Создан заказ №1049266
23 марта 2016
Рассчитайте налоговые платежи страховые взносы и налоговую нагрузку при ОСНО
Как заказчик описал требования к работе:
Здравствуйте! Просьба решить задачу по налоговому планированию и подробно расписать(объяснить) ее (откуда, из чего...)
Задача в прикрепленном файле! В формате фото и Word (текст). Желательно решить ее до 30.03.2016г.
Фрагмент выполненной работы:
Рассчитайте налоговые платежи, страховые взносы и налоговую нагрузку при ОСНО, УСНО, ЕНВД
Выручка (план) составит в 2016 г. в ресторане – 56,3 млн. руб. (без НДС),
Себестоимость – 27,2 млн. руб. (включая затраты на оплату труда),
Коммерческие расходы – 8,8 млн. руб.,
Управленческие расходы – 12,9 млн. руб. (включая затраты на оплату труда).
Проценты к уплате – 1,2 млн. руб.,
Проценты к получению – 0,6 млн. (работа была выполнена специалистами author24.ru) руб.
Прочие доходы – 2,6 млн. руб.,
Прочие расходы – 3,7 млн. руб.
Фонд оплаты труда – 6,3 млн. руб.,
Среднесписочная численность персонала – 12 чел.
Остаточная среднегодовая стоимость основных средств – 8 млн. руб., в том числе 1 и 2 амортизационные группы 1,5 млн. руб.
Торговая площадь– 140 кв.м.
Для расчета НДС: применяемая ставка НДС на всю реализуемую продукцию – 18%.
Получено товаров и сырья на сумму 8 млн. руб. (ставка НДС – 10%),
оплачены услуги сторонних организаций на сумму 6 млн. руб. со ставкой 18%.
Для ЕНВД региональный коэффициент – 0,95.
Решение:
ОСНО
1. Определим сумму НДС к уплате в бюджет
НДС входящий
8 000 000*10/110=727 272,72 – НДС с суммы оплаченных товаров и сырья (расчет произведен таким образом, т.к. сумма НДС уже включена в сумму оплаченную за товары и сырье)
6 000 000*18/118 = 915 254,24 – НДС с суммы оплаченных услуг сторонних организаций (расчет произведен таким образом, т.к. сумма НДС уже включена в сумму оплаченную за услуги)
727 272,72+915 254,24=1 642 526,96 – сумма входящего НДС
НДС исходящий
Согласно п.4 ст.164 НК РФ 4. при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
56 300 000*18/118 = 8 588 135,59 – НДС с выручки от реализации продукции.
Согласно ст.171 НК РФ Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налогана установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг).
8 588 135,59-1 642 526,96=6 945 608,63 – сумма НДС к уплате в бюджет
2. Определим суммы страховых взносов во внебюджетные фонды
6 300 000*22% = 1 386 000 – сумма страховых взносов в ПФ РФ
6 300 000*5,1% = 321 300 – сумма страховых взносов в ФФОМС
6 300 000*2,9% = 182 700 – сумма страховых взносов в ФСС
3. Определим сумму НДФЛ
6 300 000*13% = 819 000 – сумма НДФЛ
4. Определим сумму налога на имущество
Согласно ст.375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения
Согласно п.п.8 п.4 ст.374 НК РФ не признаются объектами налогообложения объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.
8 000 000-1 500 000 = 6 500 000 – налоговая база
Согласно п.1 ст.380 налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. Т.к в условиях задачи данная ставка не обозначена, то предположим что она равна 2,2%
6 500 000*2,2%=143 000 – сумма налога на имущество
5. Определим сумму налога на прибыль
Согласно ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
1. Доходы
56 300 000 – выручка – признается доходом от реализации согласно ст.249 НК РФ
600 000 – проценты к получению – признаются внереализационным доходом согласно п.6 ст.250 НК РФ
2 600 000 – прочие доходы – т.к в условиях задачи нет расшифровки прочих доходов, то предположим что их можно учесть для определения налоговой базы.
56 300 000+600 000+2 600 000=59 500 000 – общая сумма дохода
2. Расходы
27 200 000 – себестоимость – является расходом связанным с производством и реализацией продукции согласно ст.253 НК РФ
8 800 000 – коммерческие расходы - является расходом связанным с производством и реализацией продукции согласно ст.253 НК РФ
12 900 000 – управленческие расходы - является расходом связанным с производством и реализацией продукции согласно ст.253 НК РФ
1 200 000 – проценты к уплате – являются внереализационными расходами согласно п.п.2 п.1 ст.265 НК РФ
3 700 000 - прочие расходы – т.к в условиях задачи нет расшифровки прочих расходов, то предположим что их можно учесть для определения налоговой базы.
27 200 000+8 800 000+12 900 000+1 200 000+3 700 000 = 53 800 000 – общая сумма расходов
59 500 000-53 800 000=5 700 000 – сумма прибыли
Согласно ст.284 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов. При этом:
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации
5 700 000*20%=1 140 000 – сумма налога на прибыль.
Для удобства определения налоговой нагрузки составим таблицу:
№ п/п
Наименование налога (взноса) Сумма
1 НДС 6 945 608,63
2 Страховые взносы в ПФ РФ 1 386 000
3 Страховые взносы в ФФОМС 321 300
4 Страховые взносы в ФСС 182 700
5 НДФЛ 819 000
6 Налог на имущество 143 000
7 Налог на прибыль 1 140 000
ИТОГО 10 937 608,63
УСН
Согласно ст.346.14 НК РФ объектом налогообложения являются:
- доходы
- доходы, уменьшенные на величину расходов
1...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
24 марта 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Рассчитайте налоговые платежи страховые взносы и налоговую нагрузку при ОСНО.jpg
2021-01-22 21:38
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.4
Положительно
Екатерина в срок решила задачи, подробно описав решение для каждой! Все верно, получила 5ку) Благодарю и советую!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
