Анализ финансового состояния на предприятии

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИКЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Понятие финансового состояния. Цели и задачи анализа финансового состояния………………………………………………………………………………5
1.2 Анализ финансового состояния 8
1.3 Отечественная и зарубежная методики оценки финансового состояния предприятия 33
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «АЗИМУТ 74» 37
2.1 Общая характеристика ООО «Азимут 74» 37
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Азимут 74»……………………………………………………………………………………..46
2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «Азимут 74» 50
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АЗИМУТ 74» 59
3.1Рекомендации по улучшению показателей финансового состояния ООО «Азимут 74» 59
3.2 Экономический эффект от предложенных мероприятий 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 62
приложения

1.1 Понятие финансового состояния. Цели и задачи анализа финансового состояния

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия.
...

1.2 Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния предприятия является важней­шим условием успешного управления его финансами. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показате­лей, отражающих процесс формирования и использования его фи­нансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности, ко­торые интересуют не только работников предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, фи­нансовые и налоговые органы [8, с.48].
К основным направлениям анализа финансового состояния предприятия относятся:
– анализ качества активов;
– анализ качества пассивов;
– соответствие структуры управления совершаемым операциям;
– обоснованность затрат и расходов;
– обоснованность отражения доходов;
– анализ прибыльности отдельных видов деятельности;
– распределение прибыли;
– использование фондов.
...

1.3 Отечественная и зарубежная методики оценки финансового состояния предприятия

Исходя из анализа методик оценки финансовой деятельности предприятия, можно заключить, что в отечественной практике делается упор на оценку кредитоспособности предприятия, не учитывается совокупный риск, связанный с предприятием, в зарубежной практике, хотя эффект совокупного риска и рассматривается, оценка платежеспособности выносится за пределы анализа финансовой устойчивости. Так как платежеспособность предприятия является внешним проявлением финансовой устойчивости, рассматривать их рациональнее совместно, что приведет к более объективным выводам.
Зарубежные экономисты считают, что из трех показателей платежеспособности самым информативным является промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент критической ликвидности).
...

2.1 Общая характеристика ООО «Азимут 74»

Объектом исследования является – Общество с ограниченной ответственностью «Азимут 74», далее ООО «Азимут 74», находящаяся по адресу – г. Челябинск, ул. Куйбышева, 1.
Юридический адрес предприятия: 454000, г. Челябинск ул. Цинковая, д. 8.
Предприятие начало свою деятельность в 2010 году.
Учредительным документом предприятия является Устав, утвержденный Общим собранием участников.
Общество основано с целью извлечения прибыли.
Основной сферой деятельности предприятия является продажа квадроциклов зарубежного производства (Китай).
Предприятие является официальным дилером CFMOTO в Челябинске на протяжении пяти лет, дважды за время работы (в 2012 и 2013 году) удостаивались звания «Лучший дилер CFMOTO». Предлагает новые квадроциклы всего ряда CFMOTO, сервис и техническое обслуживание, оригинальные запасные части и аксессуары.
CFMOTO – давно зарекомендовавший себя бренд, который выпускает надежную и при этом демократичную по стоимости технику.
...

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Азимут 74»

Ликвидность и платежеспособность являются характеристиками финансового состояния предприятия. Термин «платежеспособность» несколько шире, так как он включает в себя не только и ни сколько возможность превращения активов в денежные средства, сколько способность своевременно и полностью выполнять свои обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.
Предприятие считают платежеспособным, если оборотные активы больше краткосрочных обязательств (формула 20). Результаты представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 – Платежеспособность предприятия ООО «Азимут 74»
В тысячах рублей
Год
Оборотные активы (ОА)
Краткосрочные обязательства (КО)
2011
20286
12091
2012
67446
41141
2013
40207
11462

Из таблицы 2.4 видно, что оборотные активы за период с 2011 по 2013 год превышают краткосрочные обязательства.
...

2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «Азимут 74»

Для анализа финансовой устойчивости ООО «Азимут 74» рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости (формулы 1.5 – 1.10), составим трехфакторную модель и с помощью таблицы 1.1 определим тип финансовой устойчивости предприятия.
СОС = 50456 – 21753 = 28703 тыс. руб.
СДИ = 28703 + 42 = 28745 тыс. руб.
ОИЗ = 28745 + 11462 = 40207 тыс. руб.
△СОС = 28703 – 21005 = 7698 тыс. руб.
△СДИ = 28745– 21005 = 7740 тыс. руб.
△ОИЗ = 40207 – 21005 = 19202 тыс. руб.
Установим значение факторов трехфакторной модели «S»:
△СОС > 0; △СДИ>0; △ОИЗ >0 => трехфакторная модель «S» имеет следующий вид: (△СОС; △СДИ; △ОИЗ) = {1; 1; 1}.
С помощью таблицы 1.1 определим тип финансовой устойчивости.
Трехфакторная модель М = {1; 1; 1} имеет абсолютный тип финансовой устойчивости. Абсолютная устойчивость финансового состояния показывает, что запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами.
...

3.1Рекомендации по улучшению показателей финансового состояния ООО «Азимут 74»

Для данной компании следует произвести комплексную систему финансового оздоровления. Следует не только восстановить платежеспособность компании, но и найти пути уменьшения переменных издержек, а также стремиться к достижению безубыточной работы за счет повышения качества и конкурентоспособности предоставляемых услуг, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Основными мероприятиями по финансовые оздоровления компании являются:
- повышение производительности труда,
- материальная заинтересованность трудового коллектива в результатах своего труда,
- минимизации переменных затрат,
- погашение кредиторской задолженности.
Для того чтобы добиться финансового оздоровления перед компанией стоят определенные цели:
- увеличение клиентской базы за счет увеличения охватываемой территории.
- получение прибыли за счет увеличения клиентской базы.
...

3.2 Экономический эффект от предложенных мероприятий

Для того чтобы комплексно представить положительную динамику от предложенных мероприятий следует, проанализировать коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. В свою очередь данные коэффициенты позволят наглядно представить финансовый результат до и после применения системы кредитования.
Однако, для того чтобы проследить динамику прогнозных коэффициентов необходимо составить укрупненный аналитический баланс, что и можно наблюдать в таблице 3.1.
Составление прогнозного баланса
Баланс показывает общее количество и структуру активов компании, а также способ финансирования этих активов.
Существует несколько техник моделирования прогнозного баланса, используемых в практике финансового управления.
1. Упрощенные способы прогнозирования, которые опираются на гипотезы пропорциональности затрат объему реализации с последующим выравниванием значений активов и пассивов путем итеративных расчетов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Цель данной квалификационной работы изучение теоретических и практических аспектов анализа финансового состояния предприятия была достигнута.
При анализе финансового состояния ООО «Азимут 74» были получены следующие результаты: в 2012 году кредиторская задолженность увеличилась на 14500 тысяч рублей, и составила 26378 тысяч рублей. Оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась на 3 раза и составила 25,34 раз, а период погашения кредиторской задолженности увеличился с 12,67 до 14,21 дней. Эти показатели свидетельствуют о проблемах компании с оплатой счетов. Средние остатки обязательств снизились в 2012 году на 1555 тысяч рублей. Доля кредиторской задолженности в общей величине обязательств увеличилась на 0,57%. В 2013 году кредиторская задолженность снизилась на 2499 тысяч рублей и составила 23879 тысяч рублей.
...

1 Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова. – М.: Издательство «Омега –Л», 2010. – 270 с.
2 Бариленко, В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / В.И. Бариленко. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – 414 с.
3 Бочаров, В.В. Финансовый анализ. Краткий курс / В.В. Бочаров. – 2-е издание. – СПб.: Питер, 2010. – 240 с.
4 Войтоловский, Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия / Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой – СПб.: Питер, 2010. – 256с.
5 Герасимов, Б.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов, Н.И. Саталкина. – Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2011. – 160 с.
6 Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / О.В. Грищенко - Таганрог: Издательство ТГРУ, 2010. – 112 с.
7 Губина, О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: Учебное пособие / О.В. Губина, В.Е. Губин – 2 издание, переработанное и дополненное. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. 192с.
8 Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Когденко, – 2 издание, переработанное и дополненное - М.: 2011. — 399 с.
9 Кравченко, Л.И. Теория анализа хозяйственной деятельности / Л.И. Кравченко. – Минск: ООО «Новое знание», 2010. – 383 с.
10 Любушин, Н.П. Экономический анализ: Учебник / Н.П. Любушин – 3 издание, переработанное и дополненное. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 575 с.
11 Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие / Ю.П. Маркин, - 3 издание. - М.: «Омега-Л», 2011. – 450 с.
12 Позднякова, В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / В.Я. Позднякова. – ИНФРА – М, 2009. – 617 с.
13 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая – 5-е издание, переработанное и дополненное. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 536 с.
14 Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая - 11-е издание, исправленное и дополненное - М.: Новое знание, 2010. – 651 с.
15 Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 415 с.
16 Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово – хозяйственной деятельности: Учебник / Л.Н. Чечевицына – 6 издание, переработанное и дополненное. – М.: Феникс, 2013. – 250 с.
17 Агарков, А. П. Экономика предприятий и организаций [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / А. П. Агарков, Р. С. Голов, В. Ю. Теплышев и др.; под ред. д.э.н., проф. А. П. Агаркова – М.: Дашков и К, 2013. – 400 с.
18 Скляренко, В. К.Экономика предприятия: Учебное пособие / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. - 2-e изд. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. – 192 с.
19 Чуев, И.Н. Экономика предприятия : учебник/ И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 416 с.
20 Муромцев, Д.Ю. Экономическая эффективность и конкурентоспособность: Учебное пособие. - Тамбов: ТГТУ, 2010. — 96 с.
21 Подолякин, В.И. Основы экономики организации: стоимость и структура капитала: учебное пособие [Текст]. - Иваново: ИГТА, 2011. – 112 с.
22 Попов, В.М. Анализ финансовых решений в бизнесе: учебное пособие [Текст] / В.М. Попов, С.И. Ляпунов. - M.: КНОРУС, 2010. - 240 с.
23 Пястолов, С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ С.М. Пястолов – 3-е издание. – М.: Издательский центр «Академия», 2012. – 336 с.
24 Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчётности организации: Учебное пособие / Н.Н. Селезнёва. - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2010. - 584с.
25 Трубочкина, М.И. Управление затратами предприятия / М.И. Трубочкина. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 216 с.
26 Чернов, В.А. Экономический анализ: учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.И. Баканова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 686 с.
27 Чернышева, Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Ю.Г. Чернышева. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 284 с.
28 Шадрина, Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: МЭСИ, 2014. – 138 с.
29 Шадрина, Г.В. Экономический анализ: Учебно-практическое пособие. - М.: МЭСИ, 2011. — 229 с.
30 Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 415 с.
31 Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов. / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009. - 270 с.
32 Бариленко, В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Под редакцией В.И. Бариленко. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009. – 414 с.
33 Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2008. — 222с.
34 Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 215с.
35 Бочаров, В.В. Финансовый анализ. Краткий курс [Текст]. 2-е издание. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с.
36 Васильева, Л.С. Финансовый анализ: Учебник / Л.С. Васильева. – М.: КНОРУС, 2008. – 544 с.
37 Войтоловский, Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Войтоловского Н.В., Калининой А.П. – СПб.: Питер, 2010. – 256с.
38 Герасимов, Б.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: Учебное пособие / Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов, Н.И. Саталкина. – Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2008. – 160 с.
39 Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: ТК Велби, 2006. – 360 с.
40 Абрютина, М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности: Методическое пособие – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003. – 256с.
41 Алексеева, А.И., Васильев, Ю.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2006. – 672 с.
42 Кантор, Е. Л. Экономика предприятия / Е. Л. Кантор, Г. А. Маховикова, В. Е. Кантор. - СПб.: Питер, 2010. - 220 с.
43 Скляренко, В. К. Экономика предприятия: учебник для вузов / В. К. Скляренко, В. М. Прудников. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 528 с.
44 Нечитайло, А. И. Экономика предприятий (организаций) / А. И. Нечитайло, А. Е. Карлик. - М: КноРус, 2010. - 304 с.
45 Кикоть, В. Я. Социальное управление. Теория, методология, практика: монография / В. Я. Кикоть, Д. И. Грядовой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 311 с.
46 Шеремет, А.Д., Малое предпринимательство: организация, экономика, управление: Учебное пособие / А.Д. Шеремета. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 480 с.
47 Шеремет, А.Д., Малый бизнес: настольная книга предпринимателя и бухгалтера малого предприятия учеб.-практ. пособие / А.Д. Шеремета. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 569 с.
48 Шеремет, А.Д., Негашев, Е.В., Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие / Шеремет А.Д., Негашев Е.В. – Москва: ИНФРА – М, 2011. – 140 с.
49 Любушин, Н.П., Лещева, В.Б., Анализ финансово – экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Любушин Н.П., Лещева В.Б. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 94 с.
50 Общество с ограниченной ответственностью «Азимут 74». Устав общества [Электронный ресурс] // http://azimut74.com, 2015.