В работе были поставлены и решены следующие задачи:
-Охарактеризовать налоговую систему РФ и ее основные составляющие;
-Предложить меры по реформированию налогообложения РФ.
Тема дипломной работы актуальна, особенно для Российской налоговой системы, т.к. взяты многие зарубежные страны, которые во многом превосходят, дополняют и определяют пути реформирования нашего налогообложения в оптимальную сторону. А теоретической основой является нормативно-правовые акты в области налогообложения.
Дата защиты дипломной работы: 2015 год
Место защиты: СПБГУП (Санкт-Петербургский Гуманитарный Университет Профсоюзов)
Полученная оценка: Отлично
Налоги – это обязательные безвозмездные платежи, которые взимаются с физических лиц и организаций, выступающие источником информации о состоянии бюджета государства.
Налоги определяют взаимоотношения всех форм собственности с госбюджетом. С их помощью регулируется внешнеэкономическая деятельность страны, в том числе регулируется привлечение иностранных инвестиций.
Налоги – это экономический метод управления, который обеспечивает государственные интересы и интересы коммерческих и ведомственных предприятий. А также формируют финансовые ресурсы государства в бюджетной системе и внебюджетных фондах.
Недостаточный сбор средств в бюджет сказывается на экономическом самочувствии страны, что сказывается на населении этой страны.
В России контроль за бюджетными средствами осуществляет федеральная налоговая служба, которая осуществляет проверки, регламентированные налоговым кодексом. Данные проверки подразделяются на выездные и камеральные.
В России идёт активный процесс по компьютеризации, который позволяет вести статистический и аналитический учёт с помощью программ, снижающих вероятность ошибок при ведении бухгалтерского и налогового учёта. Такая компьютеризация позволяет налоговым органам вести полный контроль за доходами и расходами налогоплательщиков, а также позволяет обнаружить ошибки, попытки скрыть налоги.
Целью данной работы является изучение налоговой системы России и зарубежных стран. Мы разберём и проанализируем все хорошие и плохие стороны налогообложения РФ и таких зарубежных стран, как Германия, Франция, США, Канада, Бразилия. В принципе, почти во всех странах одни и те же налоги, отличающиеся своими ставками, плавающими шкалами. Но, каждая из налоговых систем представляет собой немалый интерес для изучения, преемственности опыта, наработанного каждой из систем. В каждой налоговой системе есть много хорошего, но и немало перегибов, которые мы рассмотрим ниже.
Теоретической основой данной дипломной работы являются нормативно-правовые акты в области налогообложения.
Налогообложение-это способ регулирования доходов и пополнения государственных средств. Одну из главных ролей в формировании бюджетных средств играют налоги с предприятий. В РФ все налоги и сборы классифицируются по их свойствам и признакам и делится на две группы: прямые и косвенные.
Прямые налоги – это налог на прибыль организаций, НДФЛ, земельный налог, налог на имущество. Косвенные налоги – это НДС, акцизы, таможенные пошлины.
В системе налогообложения в России одно из главных значений имеет налог на прибыль организаций. Данный налог был включен в налоговую систему с первых дней формирования РФ (1991г.) и претерпел изменения в ходе экономических реформ.
Ставка данного налога длительное время была дифференцирована в зависимости от вида деятельности, в ходе реформ ставка менялась неоднократно как в одну, так и в другую стороны, т.е. то повышалась, то понижалась. С принятием Налогового кодекса РФ в 2002г. ставка составляла 35%, затем снизилась до 24%, с 2009г. она составляет 20%.
В мировой практике налог на прибыль организаций является основным бюджетным налогом.
В странах ЕС, в отличие от РФ налог на прибыль предприятий существует на постоянной основе со времён второй мировой войны и не является единственно определённой. Бывают сниженные, минимальные и максимальные ставки, так, например, в Германии - 50%, в Греции – 49%, во Франции – 42%, в Бельгии и Ирландии – 43%, в Италии – 36% и т.д.
Законодательство стран ЕС закрепляет разные подходы к налогообложению налога на прибыль предприятий, однако, всё разнообразие сводится к основным схемам: например, в Бельгии, Голландии, Люксембурге и Швеции полное налогообложение прибыли компании облагается подоходным налогом, а потом, акционеры, получившие часть прибыли платят с него личный подоходный налог.
В Австрии налог на прибыль занимает второе место в бюджете страны. У них существует закон, освобождающий предприятие от корпоративного налога в случае, если предприятие сделало капитальные вложения. Данный закон освобождает от налога любую долю дохода, а также дивиденды, которые выплачиваются одним предприятием другому. А иногда с предприятий взимается налог на сверхприбыль и составляет максимальную ставку 34%. А если предприятие несёт убытки, то сумма убытков не вычитается из налогооблагаемого дохода.
Все страны ЕС стараются сохранить в своём ведении прямые налоги. Это объясняется прежде всего тем, что налог на прибыль является неотъемлемым источником финансирования национальных программ.
В США налог на прибыль занимает третье место в доходах бюджета и составляет приблизительно 7%. Вносится ступенчато: предприятие платит 15% за первые 50тыс.долларов дохода, 25% за следующие 25 тыс.дол. и 34% на оставшуюся сумму. На доходы в пределах от 100 до 335 тыс.дол.установлен дополнительный сбор 5%. Ступенчатое налогообложение играет огромное значение для развития малого и среднего бизнеса.
Список использованной литературы
1. Налогообложение объектов социально-культурной сферы: учеб. пособие В.П.Эсаулов, М.С. Власова, В.В.Метлюк.-СПб.: СПбГУП, 2011-184с.
2. Налоговый кодекс РФ (ч.1 от 31.07.1998г. № 146 - ФЗ, ч. 2 от 05.08.2000г. № 117 - ФЗ) - (с посл. изм. и доп. 2 ноября 2014 г. N 307-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824
3. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по эконом. специальностям / под ред. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, - 2009. – 311с.
4. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2010. – 384 с.
5. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по эконом. специальностям / под ред. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, - 2009. – 311с.
6. Рашин А.Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы // Государство и право. - 2011. - № 3. - С. 92-95.
7. Каклюгин В.Г. Налогообложение: учеб. пособие/В.Г. Каклюгин.– Ростов н/Д: Феникс 2013. – 189 с. – (Высшее образование).
8. Орлова В.М., Губайдуллин Р.Р. Налоговая преступность и меры по ее устранению // Налоги (газета). 2013. № 26.
9. Международное налогообложение. Вестник налоговой службы РК №5
10. Раздел №8.Налоговые системы зарубежных стран. Учебник для ВУЗОВ налоги и налогообложение. ФИНЭК.
11. Маслов Б.Г., Попова Л.В., Дрожжина И.А. Налоговые системы зарубежных стран. Москва.: Дело и сервис, 2012. - 368 с.
12. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор – Пресс, 2011. – 144 с.
13. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран – М.: Гелиос АРВ, 2011.
14. Митрофанова И. А. Актуальность применения зарубежного опыта налогообложения предприятий в российских условиях / И. А. Митрофанова, Г. Г. Плешаков // Молодой ученый. - 2013. - №9. - С. 217-220.
15. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по эконом. специальностям / под ред. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, - 2009. – 311с.
16. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: КНОРУС, 2011. – 304с.
17. Митрофанова И. А. Актуальность применения зарубежного опыта налогообложения предприятий в российских условиях / И. А. Митрофанова, Г. Г. Плешаков // Молодой ученый. - 2013. - №9. - С. 217-220.
18. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / П.В. Акинин, Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксма, 2010. – 496с. – (Высшее экономическое образование).
19. Налогообложение: учебное пособие / Т.А. Меркулова. – Ульяновск: УлГТУ, 2009. – 112 с.
20. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2012.-288с.
21. Леонова О.А., Будылин С.Л. Резидентность физического лица по налоговому законодательству Германии и России // Налоги и налогообложение.-№ 6, 2013, с. 405. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.6.8924
22. [Черник Д.Г. Налоговая система Германии // Финансы, 2010, №6, с. 33-35; (http://ru.wikipedia.org/wiki/Прогрессивное_налогообложение)]
23. Новикова А. И. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта в области налогового администрирования на примере Франции / А. И. Новикова // Экономика, управление, финансы: материалы II междунар. науч. конф. (г. Пермь, декабрь 2012 г.). — Пермь: Меркурий, 2012. — С. 24-26.
24. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающимся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухг. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» - СПб.: Питер, 2011 – 655 с.
25. Митрофанова, И. А. Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы / И. А. Митрофанова, А. А. Эрентраут // Молодой ученый. - 2012. - № 1. С. 130–135.
26. Ржаницына В.С. Учет и налогообложение операций с иностранными контрагентами. Москва.: Бухгалтерский учет, 2013. - 184 с.
27. Страны и регионы мира 2009: Экономико-политический справочник / Под ред. А.С. Булатова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010.
28. Цараваева И. В Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. - 2013. - № 10 - с. 26 - 28.
29. Орлова В.М., Губайдуллин Р.Р. Налоговая преступность и меры по ее устранению // Налоги (газета). 2013. № 26.
30. Официальный сайт Всемирного банка(http://www.worldbank.org/eca/russian/)
4 автора готовы выполнить вашу работу
5
Kseniiazakaz
1513
выполненных работ
834
отзывов
1513
выполненных работ
834
отзывов
Цена
10 руб.
Написать сообщение
5
Jokers
1739
выполненных работ
1093
отзывов
Имею большой опыт выполнения работ по различным дисциплинам. Использую свежую литературу.Мои работы, выполненные на ресурсе, занимали призовые места на международных конкурсах по курсовым и дипломам. Об этом меня уведомили сами студенты.
1739
выполненных работ
1093
отзывов
Цена
130 руб.
Написать сообщение
5
mic94
13
выполненных работ
8
отзывов
У меня два высших образования - ТГУ и Международная Академия Пред принимательства. Уже 15 лет я занимаюсь выполнением студенческих работ по различным дисциплинам - юриспруденция, экономика, статистика, математика, финансы, налогообложение
13
выполненных работ
8
отзывов
Цена
130 руб.
Написать сообщение
4
Sergey669
608
выполненных работ
285
отзывов
Занимаюсь написанием всех видов студенческих работ ( магистерские диссертации, дипломные работы, курсовые работы). Участник международных конференций.
608
выполненных работ
285
отзывов
Цена
100 руб.
Написать сообщение
Отзывы тех, кто уже заказывал работу
736955
положительных
отзывов
4.6
средняя
оценка
Эльза Ахкамиева
2014-06-15
ЗАМЕЧАТЕЛЬНЫЙ АВТОР! ОТЛИЧНАЯ РАБОТА!!!!! ДИПЛОМ НА 5!!!!! СПАСИБО БОЛЬШОЕ!!!!!!!!
Оценка сервиса
Положительно
Vtmmm
2016-02-17
Отличный автор)) Не в первый раз обращаюсь к ней и не чуть не пожалела))Всегда поможет, все объяснит))Работы всегда выполняет качественно) Советую всем выбирать данного автора и уверяю вас,вы не пожалеете))
Оценка сервиса
Положительно
Алексей Михайлов
2018-07-30
Все ок!
Оценка сервиса
Положительно
Пятерка Пятерка
2015-05-05
НАДЕЖНОСТЬ -это основное качество исполнителя! РЕКОМЕНДУЮ!!!
Оценка сервиса
Положительно
Заказать работу
Другие учебные работы по предмету
Узнай стоимость помощи по твоей работе
8-800-301-64-61 [email protected]
Сумма к оплате
  руб.
Комиссия сервиса   руб.
Купить
или
Заказать работу написанную специально для вас
от   800   руб.
20 дней гарантии на правки
Заказать
Введите почту
Для покупки готовой работы введите свою почту, на неё будет отправлена купленная вами работа.
Нажав на кнопку "Купить", вы соглашаетесь с обработкой персональных данных в соответствии с политикой сервиса
Автор24 - это сервис, где
профессиональные преподаватели
выполнят вашу работу
2 575   преподавателей онлайн
Найдите автора для вашей работы
Вы получите предложения с ценой в течение 5 минут.
Создание заказа
Можешь задать вопрос тут:
Есть вопросы? Наши супер-герои тебе помогут!
8-800-301-64-61
Работаем по будням с 10:00 до 20:00 по Мск
[email protected] А еще у нас есть… База знаний