Уровень экономического развития любого государства зависит от ряда факторов, среди которых значимое место занимают наличие развитого малого предпринимательства и состояния государственного бюджета. Данные элементы также связаны между собой, так как государственный бюджет в большей степени формируется за счет налоговых отчислений предпринимателей, степень развития которых основана на мерах и формах поддержки государства. То есть, важен компромисс государственных структур и предпринимателей в части налогообложения.
В целях стимулирования и поддержки развития предпринимательства налоговая система РФ характеризуется наличием специальных налоговых режимов, призванных создать более благоприятные экономические и финансовые условия для организаций, относящихся к сфере малого бизнеса и индивидуа льных предпринимателей.
Малый бизнес - это предпринимательская деятельность, которая осуществляется субъектами рыночной экономики при определенных установленных законом, государственными органами и другими представительными организациями критериях, определяющих сущность данного понятия. Малое предпринимательство является важнейшей сферой современной экономической жизни. Ее развитие означает быстрое создание новых рабочих мест, оживление на товарных рынках, появление самостоятельных источников дохода у значительной части экономически активного населения, снижение социальных нагрузок на расходы бюджетов.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что налогообложение занимает одно из важных мест в общей системе стоимостных взаимоотношений рыночной экономики и представляет собой важнейший элемент экономического управления общественным производством. С помощью налогов оценивается деятельность всех субъектов экономики. Налоги являются основными источниками доходов государственного бюджета.
Под специальными налоговыми режимами понимается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемые в случаях и в порядке, установленном законодательством РФ.
Порядок установления специальных налоговых режимов регулируется положениями части первой Налогового кодекса Российской Федерации главой 2статьей 18 НК РФ, частью второй Налогового кодекса Российской Федерации главой 26 статьями
Целью выпускной квалификационной работы является выявление и обоснование наиболее эффективных методов налогообложения малого бизнеса.
Достижение данной цели предусматривает решение следующих задач:
1. анализ нормативно - правовых аспектов регулирования налогообложения субъектов малого бизнеса;
2. сравнение методов налогообложения малого бизнеса;
3. рассмотрение порядка налогообложения малого бизнеса на примере деятельности общества с ограниченной ответственностью ООО «Эн-Би-Зэт Аудит»;
4. формулировка обоснованных рекомендаций по эффективному налогообложению малого бизнеса.
Объектом исследования данной работы является деятельность ООО «Эн-Би-Зэт Аудит».
Предмет исследования – методы и формы налогообложения субъектов малого бизнеса.
При написании выпускной квалификационной работы использованы научные методы:
- сбор и систематизация материалов по теме исследования; экономическое обоснование
- анализ полученной информации и;
- экономическое обоснование и аргументированность выводов.
По структуре работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка источников.
Введение определяет актуальность и значимость темы исследования. Сформулированы цель и задачи написания работы.
В первой части раскрыто понятие малого бизнеса, определен свод нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность малого бизнеса, подробно описаны специальные режимы налогообложения и их плюсы и минусы.
Во второй части показана методика ведения налогового учета на примере базового предприятия ООО «Эн-Би-Зэт Аудит»
В третьей части выпускной квалификационной работы отражены рекомендации по выбору режима налогообложения.
В заключении подведены итоги выпускной квалификационной работы.
Список источников включает в себя нормативно-правовые акты в количестве тринадцати штук, интернет-сайты в количестве восьми штук и учебную литературу в количестве четырех штук.
В приложении показана книга доходов и расходов за 1 квартал 2017 года, платежное поручение и налоговая декларация за 2016 го
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………4
1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА …………………………………………………………………………7
1.1 Нормативное регулирование малого бизнеса…………………7
1.2 Особенности организации малого бизнеса ……………………8
1.3 Методика налогообложения малого бизнеса……………………11
1.3.1 Упрощенная система налогообложения……………….12
1.3.2 Единый налог на вмененный доход……………………...16
1.3.3 Единый сельскохозяйственный налог………………….19
1.3.4 Патентная система налогообложения…………………...21
1.4 Достоинства и недостатки налоговых режимов для малого бизнеса……………………………………………………………………………23
2. АНАЛИЗ МЕТОДИК ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭН-БИ-ЗЭТ АУДИТ»…27
2.1. Характеристика организации……………………………………27
2.2. Приказ о внесении изменений в учетную политику…………27
2.3. Особенности ведения учетной политики………………………29
2.4. Методика ведения налогового учета на малых предприятиях на примере ООО «Эн-Би-Зэт Аудит»……………………………………………29
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫБОРУ МЕТОДИК ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА……………………………………………………….36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...39
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. №146-ФЗ. Часть вторая. Федеральный закон РФ от 05.08.2000 г. №117-ФЗ;
2. Гражданский Кодекс РФ. Часть 1 от 30.11.1994. г № 51-ФЗ, часть 2 от 26.01.1996 г. № 14 – ФЗ;
3. Конституция Российской Федерации;
4. Федеральный закон от 25.11.2009 n 281-фз «О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса российской федерации и отдельные законодательные акты российской федерации»;
5. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
6. Федеральный закон от 27.07.10 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты российской федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) российской федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, и некоторых иных вопросов налогового администрирования»;
7. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.12.2012 N 279-ФЗ;
8. Федеральный закон 209-ФЗ от 24.07.2007.«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
9. Федеральный закон №338-ФЗ от 28.11.2011г. «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
10. федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
11. Приказ Минфина №58н от 2210.2009г. «О порядке заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН»
12. Приказ Минфина №135н от 22.10.2012г. «Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения»
13. Федеральный закон N 307-ФЗ от 30 декабря 2008 г. «Об аудиторской деятельности».
Учебная литература
14. Налоги и налогообложения в схемах и таблицах: учебное пособие. Кондраков Н.П. и Кондраков И.Н – Москва, 2014 – 217с.
15. Реализация: бухгалтерский и налоговый учет / Г.Ю. Касьянова (9-е изд., перераб. и доп.).- М.:АБАК, 2014. – 192 с.
16. Страховые взносы: начисления, выплаты, учет : практическое пособие / М.В. Беспалов. – М .: КНОРУС, 2015 – 176с.
17. Налоги и налоговая система Российской Федерацмм. Практикум: учебное пособие / коллектив авторов; под ред.Л.И. Гончаренко. – 2е изд., стер. – М.:КНОРУС, 2014. – 112с.
Интернет – сайты
18. http://www.garant.ru;
19. http://www.consultant.ru;
20. http://www.nalog.ru;
21. http://www.klerk.ru;
22. http://www.audit-it.ru;
23. http://www.pgkweb.ru.
24. https://kontur.ru
25. https://www.nalog.r
4 автора готовы выполнить вашу работу
5
Kseniiazakaz
1513
выполненных работ
834
отзывов
1513
выполненных работ
834
отзывов
Цена
10 руб.
Написать сообщение
5
Jokers
1739
выполненных работ
1093
отзывов
Имею большой опыт выполнения работ по различным дисциплинам. Использую свежую литературу.Мои работы, выполненные на ресурсе, занимали призовые места на международных конкурсах по курсовым и дипломам. Об этом меня уведомили сами студенты.
1739
выполненных работ
1093
отзывов
Цена
130 руб.
Написать сообщение
5
mic94
13
выполненных работ
8
отзывов
У меня два высших образования - ТГУ и Международная Академия Пред принимательства. Уже 15 лет я занимаюсь выполнением студенческих работ по различным дисциплинам - юриспруденция, экономика, статистика, математика, финансы, налогообложение
13
выполненных работ
8
отзывов
Цена
130 руб.
Написать сообщение
4
Sergey669
608
выполненных работ
285
отзывов
Занимаюсь написанием всех видов студенческих работ ( магистерские диссертации, дипломные работы, курсовые работы). Участник международных конференций.
608
выполненных работ
285
отзывов
Цена
100 руб.
Написать сообщение
Отзывы тех, кто уже заказывал работу
736955
положительных
отзывов
4.6
средняя
оценка
Эльза Ахкамиева
2014-06-15
ЗАМЕЧАТЕЛЬНЫЙ АВТОР! ОТЛИЧНАЯ РАБОТА!!!!! ДИПЛОМ НА 5!!!!! СПАСИБО БОЛЬШОЕ!!!!!!!!
Оценка сервиса
Положительно
Vtmmm
2016-02-17
Отличный автор)) Не в первый раз обращаюсь к ней и не чуть не пожалела))Всегда поможет, все объяснит))Работы всегда выполняет качественно) Советую всем выбирать данного автора и уверяю вас,вы не пожалеете))
Оценка сервиса
Положительно
Алексей Михайлов
2018-07-30
Все ок!
Оценка сервиса
Положительно
Пятерка Пятерка
2015-05-05
НАДЕЖНОСТЬ -это основное качество исполнителя! РЕКОМЕНДУЮ!!!
Оценка сервиса
Положительно
Заказать работу
Другие учебные работы по предмету
Узнай стоимость помощи по твоей работе
8-800-301-64-61 [email protected]
Сумма к оплате
  руб.
Комиссия сервиса   руб.
Купить
или
Заказать работу написанную специально для вас
от   800   руб.
20 дней гарантии на правки
Заказать
Введите почту
Для покупки готовой работы введите свою почту, на неё будет отправлена купленная вами работа.
Нажав на кнопку "Купить", вы соглашаетесь с обработкой персональных данных в соответствии с политикой сервиса
Автор24 - это сервис, где
профессиональные преподаватели
выполнят вашу работу
2 575   преподавателей онлайн
Найдите автора для вашей работы
Вы получите предложения с ценой в течение 5 минут.
Создание заказа
Можешь задать вопрос тут:
Есть вопросы? Наши супер-герои тебе помогут!
8-800-301-64-61
Работаем по будням с 10:00 до 20:00 по Мск
[email protected] А еще у нас есть… База знаний