Актуальность темы исследования заключается в том, что в нашей стране основным прямым налогом, взимаемым с физических лиц, является налог на доходы физических лиц. Он является одним из важных инструментов государственной социальной политики, с одной стороны, и используется для регулирования доходов местных бюджетов – с другой. НДФЛ выступает одним из экономических рычагов государства, с помощью которого оно системно решает задачи регулирования потребления в обществе, стимулирования рационального использования доходов населения, помощи социально слабо-защищенным категориям граждан.
Дата, место защиты: ЯрГУ им. П.Г. Демидова, 2017 г.
Оценка: отлично
Налог на доходы физических лиц является одним из самых значимых в Российской Федерации по уровню налоговых доходов, которые данный налог приносит в бюджет. Кроме того, данный налог интересен и с точки зрения налогового администрирования, так как в подавляющем большинстве случаев исчислить, удержать и перечислить необходимые суммы налога в бюджет за налогоплательщиков – физических лиц обязаны налоговые агенты.
Введение 4
1. Теоретические и методические основы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами 6
1.1. Сущность налога на доходы физических лиц и его роль в формировании бюджетов 6
1.2. Экономическая характеристика элементов налогообложения налога на доходы физических лиц 10
1.3. Налоговые агенты: функции, права, обязанности и ответственность по расчетам налога на доходы физических лиц 17
1.4. Нормативно-правовое обеспечение в области расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц 19
2. Налог на доходы физических лиц: практика исчисления и уплаты налоговым агентом (на примере ИП "Злобин Юрий Борисович") 22
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика ИП "Злобин Юрий Борисович" 22
2.2. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц за 2016 год 25
2.3. Порядок составления и представления налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в ИФНС 30
Заключение 35
Список использованной литературы 37
Список приложений 40
Список использованной литературы
I. Нормативно-правовые материалы
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.98 № 145-ФЗ (ред. от 28.03.2017).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.98 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.16)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.00 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)
4. Об обложении налогом на доходы физических лиц: Письмо ФНС России от 17.05.16 № БС-4-11/8712 (вместе с Письмом Минфина России от 12.05.16 № 03-04-07/27290).
5. Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме: Приказ ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] (Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2015 № 39578).
6. Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме: Приказ ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] (Зарегистрировано в Минюсте России от 25.11.15 № 39848).
7. О взыскании налога на доходы физических лиц: Письмо ФНС России от 21.07.15 № СА-4-8/[email protected]
8. О возврате налога на доходы физических лиц: Письмо ФНС России от 13.08.15 № ПА-4-11/14312 (вместе с Письмом Минфина России от 16.07.15 № 03-04-07/40913).
9. О налоге на доходы физических лиц: Письмо ФНС России от 02.11.15 № БС-4-11/[email protected] (вместе с Письмом Минфина России от 28.10.15 № 03-04-07/62079).
10. О налоговой ответственности налоговых агентов: Письмо ФНС России от 09.08.16 № ГД-4-11/14515.
11. О порядке заполнения формы 6-НДФЛ: Письмо ФНС России от 25.04.16 №11-2-06/[email protected]
12. О порядке определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц: Письмо ФНС России от 22.06.15 № БС-4-11/[email protected] (вместе с Письмом Минфина России от 25.05.15 № 03-04-07/29913).
13. О представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц: Письмо ФНС России от 16.04.15 № БС-4-11/[email protected]
14. О представлении налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ: Письмо ФНС России от 28.01.15 № БС-4-11/[email protected]
II. Специальная литература
15. Джабазян Е.Л. Оформляем справки по форме 2-НДФЛ // Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2017. – № 2. – 9 с. // СПС «КонсультантПлюс».
16. Доброва О. Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год // Практическая бухгалтерия. – 2017. – № 3. – 6 с. // СПС «КонсультантПлюс».
17. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Л.М. Вотчель, В.В. Викулина. – М.: ФЛИНТА, 2014. – 172 с.
18. Налоги, сборы и страховые взносы. Правила исчисления / А.В. Гартвич. – Спб.: Питер, 2014. – 288 с.: ил. – (Серия «Бухгалтеру и аудитору»)
19. Налоги за 14 дней. Экспресс-курс / С.С. Молчанов. – Спб.: Питер, 2014. – 496 с.
20. Налог на доходы физических лиц / В.В. Семенихин. – ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016. – 390 с. // СПС «КонсультантПлюс».
21. Нестеров С.Е. Представляем в инспекцию отчетность по НДФЛ //
Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2017. – № 2. – 6 с. // СПС «КонсультантПлюс».
22. Сажнева О.А., Артамонов Е.А. Администрирование налога на доходы физических лиц: практика, проблемы и перспективы // Российская наука: актуальные исследования и разработки. – 2016. – С. 104-109.
23. Чучайцева А. Л. Значение налога на доходы физических лиц в формировании бюджетов РФ и государственного бюджета Республики Саха (Якутия) // Молодой ученый. – 2017. – № 12. – С. 380-381.
III. Электронные средства информации
24. Бухгалтерский финансовый учет. Краткий курс / О.И. Соснаускене. – М.: Рипол Классик. URL: https://books.google.ru/books?id=YfyuDQAAQBAJ&printsec=frontcover&hl=ru&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f;=false (дата обращения: 28.03.2017)
25. Каталог индивидуальных предпринимателей России // Глава крестьянского (фермерского) хозяйства Злобин Юрий Борисович. URL: http://www.list-ip.org/man/2411814 (дата обращения: 18.04.2017)
26. Налоги и налогообложение. Учебник / Е.В. Ордынская. – М.: Проспект, 2017. − 243 с. URL: https://books.google.ru/books?id=1LUuDgAAQBAJ&printsec=frontcover&hl=ru&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f;=false (дата обращения: 26.03.2017)
27. Официальный портал города Ярославля // Главная // Экономика и финансы // Финансы // Итоги исполнения бюджета. URL: http://city-yaroslavl.ru/economics/Finances/wkpages/ResultsOfTheBudgetImplementation.aspx (дата обращения: 27.03.2017)
28. Официальный сайт Казначейства России // Главная // Исполнение бюджетов // Консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов; Консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов. URL: http://www.roskazna.ru/ispolnenie-byudzhetov/konsolidirovannye-byudzhety-subektov/ (дата обращения: 28.03.2017)
29. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ // СПС «КонсультантПлюс». URL: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&base=PPN&n=11&dst=0&profile=2&mb=ROS&div=FIN&BASENODE;=&SORTTYPE=0&rnd=245023.32378694&ts=65101054005324609563296212&SEARCHPLUS;=%ED%E4%F4%EB&SRD=true#0 (дата обращения: 04.05.2017)
30. Терминологический словарь-справочник: экономика, маркетинг, менеджмент. Н-Я / Ю.А. Петров, Г.И. Петрова. – Издательство: Издательские решения, 2017. URL: https://books.google.ru/books?id=CH7-DAAAQBAJ&printsec=frontcover&hl=ru&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f;=false (дата обращения: 28.03.2017)
4 автора готовы выполнить вашу работу
4
онлайн
EkaterinaKonstantinovna
онлайн
20601
выполненных работ
7743
отзывов
Давно работаю на этом ресурсе, выполнила более 9000 заказов. Оригинальность(от 70% по antiplagiat.ru, от 50 по etxt). Корректировки. Пишу работы сама + группа преподавателей, есть возможность выполнять работы практически по всем предметам.
20601
выполненных работ
7743
отзывов
Цена
1 руб.
Написать сообщение
4
онлайн
kjore
онлайн
7654
выполненных работ
3505
отзывов
Просьба, при заказе работы указывать полный объём Ваших (или ВУЗа) требований. В противном случае мы будем вынуждены соблюдать только общепринятые стандарты. Если будут обнаружены ошибки (по нашей вине), то незамедлительно будут исправлены.
7654
выполненных работ
3505
отзывов
Цена
150 руб.
Написать сообщение
5
онлайн
AleksaK
онлайн
615
выполненных работ
436
отзывов
Преподаватель. Очень ответственно подхожу к работе. Все работы выполняю в соответствии с вашими требованиями и настоящей оригинальностью. Всегда на связи и отвечаю на любые вопросы. Буду рада Вам помочь!
615
выполненных работ
436
отзывов
Цена
20 руб.
Написать сообщение
4
онлайн
Sergey669
онлайн
489
выполненных работ
219
отзывов
Занимаюсь написанием всех видов студенческих работ, несмотря на то что на этом сайте я недавно имею большой опыт в написании работ.
489
выполненных работ
219
отзывов
Цена
100 руб.
Написать сообщение
Отзывы тех, кто уже заказывал работу
736334
положительных
отзыва
4.6
средняя
оценка
Olka
2014-06-25
Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Оценка сервиса
Положительно
Михаил
2015-06-01
норм
Оценка сервиса
Положительно
Марина [email protected]
2017-12-07
все хорошо, спасибо за работу!
Оценка сервиса
Положительно
Антон
2014-06-18
При сдаче сделали небольшое замечание по сноскам, но работу приняли. Спасибо!
Оценка сервиса
Положительно
Заказать работу
Другие учебные работы по предмету
Узнай стоимость помощи по твоей работе
8-800-301-64-61 [email protected]
Сумма к оплате
  руб.
Комиссия сервиса   руб.
Купить
или
Заказать работу написанную специально для вас
от   800   руб.
20 дней гарантии на правки
Заказать
Введите почту
Для покупки готовой работы введите свою почту, на неё будет отправлена купленная вами работа.
Нажав на кнопку "Купить", вы соглашаетесь с обработкой персональных данных в соответствии с политикой сервиса
Автор24 - это сервис, где
профессиональные преподаватели
выполнят вашу работу
2 575   преподавателей онлайн
Найдите автора для вашей работы
Вы получите предложения с ценой в течение 5 минут.
Создание заказа
Можешь задать вопрос тут:
Есть вопросы? Наши супер-герои тебе помогут!
8-800-301-64-61
Работаем по будням с 10:00 до 20:00 по Мск
[email protected] А еще у нас есть… База знаний