ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Тема: Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой
налога на доходы физических лиц: проблемы и пути их решения


СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3
1 Теоретические основы налогового контроля 6
1.1 Понятие, сущность, формы и методы налогового контроля 6
1.2 Особенности налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации на современном этапе
11
1.3 Организация контрольной работы налоговых органов за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц в Российской Федерации
22
2 Анализ контрольной работы налоговых органов за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц (на примере МРИ ФНС России № 24 по Свердловской области за 2016 – 2018 гг.)
29
2.1 Анализ налоговых поступлений по налогу на доходы физических лиц по данным МРИ ФНС
29
2.2 Анализ эффективности налоговых проверок МРИ ФНС по налогу на доходы физических лиц
38
3 Проблемы организации контрольной работы налоговых органов за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц
51
3.1 Проблемы и перспективы налогового контроля за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц в России
51
3.2 Проблемы налогового контроля за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц в МРИ ФНС России № 24 по Свердловской области и пути их решения
62
Заключение 67
Список использованных источников 71
ВВЕДЕНИЕ

Налоги представляют собой один из важнейших инструментов экономической политики, являясь основным источником доходов государства. Налоговая политика государства как часть политики в сфере экономических и финансовых отношений проводится через систему правовых норм и законодательных актов, центральное место среди которых отведено Налоговому Кодексу Российской Федерации [12, с. 102].
Важнейшим элементом налоговой политики является налоговый контроль, который представляет собой самостоятельную функцию государственного управления налоговой сферой и осуществляется в целях предотвращения или выявления налоговых правонарушений [2, с. 12]. В современных условиях укрепления государственности налоговый контроль следует рассматривать как важнейший инструмент построения конкурентоспособного государства [16].
Среди всех налогов, которые уплачивают физические лица, наибольшая доля приходится на налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) – основной вид прямых федеральных налогов. В России, как и в большинстве стран мира, НДФЛ является одним из главных источников формирования доходной части бюджета [14, с. 9]...
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Тема: Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой
налога на доходы физических лиц: проблемы и пути их решения


СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3
1 Теоретические основы налогового контроля 6
1.1 Понятие, сущность, формы и методы налогового контроля 6
1.2 Особенности налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации на современном этапе
11
1.3 Организация контрольной работы налоговых органов за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц в Российской Федерации
22
2 Анализ контрольной работы налоговых органов за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц (на примере МРИ ФНС России № 24 по Свердловской области за 2016 – 2018 гг.)
29
2.1 Анализ налоговых поступлений по налогу на доходы физических лиц по данным МРИ ФНС
29
2.2 Анализ эффективности налоговых проверок МРИ ФНС по налогу на доходы физических лиц
38
3 Проблемы организации контрольной работы налоговых органов за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц
51
3.1 Проблемы и перспективы налогового контроля за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц в России
51
3.2 Проблемы налогового контроля за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц в МРИ ФНС России № 24 по Свердловской области и пути их решения
62
Заключение 67
Список использованных источников 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч. 2) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: КонсультантПлюс, в локальной сети вуза
2. Клейменова М.О. Налоговое право / М.О. Клейменова. – М.: «Проспект», 2015. – 12 с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.twirpx.com/file/1199964/, свободный
3. Налоги и налогообложение : учебник / под ред. Т. Я. Сильвестровой. – М. : ИНФРА-М, 2018. – 531 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс; Режим доступа: http://znanium.com]. – (Высшее образование: Бакалавриат). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=926208
4. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А. Н. Романов, С. П. Колчин. – М. : Вузовский учебник : ИНФРА – М, 2018. – 391 с. – (Высшее образование: Бакалавриат). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=900176
5. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Н. Ф. Зарук, А. В. Носов, М. Ю. Федотова, О. А. Тагирова. – М. : ИНФРА-М, 2019. – 249 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс; Режим доступа: http://znanium.com]. – (Высшее образование: Бакалавриат). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=982634
6. Налоговая политика и налоговое администрирование : учеб. пособие. – 2-е изд. / А. В. Аронов, В. А. Кашин. – М. : Магистр : ИНФРА-М, 2016. – 544 с. (Магистратура) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=610357
7. Налоговое администрирование и контроль : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. – М. : Магистр : ИНФРА – М, 2019. – 448с. (Магистратура) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=1002786
8. Налоговое администрирование: Учебник / Н. А. Дорофеева, А. В. Брилон, Н.В. Брилон. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К», 2016 – 296 с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=312426
9. Налоговый контроль. Налоговые проверки: учебное пособие для магистратуры / под.ред. О.В. Болтиновой, Ю.К. Цареградской. – М.: Норма: ИНФРА-М, 2018 – 160с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=934384
10. Налоговый контроль. Налоговые проверки: учебное пособие для магистратуры / под.ред. О.В. Болтиновой, Ю.К. Цареградской. – М.: Норма: ИНФРА-М, 2019 – 160с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=996135
11. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Ф.Н. Филина. – М.: «ГроссМедиа», 2016. – 188 с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://klex.ru/mzp, свободный
12. Алиев Б.Х., Казимагомедова З.А., Велиев М., Анхаева А.А. Совершенствование контрольной работы налоговых органов по исчислению и взиманию налоговых платежей в РФ // Фундаментальные исследования. – 2016. – № 9-1. – С. 102-106. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.fundamental-research.ru/ru/article/view?id=40703, свободный
13. Бойко Н.Н., Шавалдина А.С. Проблемы налогового контроля в РФ / Журнал: Экономика и социум. – Стерлитамак. №12 (31), 2016. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://iupr.ru/domains_data/files/zurnal_31/Boyko%20N.N.,%20Shavaldina%20A.S.(Aktualnye%20voprosy%20politiki%20i%20prava).pdf, свободный
14. Ворожбит О.Ю. Налоговая политика государства и ее влияние на развитие предпринимательства //Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. 2010. -№ 5. -С. 9-16. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elibrary.ru/contents.asp?issueid=1030509, свободный
15. Гулькова Е.Л., Тарасова О.И. Перспективы развития налогообложения физических лиц в Российской Федерации / Журнал: Вестник университета. Экономика и экономические науки. – 2017. – С. 87 – 90. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/v/perspektivy-razvitiya-nalogooblozheniya-fizicheskih-lits-v-rossiyskoy-federatsii, свободный
16. Зайцев Н.А. Актуальные проблемы налогообложения доходов физических лиц и пути их решения // Научное сообщество студентов: Междисциплинарные исследования: сб. ст. по мат. XXXIV междунар. студ. науч.-практ. конф. № 23(34). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://sibac.info/archive/meghdis/23(34).pdf, свободный
17. Иванова А. А. Проблема налогового контроля налога на доходы физических лиц и пути их. Международный молодежный симпозиум по управлению, экономике и финансам: сб. науч. ст. (Казань, 5-6 декабря 2017 г.) (International symposium on management, economics and finance: collection of scientific papers (Kazan, December 5-6, 2017)). – Казань: Изд-во Казан. ун-та, 2017. – 590 с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elibrary.ru/download/elibrary_32640249_90617349.pdf, свободный
18. Измайлова М. О. Проблемы администрирования налога на доходы физических лиц в России / М. О. Измайлова // Материалы международной научно-практической конференции «Аюшиевские чтения. Финансово – кредитная система: опыт, проблемы, инновации», 75 – й ежегодной научной конференции профессорско – преподавательского состава и докторантов, 27 – й научной конференции аспирантов и 77 – й научной конференции студентов и магистрантов (секция финансово – экономического факультета). – Иркутск, 2016. – Т. 1. – С. 98 – 103. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://sgal.bgu.ru/resume.aspx?cp=7534, свободный
19. Лященко М.А. Проблемы налогового контроля и пути их решения // Экономическая наука сегодня: теория и практика: материалы VII Междунар. науч.–практ. конф. (Чебоксары, 29 июня 2017 г.) / редкол.: О.Н. Широков [и др.] – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2017. – С. 164-166. – ISBN 978-5-9500416-3-1. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://interactive-plus.ru/ru/article/462066/discussion_platform, свободный
20. Смирнова Е. В. Перспективы налогового контроля расходов физических лиц / Журнал: Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. – 2016. – С. 157 – 166. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/v/perspektivy-nalogovogo-kontrolya-rashodov-fizicheskih-lits, свободный
21. Шурдумова Э.Г., Афаунова Л.Х. Направления повышения эффективности налогового контроля в РФ / Журнал: Проблемы экономики и менеджмента. – Чебоксары, 2015. – С. 126 – 131. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elibrary.ru/download/elibrary_22940764_96626870.pdf, свободный
22. Ягумова З. Н., Бегретова Д. А. Проблемы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц / Журнал: Проблемы экономики и менеджмента. – Нальчик, 2017. - №2 – С. 67 – 69. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-ischisleniya-i-uplaty-naloga-na-dohody-fizicheskih-lits, свободный
23. Энциклопедический словарь экономики и права [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// www.dic.academic.ru, свободный
24. Министерство финансов РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.minfin.ru, свободный
25. Федеральная налоговая служба России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn66/, свободный
26. Библиотека Nnre.ru [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nnre.ru/, свободный
27. Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru/news/personnel/956612.html, свободный
28. Бух Гуру [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://buhguru.com/ndfl/analiz-po-ndfl.html, свободный
29. Виртуальный клуб юристов. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.yurclub.ru/docs/tax/article72.html, свободный
30. ГардИнфо [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://guardinfo.online/2018/06/15/esli-vy-boyalis-s-leta-2018-goda-nalogovaya-ne-budet-avtomaticheski-sledit-za-vsemi-operaciyami-po-kartam-rossiyan/, свободный
31. Генеральный директор. Персональный журнал руководителя [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.gd.ru/, свободный
32. Молодой ученый [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://moluch.ru/conf/econ/archive/9/405/, свободный
33. Налоговый вестник [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=27213, свободный
34. Народный вопрос РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/2780, свободный
35. Налоговый контроль за расходами физических лиц [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.klerk.ru/buh/articles/500/, свободный
36. Налогообложение. Электронный учебник. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/index.html, свободный
37. Научная сеть «Современный юрист» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.sovremennoepravo.ru/blogs/entry/, свободный
38. Журнал научных публикаций аспирантов и докторантов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://jurnal.org/articles/2016/ekon127.html, свободный
39. Образовательный центр МЦФЭР [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.seminar.ru/seminar/45047, свободный
40. Правовая система нового поколения «Референт» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.referent.ru/48/217690, свободный
41. Российский налоговый портал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://taxpravo.ru/law/99062-glava_4_nalogovyj_kontrol, свободный
42. Современный предприниматель. Налоги и учета для малого бизнеса [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://spmag.ru/articles/formy-i-vidy-nalogovogo-kontrolya, свободный
43. Учебные материалы [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://works.doklad.ru/, свободный
44. Центр креативных технологий [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.inventech.ru/lib/right/right-0473, свободный
45. Центр развития предпринимательства [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.seminar.ru/seminar/45047, свобдный
46. FinanceMotion [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.financemotion.ru/, свободный
47. LawBook.online [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://lawbook.online/finansovoe-pravo-rossii-kniga/nalogovyiy-kontrol-4568.html, свободный
48. Lib.Sale [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://lib.sale/uchebnik-finansyi-denejnoe-obrascheniekredit/263-nalogovyiy-kontrol.html, свободный
49. Studbooks. Net [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://studbooks.net/1586658/finansy/kontrolnye_meropriyatiya_ischisleniem_uplatoy_ndfl_byudzhet_problemy_puti_resheniya, свободный
50. Zakon.ru [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://zakon.ru/blog/2018/12/06/lekciya_9_nalogovyj_kontrol__lecture_9_tax_control, свободный
51. Zaochnik.com [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.zaochnik.com/spravochnik/pravo/rassledovanie-nalogovyh-prestuplenij/nalogovye-prestuplenija/, свободный
4 автора готовы выполнить вашу работу
5
онлайн
Kseniiazakaz
онлайн
1479
выполненных работ
817
отзывов
1479
выполненных работ
817
отзывов
Цена
10 руб.
Написать сообщение
4
онлайн
user531428
онлайн
1755
выполненных работ
733
отзывов
Люблю спорт.
1755
выполненных работ
733
отзывов
Цена
50 руб.
Написать сообщение
4
онлайн
Jokers
онлайн
1487
выполненных работ
889
отзывов
Имею большой опыт выполнения по различным дисциплинам. Использую свежую литературу.Мои работы, выполненные на ресурсе, занимали призовые места на международных конкурсах по курсовым и дипломам. Об этом меня уведомили сами студенты. 🥇🏆
1487
выполненных работ
889
отзывов
Цена
130 руб.
Написать сообщение
4
онлайн
Sergey669
онлайн
501
выполненных работ
224
отзывов
Занимаюсь написанием всех видов студенческих работ ( магистерские диссертации, дипломные работы, курсовые работы). Участник международных конференций.
501
выполненных работ
224
отзывов
Цена
100 руб.
Написать сообщение
Отзывы тех, кто уже заказывал работу
736392
положительных
отзыва
4.6
средняя
оценка
Эльза Ахкамиева
2014-06-15
ЗАМЕЧАТЕЛЬНЫЙ АВТОР! ОТЛИЧНАЯ РАБОТА!!!!! ДИПЛОМ НА 5!!!!! СПАСИБО БОЛЬШОЕ!!!!!!!!
Оценка сервиса
Положительно
Vtmmm
2016-02-17
Отличный автор)) Не в первый раз обращаюсь к ней и не чуть не пожалела))Всегда поможет, все объяснит))Работы всегда выполняет качественно) Советую всем выбирать данного автора и уверяю вас,вы не пожалеете))
Оценка сервиса
Положительно
Алексей Михайлов
2018-07-30
Все ок!
Оценка сервиса
Положительно
Пятерка Пятерка
2015-05-05
НАДЕЖНОСТЬ -это основное качество исполнителя! РЕКОМЕНДУЮ!!!
Оценка сервиса
Положительно
Заказать работу
Другие учебные работы по предмету
Узнай стоимость помощи по твоей работе
8-800-301-64-61 [email protected]
Сумма к оплате
  руб.
Комиссия сервиса   руб.
Купить
или
Заказать работу написанную специально для вас
от   800   руб.
20 дней гарантии на правки
Заказать
Введите почту
Для покупки готовой работы введите свою почту, на неё будет отправлена купленная вами работа.
Нажав на кнопку "Купить", вы соглашаетесь с обработкой персональных данных в соответствии с политикой сервиса
Автор24 - это сервис, где
профессиональные преподаватели
выполнят вашу работу
2 575   преподавателей онлайн
Найдите автора для вашей работы
Вы получите предложения с ценой в течение 5 минут.
Создание заказа
Можешь задать вопрос тут:
Есть вопросы? Наши супер-герои тебе помогут!
8-800-301-64-61
Работаем по будням с 10:00 до 20:00 по Мск
[email protected] А еще у нас есть… База знаний