Создан заказ №3902826
23 апреля 2019
ООО «Колобок» занимается оптовой торговлей продуктов питания и алкогольной продукцией
Как заказчик описал требования к работе:
Составить сквозную задачу с использованием налогов (ндс ,таможенный налог,акцизы ,ндфл ..)
Вот пример задачи ,но нужно составить и решить свою (это для наглядности )ОБЯЗАТЕЛЬНО ССЫЛКИ НА НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС
Фрагмент выполненной работы:
ООО «Колобок» занимается оптовой торговлей продуктов питания и алкогольной продукцией. Организация для определения доходов и расходов применяет метод начисления. За отчетный период были произведены следующие хозяйственные операции:
Реализованы товары, облагаемые по ставке НДС 10% на сумму 25 300 000 (в т.ч.НДС), товары, облагаемые по ставке НДС 20% на сумму 30 000 000 (в т.ч. НДС);
Реализована алкогольная продукция: 1 000 бутылок водки крепостью 40% объемом 0,7 л., 2 000 бутылок водки крепостью 40% объемом 0,5 л., 800 бутылок настойки крепостью 30% объемом 0,5 л.; на общую сумму 44 400 000 (в т.ч.НДС20%)
Получен аванс от покупателя за будущую поставку товаров, облагаемых по ставке НДС 20% в сумме 3 500 000 руб.
Получены товары, облагаемые по ставке НДС 10% на сумму 18 500 000 ( в т.ч. (работа была выполнена специалистами Автор 24) НДС), товары, облагаемые по ставке 20% на сумму 22 000 000 (в т.ч. НДС), подакцизные товары на сумму 28 800 000 (в т.ч. НДС);
Уплачен аванс поставщику, за поставку товаров по ставке НДС 20% в следующем за отчетным месяце в сумме 8 800 000 руб.
Получен доход от участия в уставном капитале сторонней организации в сумме 305 000 руб.;
Получены от поставщика штрафы за нарушение условий договора поставки в сумме 250 000 руб.;
Оплачено транспортной компании за услуги доставки продукции в сумме 650 000 руб.в т.ч. НДС 20%;
Оплачено за аренду офиса 10 580 000 руб. в т.ч. НДС 20%;
Получено за предоставление в аренду здания склада сторонней организации в сумме 3 000 000 руб. в т.ч.НДС 20%;
Получен доход в виде процентов по договору займа от сторонней организации в сумме 650 000 руб.;
Произведены расходы на услуги банка в сумме 25 600 руб;
Начислена амортизация по основным средствам и нематериальным активам организации в сумме 2 800 000 руб.;
Начислена заработная плата работникам организации в сумме 5 800 000 руб.
Начислен НДФЛ на заработную плату работников в размере 13%;
Произведены удержания с заработной платы работников организации на ОПС, ОСС,ОМС и страхование от несчастных случаев на производстве (организация относится к 1 классу профессионального риска, ставка взносов на травматизм 0,2%);
Был заключен договор с иностранной организацией на поставку упаковочного оборудования стоимостью 50 000 долл. Курс на дату приобретения составил 58,62 руб. Оборудование было введено в эксплуатацию и учтено в составе основных средств. Таможенная пошлина составила 1% от стоимости оборудования;
На балансе организации числится 5 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с. и 3 легковых автомобиля с мощностью двигателя 80 л.с., в течении налогового периода организация приобрела еще один легковой автомобиль мощностью двигателя 90 л.с., срок его фактического использования в отчетном периоде составил 7 мес.
В собственности организации числиться земельный участок кадастровой стоимостью 2 500 000 руб.;
Остаточная стоимость имущества приведена в таблице:
на 01.01 28 000 000
на 01.02 27 770 000
на 01.03 27 533 334
на 01.04 27 300 000
на 01.05 27 070 000
на 01.06 26 835 000
на 01.07 26 600 000
на 01.08 26 365 000
на 01.09 26 130 000
на 01.10 25 897 000
на 01.11 25 664 000
на 01.12 25 430 500
на 01.01 25 197 200
Рассчитать налоги по деятельности организации за отчетный период (НДС, акцизы, таможенные взносы, НДФЛ и страховые взносы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество организаций, налог на прибыль,)
Решение:
НДС
Определим НДС с выручки от реализации продукции и услуг:
25 300 000*10/110 = 2 300 000 – НДС с выручки от реализации по ставке 10%
30 000 000*20/120 = 5 000 000 – НДС с выручки от реализации по ставке 20%
44 400 000*20/120 = 7 400 000 – НДС с выручки от реализации алкогольной продукции по ставке 20%
Согласно п.1 ст.154 НК РФ при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.
3 500 000*20/120 = 583 333,33 – сумма НДС с аванса покупателя
3 000 000*20/120 = 500 000 – НДС с выручки от аренды здания склада;
Согласно п.п.4 п.1 ст.146 НК РФ ввоз товаров на территорию Российской Федерации является объектом налогообложения НДС
Согласно п.1 ст.160 НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, налоговая база определяется как сумма:
1) таможенной стоимости этих товаров;
2) подлежащей уплате таможенной пошлины;
50 000*58,62 = 2 931 000 – стоимость оборудования в рублях
2 931 000*1% = 29 310 – сумма таможенной пошлины
2 931 000+29 310 = 2 960 310 – налоговая база
2 960 310*20% = 592 062 – сумма НДС со стоимости оборудования
Согласно п.1 и п.2 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
18 500 000*10/110 = 1 681 818,18 – НДС со стоимости товаров по ставке 10%
22 000 000*20/120 = 3 666 666,67 – НДС со стоимости товаров по ставке 20%
28 800 000*20/120 = 4 800 000 – НДС со стоимости подакцизных товаров по ставке 20%
8 800 000*20/120 = 1 466 666,67 – НДС с аванса, уплаченного поставщику по ставке 20%
650 000*20/120 = 108 333,33 – НДС со стоимости транспортных услуг по ставке 20%
10 580 000*20/120 = 1 763 333,33 – НДС со стоимости аренды офиса по ставке 20%
(2 300 000+5 000 000+7 400 000+583 333,33+500 000+592 062)-(1 681 818,18+3 666 666,67+4 800 000+1 466 666,67+108 333,33+1 763 333,33) = 16 375 395,33-13 486 818,18 = 2 888 577,15 – сумма НДС к уплате в бюджет
Акцизы
Согласно п.1 ст.193 НК РФ ставка по акцизу в отношении алкогольной продукции крепостью свыше 9% составляет 523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
1 000*40%*0,7 = 280 л – безводного этилового спирта содержится в 1 000 бутылках водки крепостью 40% объемом 0,7 л.
2 000*40%*0,5 = 400 л. - безводного этилового спирта содержится в 2 000 бутылках водки крепостью 40% объемом 0,5 л.
800*30%*0,5 = 120 л...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
24 апреля 2019
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
ООО «Колобок» занимается оптовой торговлей продуктов питания и алкогольной продукцией.jpg
2021-05-19 21:35
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.5
Положительно
Отличный специалист. Сделала срочное задание до установленного срока! Рекомендую!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
