Анализ финансовой устойчивости ООО «ХО «Подлипки»

Введение
Глава 1. Теоретические и методологические аспекты финансовой устойчивости предприятия
1.1. Сущность финансовой устойчивости. Факторы воздействия
1.2. Методы анализа финансовой устойчивости
1.3. Управление финансовой устойчивостью предприятия
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «ХО «Подлипки»
2.1. Общая характеристика ООО «ХО «Подлипки»
2.2. Оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса
2.3. Анализ финансовой устойчивости организации
2.4. Анализ ликвидности ООО «ХО «Подлипки»
2.5. Анализ эффективности деятельности ООО "ХО "Подлипки"
2.6 Анализ рентабельности
2.7 Итоговая оценка финансового положения и результатов деятельности ООО «ХО «Подлипки»
Глава 3. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «ХО «Подлипки». Компьютерное и правовое обеспечение
3.1. Мероприятия и оценка их экономической эффективности
3.1.1. Преобразование краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды
3.1.2. Взыскание дебиторской задолженности, погашение кредиторской задолженности, увеличение денежных средств
3.1.3. Улучшение качества работ, путем повышения квалификации сотрудников
3.1.4. Реклама, направленная на увеличение количества заказчиков.
3.2. Компьютерное обеспечение
3.3. Правовое обеспечение
Заключение
Список использованной литературы
Введение

1.1. Сущность финансовой устойчивости. Факторы воздействия
Финансовое состояние организации - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазви­тию на фиксированный момент времени.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия.
...

1.2. Методы анализа финансовой устойчивости
Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная — препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.
Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости.
Анализируя ликвидность баланса предприятия, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов; это дает возможность оценить, в какой степени предприятие готово к погашению своих долгов.
...

1.3. Управление финансовой устойчивостью предприятия
Финансовая устойчивость предприятия — это комплексное понятие. В емком виде она характеризует такое финансовое состояние, когда предприятие функционирует на основе самофинансирования и самоокупаемости, имеет достаточный уровень платежеспособности. Финансовая устойчивость означает независимость предприятия от случайностей (срывы договоров, неплатежи и т. д.) и затруднений с привлечением заемных средств и зависит от эффективности использования и состояния оборотных средств и необоротных активов (особенно активной их части — основных фондов). Поэтому, прежде чем принимать соответствующие управленческие решения по обеспечению финансовой устойчивости предприятия, необходимо проанализировать соотношение собственных и заемных средств в пассиве баланса, так как от него в значительной степени зависит процесс внешних заимствований. [9, с. 16] При этом исследуются:

2.1. Общая характеристика ООО «ХО «Подлипки»
ООО «ХО «Подлипки» зарегистрировано МОРП 15 января 1998 года. Учредителем Общества является физическое лицо.
Офис ООО «ХО «Подлипки» расположен по адресу: г. Королёв, пр-д Ударника, д. 1 А.
Общество является юридическим лицом по действующему законодательству Российской Федерации с момента его государственной регистрации, обладает обособленным имуществом и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от его имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Организация имеет самостоятельный баланс, рублёвый и валютный счета в соответствующих банковских учреждениях, круглую печать, с указанием своего полного наименования, а также штампы, бланки строгой отчетности и другие необходимые реквизиты.
...

2.2. Оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса
Оценка размещения и структуры имущества имеет первостепенное значение при определении финансовой устойчивости организации. Рациональная структура имущества соответствует финансовой стабильности организации.
Анализ начнется с анализа структуры имущества организации и источников его формирования.
Таблица 1
Структура имущества и организации и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение

на начало 2009 года
на конец
2009 года
(гр.4-гр.2), тыс. руб.
(гр.4 : гр.2), %

в тыс. руб.
в % к валюте баланса
в тыс. руб.
в % к валюте баланса

1
2
3
4
5
6
7
Актив
1. Внеоборотные активы
19 773
59,6
230
0,5
-19 543
-98,8
2. Оборотные активы, всего
13 395
40,4
46 947
99,5
+33 552
+3,5 раза
в том числе:
запасы (кроме товаров отгруженных)
166
0,5
3 105
6,6
+2 939
+18,7 раза
в том числе:
-сырье и материалы;
–
–
–
–
–
–
- готовая продукция (товары).
...

2.3. Анализ финансовой устойчивости организации
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степеней независимости от заёмных источников финансирования.
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств, представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Показатель собственных оборотных средств (СОС)
На начало анализируемого периода (01.01.2009)
На конец анализируемого периода (31.12.
...

2.4. Анализ ликвидности ООО «ХО «Подлипки»
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платёжеспособности организации, то есть способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Первая группа А1 включает в себя абсолютно ликвидные активы денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.
...

2.5. Анализ эффективности деятельности ООО "ХО "Подлипки"
Из "Отчета о прибылях и убытках" следует, что в течение всего анализируемого периода организация получила прибыль от продаж в размере 2 127 тыс. руб., что составило 2,3% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 1 180 тыс. руб., или на 124,6%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 27 680 и 26 500 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+43%) опережает изменение расходов (+41,8%)
Обратив внимание на строку 040 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2.
...

2.6 Анализ рентабельности
Рентабельность – это относительный показатель, отражающий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемости затрат и т.д.
Таблица 10
Анализ рентабельности ООО «ХО «Подлипки»
Показатели рентабельности
Значения показателя (в %)
Изменение показателя

2008г.
2009г.
%,
(гр.3 - гр.2)
1
2
3
4
1. Рентабельность продаж по валовой прибыли
1,5
2,3
0,8
2. Рентабельность продаж по EBIT
1,5
2,1
0,6
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли
1
1,2
0,2

Все три показателя рентабельности за 2009-й год, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.
Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 2,3% от полученной выручки.
...

2.7 Итоговая оценка финансового положения и результатов деятельности ООО «ХО «Подлипки»
Ниже по результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию по состоянию на конец 2009г.) и результаты деятельности ООО «ХО «Подлипки».
Следующие показатели финансового положения и результатов деятельности ООО "ХО "Подлипки" имеют исключительно хорошие значения:
• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за анализируемый период наблюдалось увеличение чистых активов;
• рост рентабельности продаж по валовой прибыли;
• абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;
• за 2009-й год получена прибыль от продаж (2 127 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (+1 180 тыс. руб.);
• чистая прибыль за весь рассматриваемый период составила 1 084 тыс. руб. (+419 тыс. руб.
...

3.1. Мероприятия и оценка их экономической эффективности
В ходе проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности организации было выявлено, что с критической стороны финансовое положение организации характеризуют показатели:
• коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже нормативного значения;
• коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО "ХО "Подлипки" составляет 12% (нормальное значение: 70% и более).
Это значит, что организация неспособна своевременно погасить свои срочные обязательства, и деятельность предприятия зависит от заемных средств.
По результатам проведенного анализа возникает необходимость разработки мероприятий по улучшению отдельных показателей финансового состояния ООО «ХО «Подлипки».
...

3.1.1. Преобразование краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды
Эффективное управление предприятием невозможно без оперативного контроля дебиторской и кредиторской задолженности. Несвоевременность получения данных по задолженности может привести к тому, что предприятие либо останется без необходимых оборотных средств, либо не сможет правильно запланировать объем денежных средств для предстоящих выплат.
...

3.1.2. Взыскание дебиторской задолженности, погашение кредиторской задолженности, увеличение денежных средств
Дебиторская задолженность возникает в результате кредитования покупателей (заказчиков) продукции от момента отгрузки готовой про­дукции до перечисления на расчетный счет организации-продавца в банке платежа за нее. Объем дебиторской задолженности свидетельст­вует о временном отвлечении средств из оборота организации, что вы­зывает дополнительную потребность в денежных ресурсах и может при­вести ее к напряженному финансовому состоянию и, как результат, к неплатежеспособности.
Большая величина дебиторской задолженности свидетельствует о неэффективной системе взаиморасчетов с покупателями, следствием чего является привлечение денежных кредитов.
...

3.1.3. Улучшение качества работ, путем повышения квалификации сотрудников.
В рыночных условиях в связи с конкуренцией между организациями на получение государственного заказа на объекты, работы и услуги в строительстве, получение инвестиций резко возросла роль специалистов, обладающих новыми знаниями в областях менеджмента, технологий и организации работ, маркетинга, управления проектами, закупками продукции и др.
Деятельность руководства по обучению и повышению квалификации сотрудников, собственная работа сотрудников в этом направлении, мощная система информационного поиска новаций и нововведений – все это должно работать на идею постоянного повышения и совершенствования корпоративного знания.
Квалификация – это динамическая способность человека включаться в процесс производства и выполнять предусмотренные технологией трудовые операции.
...

3.1.4. Реклама, направленная на увеличение количества заказчиков.
Реклама на телевидении - самый эффективный вид рекламы. Реклама на телевидении достигает широкого охвата за короткий период.
Реклама на телевидении предоставляет наибольшую возможность удерживать внимание, возможность одновременно задействовать множество рекламных раздражителей (изображение, цвет, движение, печатный и устный текст), является лучшим инструмент для механического запоминания.
Реклама на телевидении отличается хорошей избирательностью воздействия на целевую аудиторию. Размещение ТВ рекламы возможно в различные временные интервалы, с использованием роликов различной длительности, с использованием программ с разной тематикой.
Реклама в прессе, наряду с рекламой на телевидении, продолжает пользоваться огромной популярностью. Согласно многочисленным исследованиям информация человеком воспринимается лучше всего в виде печатной рекламы.
...

3.2. Компьютерное обеспечение
Развитие информационных технологий за последние годы идет все возрастающими темпами. Любой практикующий экономист работает на компьютере и не мыслит без него своей профессиональной деятельности. В настоящее время повсеместно внедряются компьютерные сети (локальные, региональные, глобальные), благодаря которым обеспечен удаленный доступ к общесетевым ресурсам (базам данных, компьютерам, принтерам, факс-модемам и др.). Широкое распространение Интернета и его базовых технологий по праву считаются выдающимся достижением мирового уровня. Применяемые информационные технологии являются показателем «вооруженности» управленческого труда, характеристикой потенциальных возможностей системы управления предприятием (организацией) в целом. В последнее время существенно возросли требования к компьютерной квалификации пользователей.
...

3.3. Правовое обеспечение
В соответствии с действующим в Российской Федерации законодательством, регулирующим деятельность предприятий независимо от их организационно-правовой формы и форм собственности, а также от функционирования различных видов договорных отношений (договоров, контрактов, сделок), предприятия и должностные лица несут различные виды (формы) ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, вытекающих из законов Российской Федерации, нормативных актов и заключенных договоров.
Согласно ст.
...

Заключение
Целью любого предприятия вне зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы, является наращивание оборота капитала с целью максимизации прибыли.
Анализ финансового состояния предприятия служит не только средством привлечения деловых партнеров, но и базой принятия управленческого решения.
В ООО «ХО «Подлипки», как показал анализ документального оформления и учета продажи товаров, бухгалтерский учет ведется в соответствии с законодательными актами, нормативно-методическими документами и инструктивными материалами. Данные бухгалтерского учета дают разнообразную экономическую информацию для проведения всестороннего и глубокого анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, что позволяет утверждать о тесной связи между бухгалтерским счетом и анализом хозяйственной деятельности на данном предприятии.
...

1. Федеральный закон от 21.10.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая, часть вторая);
3. Налоговый кодекс Российской Федерации;
4. Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
5. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2000 г. – 512с.
6. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.-практ. пособие. – М.: Дело и сервис, 2002 г.– 256с.
7. Бочаров В.В. Финансовый анализ – СПб.: Питер, 2001.
8. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности – М.: Проспект, 2008
9. Гончаров Д.С., Горожанкин А.Ю. Финансовые показатели, актуальные для целей анализа финансовой устойчивости предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2008 г. – 96с.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003 г. – 320с.
11. Жаков В.С. Финансовый контроль размещения финансовых ресурсов предприятия // Аудиторские ведомости. – 2002 г. – № 2. – с.75-81.
12. Карлин Т.Р., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов: Учебник. – М.: ИНФРА-М., 2006 г. – 448с.
13. Ковалев А.Н., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2005 г.– 216с.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций, анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005 г. – 512с.
15. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005 г. – 448с.
16. Крейнина Н.Н. Финансовое состояние предприятия: Методы оценки. – М.: Финансы и статистика, 2002 г. – 448с.
17. Лукасевич Н.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002 г. – 400с.
18. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2002 г. – 704 с.
19. Трофимова, Л. Экономическая диагностика эффективности деятельности торговых организаций // Финансовая газета. – 2008 г. – № 33 (август) – 11 с.
20. Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник – изд. 4-е перераб. И доп. – Мю: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004 г. – 352 с.
21. Экономика предприятия: Учебное пособие/под редакцией В.И.Попкова, Ю.В. Новикова. – М., 2002 г – 349с.
22. Экономика предприятия: Под ред. Н.А.Сафронова.- М.: Юристъ, 2003.
23. Весин В.Р. Менеджмент. Учебник, 3-е издание, М. 2006 г – 280с.
24. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебное пособие, – М. 2004 г – 367с.