В рамках первой главы было проведено исследование сущности и значения малого бизнеса. Было установлено, что предприятие является основным звеном экономики. Роль малого бизнеса в экономике резко возросла в 80-90-е годы. По статистическим данным, на малых и средних предприятиях в мире занято почти 50% трудового населения. Малое предпринимательство содержит большие возможности для оптимизации путей развития экономики и общества в целом. Одной из основных черт субъектов малого предпринимательства является высокая интенсивность использования всех видов ресурсов и постоянное стремление к оптимизации их количества.
Таким образом, малые предприятия играют огромную роль в современных рыночных условиях, позволяя повысить качество продукции, сократить безработицу и т.д. Численность субъектов малого предпринимательства постоянно увеличивается, что является положительной тенденцией.
Что касается проблем развития малых предприятий, то в современных рыночных условиях малые предприятия сталкиваются с рядом проблем, как общих, присущих всем предприятиям сферы малого бизнеса, так и специфических, характерных только для определенных групп малых предприятий, в частности проблемы кредитования, недостаточной подготовки руководителей и проблемы, связанные с социальной защитой предпринимательской деятельности.
Далее были рассмотрены подробно основные налоги, в там числе:
- налог на прибыль;
- НДФЛ;
- НДС;
- налог на имущество;
- страховые взносы.
После чего были подробно рассмотрены особенности применения специальных налоговых режимов, в том числе УСН, ЕНВД, патентной системы налогообложения.
Во второй главе изучались вопросы налогообложения предприятия ООО «Агапе». Полное наименование организации – Общество с ограниченной ответственностью «Агапе», сокращенное – ООО «Агапе». Предприятие является юридическим лицом, зарегистрированным в г. Москва. Адрес: г. Москва, м. Люблино, ул. Верхние поля, д. 35, кор. 5. На ООО «Агапе» бухгалтерский и налоговый учет ведется главным бухгалтером. Анализ актива баланса показал, что за анализируемый период валюта баланса организации выросла на 4 899 тыс. руб.. В составе имущества предприятия за 2011 году составляли текущие активы – 82,09%. В 2012 году наибольший удельный вес также составляли оборотные активы, но доля выросла до 88,70%, а в 2013 год – мобильные активы составляли 93,56%.
Проведенный анализ источников имущества на предприятии ООО «Агапе» показал, что за анализируемый период собственный капитал вырос на 6 436 тыс. руб., а заемный капитал снизился на 1 537 тыс. руб.. Что касается структуры капитала, не смотря на положительную динамику изменения (прирост собственного капитала и снижение заемного), наибольший удельный вес в 2011-2012гг. занимал заемный капитал: в 2011 году – 62,63%, в 2012 году – 61,71%, а в 2013 году – 23,04%. Анализ ликвидности и платежеспособности выявил ряд положительных тенденций, в частности укрепление ликвидности.
Было установлено, что предприятие применяет традиционную систему налогообложения и является плательщиком следующих налогов:
 налог на доходы физических лиц;
 налог на добавленную стоимость;
 страховые взносы;
 налог на прибыль организаций;
 налог на имущество организаций.
Анализ налоговых платежей по основным налогам за период с 2011 по 2013 год показал следующее:
- рост налога на прибыль на 1 168 тыс. руб. за 3 года с 527 тыс. руб. до 1 388 тыс. руб.;
- сумма НДФЛ увеличилась с 465 тыс. руб. в 2011 году до 594 тыс. руб. в 2013 году;
- совокупная величина страховых взносов увеличилась на 443тыс. руб. за 3 года;
- НДС к уплате вырос за три года на 1 143 тыс. руб. с 1 380 тыс. руб. до 2 523 тыс. руб. За два года НДС к уплате в бюджет вырос на 1 188 тыс. руб.;
- В 2011 году сумма налога на имущество составила 29,9 тыс. руб., в 2012 году – 24,7 тыс. руб., а в 2013 году – 17,2 тыс. руб..
Далее был выполнен анализ структуры налоговых издержек, который показал, что наибольшую долю занимает НДС – 48,06% в 2011 году, 44,96% в 2012 году и 47,54% в 2013 году, а также расходы на страховые взносы – 32,56% в 2011 году, 46,78% и 25,97% соответственно.
На следующем этапе была определена налоговая нагрузка. В 2011 году налоговая нагрузка на выручку предприятия составила 18,94%, в 2012 – 20,15%, а в 2012 году – 21,35%.
В третьей главе исследовалась возможность применения специальных налоговых режимов с целью оптимизации налогообложения. В связи с высоким налоговым бременем было предложено предприятию ООО «Агапе» перейти на специальный налоговый режим.
Проведенное исследование показало, что если бы ООО «Агапе» с 2014 года применяло упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, то заплатило бы 2 205 тыс. руб. налогов. Если бы предприятие выбрало объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то заплатило бы в бюджет за 2014 год налогов на сумму 2 641 тыс. руб..
Подводя итоги исследования, для ООО «Агапе» необходимо перейти на УСН (6%), что существенно снизит налоговую нагрузку (более чем в 3 раза). Помимо перехода на УСН 6% предприятию в целях повышения прибыльности деятельности и совершенствования налогообложения рекомендуется составлять налоговые бюджеты. Составление налогового бюджета является основой для осуществления контрольных действий со стороны руководителя организации.
Таким образом, реализация данных мероприятий позволит повысить качество управления налогообложением, что положительно скажется на результатах деятельности предприятия.
Актуальность данной темы определена тем, что, изучая налогообложение предприятия можно выявить направления оптимизации налогообложения, в частности за счет выбора оптимальной системы налогообложения, что позволит предприятию оптимизировать налоговое бремя и работать более эффективно.
Поддержка, которая оказывается в настоящее время государством малому и среднему предпринимательству, заключается в снижении административных барьеров, препятствующих ведению бизнеса, и в создании условий, стимулирующих развитие отечественных предприятий и организаций. Особенно важная роль в данном процессе отводится налоговому регулированию, в том числе за счет применения специальных налоговых режимов.
Цель дипломной работы – исследование особенностей выбора системы налогообложения для малого предприятия. Задачи дипломной работы:
 Провести экономико-правовую характеристику налоговой системы РФ;
 Провести анализ применения различных систем налогообложения в ООО «Агапе»;
 Обосновать выбор системы налогообложения для ООО «Агапе».
В рамках данной работы объектом исследования выступает современное предприятие ООО «Агапе». Медицинский центр ООО «Агапе» был создан в 1993 году. В течение первых 10 лет медцентр участвовал в совместных проектах с НИИ Педиатрии по организации досуга пациентов-детей с тяжелыми патологиями, содействовал сотрудничеству НИИ с зарубежными больницами в области лечения пациентов с редкими заболеваниями, реализовывал проекты по изучению распространенности и профилактике рахита и эндемического зоба. В 2004 году в Москве начала работать многопрофильная клиника для всех возрастных категорий, оснащенная самым современным оборудованием, оказывающая услуги по 17 врачебным специальностям. Предметом исследования является налоги, уплачиваемы предприятием.
Теоретической базой для проведения исследования явились труды таких авторов, как Подпорин Ю.В., Разгулин С., Смирнов Е. Е. Нормативно правовую базу составили Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ и др..

Введение 3
1 Экономико-правовая характеристика налоговой системы РФ 5
1.1 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства 5
1.2 Общий режим налогообложения 11
1.3 Специальные налоговые режимы 17
2 Анализ применения различных систем налогообложения в ООО «Агапе» 25
2.1 Краткий анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агапе» 25
2.2 Анализ налогообложения предприятия 34
2.3 Расчет налогового бремени при общем режиме налогообложения 47
3 Обоснование выбора системы налогообложения для ООО «Агапе» 53
3.1 Применение специальных налоговых режимов, как способ оптимизации налогового бремени 53
3.2 Анализ налогового бремени при упрощенной системе налогообложения 55
3.3 Выбор оптимального режима налогообложения 58
Заключение 63
Список использованных источников 67
Приложения 71
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Агапе» 71
Приложение Б Отчет о финансовых результатах 72
1. Конституция Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Приор, 2013. – 32 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: федер. закон от 30.11.94 г. № 51-ФЗ // Собр. законодательства РФ. – 1994. - № 32. – Ст. 3301.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31.08.1998 г. № 146-ФЗ // Собр. законодательства РФ. – 1998. - № 31. – Ст. 3824.
4. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 28.12.2013)
5. Постановление от 22 июля 2008 г. N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
6. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 416 с.
7. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Барулин – М.: Омега-Л, 2013, - 272 с.
8. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2011. – 1400 с.
9. Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 450 с.
10. Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. - СПб.: Питер, 2011, 752 с.;
11. Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2011. – 150 с.
12. Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. - СПб.: Издательский дом «Питер», 2011., - 288с.;
13. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2012. – 279с.;
14. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2011. — 480 с.
15. Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2010. – 315 с.
16. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
17. Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 528 с.
18. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2011. – 240 с.
19. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2012. – 528 с.
20. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров - М.: Финансы и статистика, 2012, 256с.
21. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2011.529с.
22. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити, 2013
23. Осипова Е.С. Налоговый потенциал в системе налоговых и межбюджетных отношений. – Хабаровск: ДВАГС, 2012. – 194 с.
24. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2012. — 536 с..
25. Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2010. – 598 с.
26. Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011. – 231 с.
27. Справочник директора предприятия. – М.: Инфра – М, 2011. – 493 с.
28. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2009. - № 10. – С. 76 – 86.
29. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. – 2011. - № 4. – С. 17 – 30.
30. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2012. - № 1. – С. 20 – 33.
31. Бадьина С.В. Возможности внутреннего налогового планирования хозяйствующих субъектов // Азиатско-тихоокеанская политика России. – Хабаровск: ДВАГС, 2010. – С. 10 – 14.
32. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. – 2011. - № 5. – С. 74 – 84.
33. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени / А.В. Боброва // Общество и экономика. – 2011. - № 11 – 12. – С. 160 – 175.
34. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. – 2013. - № 8. – С. 43 – 50.
35. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота // Налоговая политика и практика. – 2011. - № 2. – С. 40 – 49.
36. Залесский А.Б. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения // Экономические и математические методы. – 2012. - № 1. – С. 39 – 55.
37. Кикабидзе Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя // Финансовое право. – 2011. - № 12. – С. 30 – 35.
38. Кириенко А.П. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки // Регион. – 2010. - № 4. – С. 106 – 119.
39. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование // Законодательство. – 2009. - № 10. – С. 45 – 50.
40. Митрофанов Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации // Финансовый менеджмент. – 2011. - № 5 – С. 98 – 105.
41. Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section8/section8_24.html
42. ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // статья опубликована на сайте http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/
43. УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // статья опубликована на сайте http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/
44. ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // статья опубликована на сайте http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/
45. Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru
46. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ
47. www.consultant.ru – Справочно-правовая система

4 автора готовы выполнить вашу работу
5
Kseniiazakaz
1513
выполненных работ
834
отзывов
1513
выполненных работ
834
отзывов
Цена
10 руб.
Написать сообщение
5
Jokers
1739
выполненных работ
1093
отзывов
Имею большой опыт выполнения работ по различным дисциплинам. Использую свежую литературу.Мои работы, выполненные на ресурсе, занимали призовые места на международных конкурсах по курсовым и дипломам. Об этом меня уведомили сами студенты.
1739
выполненных работ
1093
отзывов
Цена
130 руб.
Написать сообщение
5
mic94
13
выполненных работ
8
отзывов
У меня два высших образования - ТГУ и Международная Академия Пред принимательства. Уже 15 лет я занимаюсь выполнением студенческих работ по различным дисциплинам - юриспруденция, экономика, статистика, математика, финансы, налогообложение
13
выполненных работ
8
отзывов
Цена
130 руб.
Написать сообщение
4
Sergey669
608
выполненных работ
285
отзывов
Занимаюсь написанием всех видов студенческих работ ( магистерские диссертации, дипломные работы, курсовые работы). Участник международных конференций.
608
выполненных работ
285
отзывов
Цена
100 руб.
Написать сообщение
Отзывы тех, кто уже заказывал работу
736944
положительных
отзыва
4.6
средняя
оценка
Эльза Ахкамиева
2014-06-15
ЗАМЕЧАТЕЛЬНЫЙ АВТОР! ОТЛИЧНАЯ РАБОТА!!!!! ДИПЛОМ НА 5!!!!! СПАСИБО БОЛЬШОЕ!!!!!!!!
Оценка сервиса
Положительно
Vtmmm
2016-02-17
Отличный автор)) Не в первый раз обращаюсь к ней и не чуть не пожалела))Всегда поможет, все объяснит))Работы всегда выполняет качественно) Советую всем выбирать данного автора и уверяю вас,вы не пожалеете))
Оценка сервиса
Положительно
Алексей Михайлов
2018-07-30
Все ок!
Оценка сервиса
Положительно
Пятерка Пятерка
2015-05-05
НАДЕЖНОСТЬ -это основное качество исполнителя! РЕКОМЕНДУЮ!!!
Оценка сервиса
Положительно
Заказать работу
Другие учебные работы по предмету
Узнай стоимость помощи по твоей работе
8-800-301-64-61 [email protected]
Сумма к оплате
  руб.
Комиссия сервиса   руб.
Купить
или
Заказать работу написанную специально для вас
от   800   руб.
20 дней гарантии на правки
Заказать
Введите почту
Для покупки готовой работы введите свою почту, на неё будет отправлена купленная вами работа.
Нажав на кнопку "Купить", вы соглашаетесь с обработкой персональных данных в соответствии с политикой сервиса
Автор24 - это сервис, где
профессиональные преподаватели
выполнят вашу работу
2 575   преподавателей онлайн
Найдите автора для вашей работы
Вы получите предложения с ценой в течение 5 минут.
Создание заказа
Можешь задать вопрос тут:
Есть вопросы? Наши супер-герои тебе помогут!
8-800-301-64-61
Работаем по будням с 10:00 до 20:00 по Мск
[email protected] А еще у нас есть… База знаний