - 45.
37. Снегирев А.Г. Эксплуатация опасных производственных объектов: учет лицензии // Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2013. - N 12. - С. 31 - 40.
38. Тельнов П.Н., Губанова Н.В. Мониторинг кризисного состояния и разработка комплексной антикризисной региональной программы // Управление собственностью: теория и практика. – 2013. – № 2. – С. 30–40.
39. Тимощук Е.В. Повышение достоверности оценки финансового состояния нефтегазовых компаний в условиях кризиса // Управление собственностью: теория и практика. – 2012. – № 1. – С. 2–7.
40. Тришкина Н.А. Экономика организации (предприятия). – М.: Московский институт менеджмента, экономики и права, 2015.
41. Тришкина Н.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Часть 2. – М.: Московский институт экономики, менеджмента и права, 2015.
42. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 527 с
43. Фомин В.П., Татаровский Ю.А. Формирование и анализ показателей финансового состояния организации // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - N 6. - С. 30 – 38.
44. Хахонова Н.Н., Крутских Р.В. Организационно-методические аспекты внедрения в систему учетно-аналитического обеспечения управления коммерческой организации методов, учитывающих влияние инфляции // Аудиторские ведомости. - 2015. - N 1. - С. 66 - 75.
45. Чернова М.В. Управление промышленным предприятием в процедурах банкротства: теоретические аспекты и организационно-экономические механизмы: монография/М.В. Чернова. - Воронеж: Издательство "Научная книга", 2013. - 160 с.
46. Чесноков А.А. Выявление признаков несостоятельности предприятий: монография. Барнаул: Барнаульский юридический институт МВД России, 2012. - 158 с.
47. Шальнева М.С. Финансовая политика как фактор развития компании // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2013. – № 1. – С. 9–17.
48. Шамин Д. Анализ методики финансовой устойчивости банков на основании определения уровня толерантности к рискам // Бухгалтерия и банки. - 2014. - N 7. - С. 8 - 12.
49. Швецов Ю.Г., Сабельфельд Т.В. К вопросу о соотношении понятий «ликвидность» и «платежеспособность» предприятия // Финансы. – 2009. – № 7. – С. 59–61.
50. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. М: ИНФРА-М, 2013. - 417 с.
51. Щербинина Ю.В. Проблемы проверки полноты и правильности данных текущего бухгалтерского учета // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2010. - N 1. - С. 78 - 83.
52. http://www.garant.ru/
53. http://www.consultant.ru/.