Создан заказ №2440959
19 ноября 2017
Практическая часть
Как заказчик описал требования к работе:
1.2. Исходные данные для практической части
Курсовая работа выполняется по отдельным темам изучаемого курса. Все цифровые данные, приведенные в методических указаниях, являются условными.
Справочные данные по ООО «Стройлайн»:
Место нахождения – г. Хабаровск, ул. Ленинградская, 18. Основным ви
дом деятельности является выполнение работ и оказание услуг по ремонту и наладке тепло- и электрооборудования.
6
Уставный капитал составляет 3 млн. руб. Расчетный счет № 4070357000000104509 в ОАО «Номос-Региобанк» г. Хабаровск, корр. счет 30101810800000000907, БИК 040813607, ИНН 2724011123. Генеральный директор – Самсонов А.П., главный бухгалтер – Кузьмина А.В., бухгалтер-кассир – Соколова Л.А.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Стройлайн»:
1. Бухгалтерский учет ведется для целей бухгалтерского и налогового учета бухгалтерской службой предприятия на основе специализированной программы «1С: Предприятие 8.2». 2. Объекты основных средств стоимостью более 40 000 руб. за единицу являются амортизируемыми. Способ начисления амортизации – линейный. Основные средства стоимостью менее 40 000 руб. списываются на расходы по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. 3. Стоимость нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом. Для учета амортизационных отчислений по данным объектам применяется счет 05 «Амортизация нематериальных активов». 4. Отпуск материально-производственных запасов в производство (и при ином выбытии) осуществляется по средней себестоимости. 5. Учет расходов по обычным видам деятельности ведется с использованием затратных счетов, предусмотренных рабочим планом счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве» с последующим списанием на счет 20 «Основное производство». Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости работ и услуг полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности. 6. Долгосрочную задолженность по полученным кредитам и займам переводят в состав краткосрочной в момент, когда по условиям договора займа или кредитного договора до возврата основной суммы долга остается менее 365 дней. 7. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов на одноименном счете 97 и списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся. На основе данных для выполнения задачи (прил. 1) необходимо: 1) составить бухгалтерский баланс (прил. 5) по состоянию на 01.01.20__г. (прил. 1); 2) отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи (прил. 2); 3) открыть счета бухгалтерского учета, определить сальдо начальное, подсчитать обороты и вывести сальдо конечное (прил. 3);
7
4) составить шахматную и сальдо-оборотную ведомости (прил. 4); 5) составить бухгалтерский баланс на 01.04.20__г. (прил. 5). Исходные данные для выполнения задания по составлению журнала хозяйственных операций за первый квартал отчетного года приведены в табл. 1. Таблица 1 Хозяйственные операции за 1 квартал 20__г. № п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1
Начислена заработная плата: – работникам за изготовление продукции – работникам вспомогательного производства – административно-управленческому персоналу Итого
345000 160000 140000 ?
2
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной заработной платы работников: – основного производства – вспомогательного производства – административно-управленческого персонала Итого
? ? ? ?
3
Произведены удержания из заработной платы сумм: – по причитающимся алиментам – судебным издержкам – профсоюзным взносам – добровольному медицинскому страхованию – возмещению материального ущерба – ранее предоставленному займу сотруднику на приобретение квартиры Итого
12800 6400 5500 8600 4100
15000 ?
4
Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников (30,2 %): – основного производства – вспомогательного производства – административно-управленческого персонала Итого
? ? ? ?
5
Поступили денежные средства с расчетного счета по чеку № ВГ 577203 для выплаты: – заработной платы – командировочных расходов – административно-хозяйственных расходов Итого
? 80000 5000 ? 6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 480300
7
Выдано из кассы в подотчет: – на командировочные расходы – на административно-хозяйственные расходы Итого
? ? ?
8
Акцептован счет ООО «Изотоп» за поступившие на склад электроматериалы
230000
8
Продолжение табл. 1
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
9
Отражена сумма НДС со стоимости поступивших электроматериалов (18 %)
?
10
Оплачен счет ООО «Изотоп» за поступившие электроматериалы (с учетом суммы НДС)
?
11 Отпущены со склада материалы в основное производство 200000 12 Списаны материалы на исправление брака 64000 13 Отпущены запасные части на ремонт объекта основных средств 32500 14 Возвращены на склад неиспользованные в основном производстве материалы 45000 15 Зачислена на расчетный счет организации краткосрочная ссуда банка на развитие производства 80000 16 Депонирована невыплаченная в срок заработная плата работникам предприятия ? 17 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет организации ?
18
Передан безвозмездно ООО «ТехноТрейд» сварочный аппарат: – по первоначальной стоимости – на сумму накопленной амортизации – по остаточной стоимости
35000 8000 ?
19
Возвращены на склад неиспользованные при ремонте основных средств материалы
6000
20
Погашена задолженность: – перед бюджетом по ранее удержанному налогу на доходы физических лиц – органами социального страхования Итого
? ? ?
21
Выставлен счет покупателю ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя
280000 22 Начислена сумма НДС со стоимости выполненных работ (18 %) ?
23
Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя
?
24
Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ на реконструкцию ремонтно-механического цеха
300000
25
Начислены проценты за пользование краткосрочным займом по ставке 21 % годовых
?
26
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: – основного долга краткосрочной ссуды банка – процентов за пользование кредитом Итого
12000 ? ?
27
Утвержден авансовый отчет Понамаревой К.С. за приобретенные канцелярские товары
4200 28 Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу ? 29 Утвержден авансовый отчет генерального директора Самсонова А.П. по командировке 82000
9
Продолжение табл. 1
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
30
Выдано из кассы в возмещение перерасхода по предоставленному авансовому отчету
?
31
Выставлен счет ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электросварочного оборудования
590000 32 Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг (18 %) ? 33 Оплачен счет наличными денежными средствами за оказанные услуги (частично) 100000 34 Сдана на расчетный счет сумма выручки, поступившая от ООО «НТС» ?
35
Поступили денежные средства на расчетный счет в погашение задолженности ООО «НТС»за оказанные услуги по ремонту электрооборудования
?
36
Выявлена сумма недостачи материалов на складе по результатам проведенной инвентаризации
14000 37 Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме ?
38
Погашен материальный ущерб: – виновным лицом через кассу предприятия (50 %), – по заявлению путем удержания из заработной платы работника (50 %) Итого
?
? ?
39
Приобретен автомобиль марки Toyota Camry – для управленческих нужд компании
1200000
40
Принята к учету сумма НДС по приобретенному объекту основных средств (18 %)
?
41
Оплачен счет ООО «Тойота-Центр» за приобретенный автомобиль (с учетом суммы НДС)
? 42 Введен в эксплуатацию автомобиль Toyota Camry ? 43 Начислена амортизация по объектам основных средств производственного назначения за прошедший месяц 18000 44 Поступила на расчетный счет сумма от ОАО «Дальэнергомаш» в счет погашения задолженности 160000 45 Направлена на увеличение уставного капитала компании часть нераспределенной прибыли по итогам прошлого года 5000 46 Сформирован резервный капитал за счет части чистой прибыли прошлого года 15000 47 Отражена стоимость исключительного права на способ производства, приобретенного у АНО «Технологии ХХI века» 42000 48 Отражена сумма НДС со стоимости приобретенного исключительного права (18 %) ? 49 Оплачен счет АНО «Технологии ХХI века» за поступивший актив (с учетом НДС) ? 50 Принят к учету объект нематериальных активов ? 51 Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора ООО «Сигма» 78000
10
Окончание табл. 1
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
52
Включены в состав затрат основного производства: – затраты вспомогательного производства – общехозяйственные расходы – сумма фактических потерь от брака Итого
? ? ? ?
53
Списаны затраты основного производства на себестоимость выполненных работ
?
54
Предъявлен счет покупателю ООО «Прайм» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования
680000
55
Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг ООО «Прайм» (18 %)
?
56
Поступили денежные средства на расчетный счет от ООО «Прайм» за выполненные работы по ремонту электродвигателя (в полном объеме)
?
57
Определен конечный финансовый результат по основному виду деятельности
?
58
Определен конечный финансовый результат от прочих видов деятельности
?
59
Принят к вычету НДС по оприходованным ценностям за первый квартал 20__ г.
? 60 Начислен налог на прибыль (20 %) ? 61 Перечислено с расчетного счета в уплату налога на прибыль ? ИТОГО ? 1.3. Условия для выполнения аналитической части
На основе данных, полученных в результате выполнения задания 1.2, провести анализ бухгалтерской финансовой отчетности: произвести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, дать оценку платежеспособности и ликвидности организации. Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегирования показателей определяет аналитик. Как правило, берут базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменение отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения. Вертикальный анализ – представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом вертикального анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и источников их покрытия.
11
Таким образом, можно выделить две основные черты вертикального анализа: – переход к относительным показателям позволяет проводить сравнительный анализ предприятий с учетом отраслевой специфики и других характеристик; – относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно искажают абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затрудняют их сопоставление в динамике. Горизонтальный и вертикальный анализ взаимно дополняют друг друга. Поэтому на практике можно построить аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной финансовой формы, так и динамику отдельных ее показателей. Один из вариантов проведения горизонтального и вертикального анализа баланса представлен в табл. 2. Таблица 2 Горизонтальный и вертикальный анализ
Наименование статей
На начало года (базисный период)
На конец года (отчетный период) Изменения
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
абс., тыс. руб.
отн., %
АКТИВ 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы 13 0,4 11 0,3 –2 84,6 Основные средства 1600 51,7 1567 42,9 –33 97,9 Долгосрочные финансовые вложения 54 1,75 54 1,5 0 100 … … … … … …. … ИТОГО по разделу 1 1667 53,9 1632 44,7 –32 97,9 2. Оборотные активы Запасы 631 20,4 1689 46,3 +1058 267,7 Дебиторская задолженность 126 4,1 114 3,1 –12 90,5 Денежные средства и денежные эквиваленты 669 21,6 216 5,9 –453 32,3 … … … … … …. … ИТОГО по разделу 2 1426 46,1 2019 55,3 +593 141,6 Баланс 3093 100,0 3651 100,0 +558 118,0 ПАССИВ 3. Капитал и резервы Уставный капитал 2000 64,7 2000 54,8 0 100,0 Добавочный капитал 352 11,4 352 9,6 0 100,0 Резервный капитал 300 9,7 300 8,2 0 100,0 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 67 0,02 261 7,1 +195 389,6 … … … … … …. … Итого по разделу 3 2719 87,9 2913 79,7 +195 107,1
12
Окончание табл. 2
Наименование статей
На начало года (базисный период)
На конец года (отчетный период) Изменения
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
абс., тыс. руб.
отн., %
4. Долгосрочные обязательства … … … … …. …. … Итого по разделу 4 0 0 0 0 0 0 5. Краткосрочные обязательства Заемные средства 50 1,6 40 1,2 –10 80,0 Кредиторская задолженность 324 82,4 698 19,1 +374 215,4 Итого по разделу 5 374 12,1 738 20,3 +364 197,3 … … … … … …. … Баланс 3093 100,0 3651 100,0 +558 118,0
Важнейшей характеристикой текущего финансового положения организации является ее способность своевременно оплачивать свои разнообразные обязательства. Эта способность, или ликвидность, зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных ресурсов величине краткосрочных долговых обязательств. В связи с этим далее студент дает оценку ликвидности баланса. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания последней, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги указанных групп по активу и пассиву, представленные в табл. 3.
Таблица 3
Анализ соотношения отдельных групп активов и пассивов баланса
Актив
Условия абсолютной ликвидности
Пассив
А1 – Наиболее ликвидные активы: денежные средства + краткосрочные финансовые вложения
А1 ≥ П1
П1 – Наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность
А2 – Быстрореализуемые активы: товары отгруженные + дебиторская задолженность + прочие оборотные активы
А2 ≥ П2
П2 – Краткосрочные пассивы: V «Краткосрочные обязательства»
13
Окончание табл. 3
Актив
Условия абсолютной ликвидности
Пассив
А3 – Медленнореализуемые активы: запасы – товары отгруженные + + НДС + долгосрочные финансовые вложения
А3 ≥ П3
П3 – Долгосрочные пассивы: IV «Долгосрочные обязательства»
А4 – Труднореализуемые активы: I «ВНА» – долгосрочные финансовые вложения + долгосрочная дебиторская задолженность
А4 ≤ П4
П4 – Постоянные пассивы: III «Капитал и резервы»
практическая часть вариант 6 данные в приложении 1,
подробнее
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
20 ноября 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Практическая часть.jpg
2018-01-31 07:48
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Замечательный автор! Работы выполнена без единого замечания и с первой космической скоростью. Очень рекомендую.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
