Анализ финансового состояния коммерческой организации (на примере ООО "Агротранс", г. Ярославль)

Анализ финансового состояния позволяет не только оценить текущее состояние дел на предприятии, но и выяснить, в какой мере оно улучшилось или, наоборот, стало хуже по сравнению с прошлым отчетным периодом. В этом заключается актуальность темы исследования.
В рыночных условиях стабильность положения организации в конкурентной среде зависит от его финансовой устойчивости, платёжеспособности, деловой активности, которые достигаются посредством эффективности производства на основе экономного использования всех видов ресурсов в целях снижения затрат.
К финансовому анализу относятся внутрихозяйственный и внешний финансовый анализ, которые заключаются в исследовании следующих аспектов деятельности: показателей прибыли и рентабельности, ликвидности и платежеспособности, а также эффективности использования собственного капитала и заемных средств.
Необходимость анализа финансового состояния проявляется в предотвращении кризисного состояния, а впоследствии - банкротства.
Грамотно проведенный анализ дает возможность выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование финансового состояния организации и разработка предложений по его укреплению.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
 рассмотреть сущность анализа финансового состояния коммерческого предприятия;
 определить основные показатели оценки финансового состояния, их роль и значение в оценке эффективности деятельности предприятия;
 провести оценку финансового состояния и выявить резервы, а также сильные и слабые стороны деятельности организации;
 разработать предложения по совершенствованию методики анализа финансового состояния;
 выявить способы укрепления финансового состояния.
Объектом исследования является ООО «Агротранс» г. Ярославля.
Методологической базой исследования послужили общенаучные принципы исследования, предполагающие изучение экономических отношений и явлений в их развитии и взаимосвязи. В качестве инструментария исследования использовались такие методы как анализ, синтез, индукция и дедукция, логический, комплексный и системные подходы к оценке экономических явлений.
Системный подход применялся для уточнения понятия экономического анализа, изучения взаимодействия всех его методов.
Комплексный подход к проблеме обусловил проведение исследований не только в области экономического анализа, но и в смежных областях, включая, организацию внутрихозяйственного контроля, финансовый менеджмент, экономику отрасли и другие.
Информационной базой для написания работы послужили труды современных специалистов в области бухгалтерского учета и отчетности, анализа, учебные пособия, статьи из периодических изданий, а также знания, полученные при прохождении производственной практики в ООО «Агротранс», бухгалтерская отчетность ООО «Агротранс» за 2009 – 2012 год, рабочий план счетов, первичные документы.
При подготовке выпускной квалификационной использовались различные методы экономического анализа: монографический, расчетно-конструктивный, табличный, графический, сравнительный, методика факторного анализа.
Выпускная квалификационная работа, исходя из поставленных задач, включает три части. В первой части раскрыта сущность анализа финансового состояния организации, его виды и информационная база. Во второй части работы проведен анализ финансового состояния ООО «Агротранс» г. Ярославля. В третьей части рассмотрены и обоснованы решения по укреплению финансового состояния ООО «Агротранс» г. Ярославля. В заключении дается обобщающая оценка полученных в работе результатов.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….. 4
1. Сущность анализа финансового состояния организации………... 7
1.1. Понятие и виды анализа финансового состояния организации, его информационная база……………………………………..
7
1.2. Информационная база и показатели оценки финансового состояния предприятия………………………………………………………. 14
2. Анализ финансового состояния ООО «Агротранс»……………… 22
2.1. Основные финансово-экономические показатели ООО «Агротранс»…………………………………………………………………… 22
2.2. Расчёт и оценка абсолютных и относительных показателей ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности ООО «Агротранс»…………………………………………………………………… 35
2.3. Расчёт и оценка показателей рентабельности и вероятности банкротства ООО «Агротранс»………………………………………………
44
3. Направления укрепления финансового состояния ООО «Агротранс»…………………………………………………………………… 51
3.1. Оценка вариантов финансирования бизнеса ООО «Агротранс»…………………………………………………………………… 51
3.2. Оценка вариантов диверсификации бизнеса и их влияния на финансовое состояние ООО «Агротранс»………………………………….. 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………… 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………….. 67

В теоретической части рассмотрены основные аспекты анализа финансового состояния; в аналитической части проведена оценка состояния бухгалтерского учёта в организации и финансового состояния с использованием абсолютных и относительных показателей, а также дискриминантных моделей; в проектной части разработаны конкретные направления укрепления финансового состояния (предложения касаются диверсификации производственной деятельности с разработкой инвестиционных проектов) и оценены варианты финансовой политики. Работа защищена в июне 2013 г. в ЯГСХА на оценку "хорошо"

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2011) [Электронный ресурс]: справочная правовая система Консультант Плюс, 2013.
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]: справочная правовая система Консультант Плюс, 2013.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Приказ Минфина РФ от 29.07.98. №34-н. (в ред. от 24.03.2000) [Электронный ресурс]: справочная правовая система Консультант Плюс, 2013.
4. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н (ред. от 04.12.2012г.). «О формах бухгалтерской отчетности организации». [Электронный ресурс]: справочная правовая система Консультант Плюс, 2013.
5. Положения по бухгалтерскому учету. [Электронный ресурс]: справочная правовая система Консультант Плюс, 2011.
6. Анализ финансовой отчётности. Под редакцией Вахрушиной М.А., Пласковой Н.С. [Текст] - М.: Вузовский учебник, 2012. – 268 с. – 2000 (доп. тираж) экз. — ISBN 978-5-9558-0041-7.
7. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. [Текст] - М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2011. – 136 стр. – 4000 экз. – ISBN 978-5-370-00874-0.
8. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. [Текст] — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2012. — 368 с. – 5000 экз. – ISBN 978-5-8018-0340-1.
9. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: уч. Пособие под ред. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитниковой И.В. [Текст] – Мн: Интерпрессервис, 2010, - 576с. – 1000 экз. - ISBN 985-6656-03-6
10. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: учебник / 3-е изд., перераб. и доп. [Текст] - М.: «Велби», 2011. – 368 стр. – 1300 экз.– ISBN 978-5-392-02515-2.
11. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Уч. пособие. [Текст] - М.: ИНФРА-М, 2012, – 214 с. – 2000 экз. ISBN: 978-5-16-000487-7.
12. Бочаров В.В. Финансовый анализ. [Текст]– СПб: Питер, 2011 – 240 с. – 3000 экз. – ISBN 978-5-469-01726-4.
13. Бухгалтерская отчетность: Учебник под ред. Яндановой Ц.Н., Бычковой С.М. [Текст] : Эксмо, 2012 – 246 стр. – 1500 экз. - ISBN 978-5-699-25088-2
14. Голубева А.И., Дугин А.Н., Самойлова Л.А., Кузнецова Н.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Уч. пособие. [Текст] - Ярославль: изд-во ЯГСХА, 2006, - 192 с.
15. Заббарова О.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. [Текст]: М., Эксмо, 2012. – 320 с. – 3100 экз. - ISBN 978-5-699-30589-6
16. Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Учебное пособие. [Текст] – М.: КНОРУС, 2012 – 576 стр. – 8000 экз. - ISBN: 978-5-699-30589-6
17. Как составить бухгалтерский баланс. А. П. Виткалова, Д. П. Миллер [Текст] - М.: Омега-Л, 2013. – 128 с. 3000 экз. - ISBN 978-5-365-00932-5.
18. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ. [Текст] - М: ОМЕГА-Л, 2011. – 224 с. – 2000 экз. – ISBN 978-5-370-01341-6
19. Кислов Д.В. Бухгалтерский баланс: техника составления. [Текст]: - М.: Гросс-Медиа, 2012. – 416 стр. – 2000 экз. – ISBN: 978-5-476-00683-1
20. Ковалев В. В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. [Текст] - М.: Проспект, 2010, - 424 с. – 2000 экз. - ISBN 978-5-392-01156-8
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. [Текст] – М.: Финансы и статистика, 2009 – 560 с. – 7000 экз. – ISBN 5-279-02354-X
22. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. [Текст] – М.: КНОРУС, 2011. – 688с. – 3000 экз. – ISBN 978-5-390-00133-2
23. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. [Текст] – М.: «ДИС», 2009г, - 324с. – 1000 экз. - ISBN: 5-86509-042-9
24. Мизиковский Е.А. Теория бухгалтерского учета [Текст]: - М.: Экономист, 2012 г. – 382 с. – 2000 экз. - ISBN: 978-5-9776-0088-0
25. Нечитайло А. Бухгалтерская финансовая отчетность. Учебник. [Текст]: Феникс, 2011г. – 640 с. – 2500 экз. – ISBN 978-5-222-18655-8
26. Савицкая Г.В. Экономический анализ. [Текст] – 13-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2010 – 688 с. – 10100 экз. - ISBN 978-5-94735-135-4
27. Теория бухгалтерского учета: Курс лекций: Уч.пособие под ред. Говорова В.В., Прудникова Т.Ю. [Текст] – М.: «Форум», 2011. – 180 с. – 3000 экз. – ISBN 978-5-91134-159-6
28. Теория экономического анализа [Текст] : учеб. пособие / А. И. Голубева, Л. А. Самойлова. - Ярославль : ЯГСХА, 2006 (Ярославль). - 97 с. - Библиогр.: с. 94 (10 назв.). - 500 экз ISBN 5-98914-041-X
29. Бердников А. А. Анализ прибыли и рентабельности организации: теоретический аспект [Текст] / А. А. Бердников // Молодой ученый. — 2013. — №2. — С. 111-113.
30. Илясов Г.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия [Текст] // Финансы.-2011.-№3-с.5-8.
31. Лебедева А. А. Построение модели аналитического баланса для целей экспресс-анализа финансовой отчетности [Текст] / А. А. Лебедева // Молодой ученый. — 2012. — №1. Т.1. — С. 125-129.
32. Новгородов П.А. Проблемы оценки финансовой устойчивости предприятий [Текст] // Аваль. -№1 – 2013. – с.6-8.
33. Новое в составлении годовой отчетности [Текст] // Главбух, 2012. – №12 - с.12-16.
34. Финансовое состояние предприятия: оценка и моделирование механизма управления. [Текст] // «Справочник экономиста» №9 (87) сентябрь 2012г. –с.16.
35. Сайт «Анализ финансового состояния предприятия» http://afdanalyse.ru/ (свободный доступ) - 20.04.2013г.
36. Сайт «Расчет чистого дисконтированного дохода NPV и внутренней нормы доходности IRR» (он-лайн калькулятор) - http://www.glazavezde.ru/kalkulyator-dlya-rascheta-npv-irr.html (свободный доступ) - 24.04.2013г.
37. Сайт ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» - http://www.rshb.ru/ (свободный доступ) - 24.04.2013г.
38. Сайт Центрального банка Российской Федерации http://www.cbr.ru/print.asp?file=/statistics/credit_statistics/refinancing_rates.htm - (свободный доступ) - 24.04.2013г.