5++
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоги и налогообложение организаций финансового сектора экономики (билет по экзамену 2 задачи)
- 4 страниц
- 2021 год
- 2 просмотра
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Решение:
Компании обязаны вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и необлагаемых операций.
В налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов, все суммы налога, предъявленные продавцами в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 НК РФ (п.4 ст.170 НК РФ).
Распределим в таблице ниже все доходы на облагаемые и необлагаемые.
Доходы в виде процентов, полученные по ценным бумагам, относятся к внереализационным доходам налогоплательщика согласно п. 6 ст. 250 НК РФ.
Исчисление налога на прибыль в виде процентов по облигациям российских организаций производится по налоговой ставке 15% с доходов.
Начиная со второго дня размещения облигаций, покупатель при приобретении облигаций уплачивает накопленный купонный доход (НКД), рассчитываемый по следующей формуле:
НКД = N * С * (t - to) / 365 /100 %,
где С - процентная ставка по первому купону (в процентах годовых);
N - номинальная стоимость облигации;
to - дата начала размещения облигаций;
t - дата заключения договора купли-продажи облигаций.
Со 2 декабря 2019 по 25 января 2020 прошло 54 дней. В 2020 году 366 дней, поэтому делим на 366, а не на 365.
1 Практико-ориентированное задание (30 баллов).
Устно прокомментируйте ход решения задачи, включая соответствующие формулы расчета и обоснования.
В отчетном периоде банк получил доходы в размере 4100 тыс. руб., в т.ч. (включая НДС):
1. проценты по кредитам – 1500 тыс. руб.;
2. плата за установку системы «клиент-банк» – 15 тыс. руб.;
3. плата за открытие счетов юридическим лицам – 450 тыс. руб.;
4. комиссия за выдачу банковских гарантий – 900 тыс. руб.;
5. плата за ведение счетов депо – 56 тыс. руб.;
6. штрафы, полученные по договору аренды – 15 тыс. руб.;
7. комиссия за оформление паспорта следки экспортеров – 120 тыс. руб.;
8. плата за продажу валюты по поручению клиента – 70 тыс. руб.;
9. премия по опциону – 110 тыс. руб.;
10. комиссия за брокерское обслуживание – 200 тыс. руб.;
11. прочие (НДС не облагаются).
Определите по методу удельного веса (пропорции) долю уплаченного поставщикам НДС, подлежащую включению в вычеты при расчете НДС, и относимую на расходы.
Укажите необходимые условия для применения указанного метода.
2 Практико-ориентированное задание (30 баллов).
Устно прокомментируйте ход решения задачи, включая соответствующие формулы расчета и обоснования.
25 января 2020 г организация приобрела 150 корпоративных облигаций номиналом 5 000 рублей каждая, сроком обращения 10 лет и процентным доходом 12% годовых с выплатой купонного дохода 2 раза в год – 1 июня и 1 декабря.
Облигации были размещены 1 декабря 2019г.
Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежащего уплате с процентных доходов по итогам третьего отчетного периода.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
