ЗАМЕЧАТЕЛЬНЫЙ АВТОР! ОТЛИЧНАЯ РАБОТА!!!!! ДИПЛОМ НА 5!!!!! СПАСИБО БОЛЬШОЕ!!!!!!!!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоговая нагрузка в России
- 66 страниц
- 2019 год
- 25 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
1. Теоретические аспекты налоговой оптимизации на предприятии
1.1 Налоговое планирование и налоговая оптимизация
Оптимизация налогообложения – это процесс, который рекомендуется проводить как при создании бизнеса, так и на любом из этапов его функционирования. Оптимизация и минимизация уплачиваемых налогов осуществляются субъектом с помощью налогового планирования, которое представляет собой целенаправленные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его налоговых обязательств, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, а также обоснования величины налоговых обязательств с целью определения реальных доходов субъекта хозяйствования и управления ими .
Одной из задач, решаемой при помощи налогового планирования, является выбор оптимальной формы налогообложения и снижения налоговой нагрузки на бизнес. При этом способы и методы налогового планирования не должны выходить за рамки действующего законодательства, хотя и могут нести определенные налоговые риски. Если налоговое планирование выходит за рамки законных способов, то планирование уже становится уклонением от уплаты налогов.
Налоговая схема – это основная идея конкретного метода оптимизации (минимизации) налогов; легальное описание взаимодействия элементов налоговой схемы; наглядное графическое представление выбранного метода оптимизации (минимизации) налогов. Под налоговой схемой также можно понимать такое оформление и представление экономических действий, которое позволит налогоплательщикам применить благоприятный налоговый режим и получить экономию по уплате налогов.
Схемы условно делятся на «белые», «серые» и «черные». Последние в свою очередь это те схемы, которые явно противоречат закону, например, занижение реального выпуска продукции и сбыт его без оформления документов, использование фирм-однодневок. Под "серыми" схемами обычно понимаются те методы и способы оптимизации, которые формально соответствуют закону, но имеют одну цель - минимизация налогов. Такие схемы вызывают подозрения у налоговых органов и без должного оформления их сложно отстоять даже в суде.
Осуществление налоговой оптимизации обусловлено тем, что налогоплательщику дается свобода в выборе организационно-правовой формы хозяйственной деятельности, возможностью выбора применения различных систем налогообложения (правда при определенных условиях, которые, в принципе, не сложно обойти) и оптимального уровня налоговых платежей, а также свобода ведения предпринимательской деятельности, в частности - выбор поставщика, возможность согласования с ним условий поставки, выбора форм расчетов и др. При этом право выбора регламентируется Конституцией РФ, Налоговым кодексом РФ, Гражданским кодексом РФ и т.д .
Таким образом, налоговое планирование - это активные действия налогоплательщика по уменьшению своих налоговых платежей.
1.1 Налоговое планирование и налоговая оптимизация
Оптимизация налогообложения – это процесс, который рекомендуется проводить как при создании бизнеса, так и на любом из этапов его функционирования. Оптимизация и минимизация уплачиваемых налогов осуществляются субъектом с помощью налогового планирования, которое представляет собой целенаправленные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его налоговых обязательств, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, а также обоснования величины налоговых обязательств с целью определения реальных доходов субъекта хозяйствования и управления ими1.
Одной из задач, решаемой при помощи налогового планирования, является выбор оптимальной формы налогообложения и снижения налоговой нагрузки на бизнес. При этом способы и методы налогового планирования не должны выходить за рамки действующего законодательства, хотя и могут нести определенные налоговые риски.
...
1.3 Методы расчета налоговой нагрузки
Методика определения налоговой нагрузки различается по структуре налогов, которые включают в расчет при определении налогового бремени и по показателю, сравнивающему уплачиваемые налоги.
Далее мы рассмотрим все методики.
Методика 1. Минфин разработал общепринятый порядок расчета для определения налогового бремени на предприятии. Он представляет собой отношение всех уплаченных налогов к выручке организации, включая выручку от прочей реализации.
Данный расчет характеризует только налогоемкость произведенной продукции, работ, услуг, что, в свою очередь, не отражает полноту налогового беремени налогоплательщика.
Методика 2.
...
Заключение
Налоги играют немалую роль в укреплении экономической позиции России. Налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
Проделанная аналитическая работа позволяет сделать следующие обобщения и выводы. Система налогов и сборов, как и налоговая система в целом, нуждается в совершенствовании.
...
1. Конституция РФ: Принята всенародным голосованием от 12 декабря 1993 г. // Российская газета - 1993 г. - 25 декабря.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (с изменениями и дополнениями на 1 июля 2012 г.). Офиц. текст - М.: Эксмо, 2012 г.
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части I и II. (с последующими изменениями и дополнениями). М.: Юридическая литература, 2013 г.
4. Федеральный Закон №129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О Бухгалтерском учете» // Главбух - 1997 - №1
5. Приказ ФНС России от 20.02.2012 №1ММВ-7-11/99 (ред. от 26.10.2012) «Об утверждении формы и формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка её заполнения». // Консультант Плюс, 2013 г.
6. Приказ ФНС РФ от 24 ноября 2011 г. №ММВ-711/895 «Об утверждении форм и форматов предоставления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения». Консультант Плюс, 2013 г.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/08). Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.08 г. №106н) // «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету». - М.: ТК Велби, Проспект, 2010 г. - 178 с.
8. Александрова Н.И. Как помогает экономить ускоренная амортизация // Главбух.-2014 г. - №15. - 116 с.
9. Вылкова Е.С. Налоговое планирование // Издательство Юрайт, 2011 г.
10. Гаврилова Н.А. О налоге на имущество // Налоговый вестник. - 2010 г. - №1. - 53 с.
11. Гаврилова Н.А. Об имущественных налогах // Налоговый вестник. - 2010 г. - №3. - 39 с.
12. Глазов В.В., Зрелов А.П., Кваша Ю.Ф., Разгулин С.В., Иващенко Н.С. - Комментарий Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой второй, М.: Юрайт, 2014 г., 1326 с.
13. Горячев М. Налоги и налоговые вычеты в современной России, М.: Феникс, 2013 г., 256 с.
14. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Ростовн/Д: Феникс. 2013 г. - 608 с.
15. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Теория и практикум. Учебное пособие - М.: Проспект, 2013 г. 520 с.
16. Ефимова С.А. Налоги и налогообложение. Краткий курс. - М.: Окей-книга, 2011 г., 160 с.
17. Захарьин В.Р. Торговля. Бухгалтерский учет и налогообложение. - М.: Налоговый вестник, 2010 г. - 304 с.
18. Карпова В. Оптимизация налоговых платежей. - М.: Фактор, 2012 г.-208 с.
19. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010 г. - 272 с.
20. Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части второй НК РФ - Система ГАРАНТ, 2012 г.
21. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. пособие для Вузов / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондаков, М.: Питер, 2013 г. -224 с.
22. РымановА. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 2010 г.-512 с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
