Диплом Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии

Актуальность работы. Особое значение в современных условиях хозяй-ствования принимает организация управления финансовыми ресурсами. Данная сфера чрезвычайно разнообразна и характеризуется высокой степе-нью рискованности, помимо этого подвержена влиянию факторов внешней и внутренней среды.
Составной частью системы управления финансовыми ресурсами вы-ступает финансовое планирование, которые в свою очередь представлено стратегическим и оперативным финансовым планированием. Финансовое планирование позволяет в определенной степени предугадать дальнейшее развитие предприятия и по возможности учесть все факторы, оказывающие влияние на финансовую сферу и с учетом выявленных тенденций развития финансовой сферы минимизировать финансовые риски.
Планирование – это бизнес-процесс установления целей развития ком-пании, способов и методов их достижения и ресурсного обеспечения. При всей внешней простоте, составить качественный план развития предприятия достаточно сложно. Чтобы повысить эффективность деятельности, управлен-ческому аппарату приходится не только строить планы, но и совершенство-вать процедуры процесса их формирования. Это в значительной степени по-зволяет заранее предотвратить возможность ошибки, вместо того чтобы в бу-дущем исправлять последствия неудачно принятых решений в области управления финансовыми потоками.
В структуру системы планирования коммерческого предприятия, в том числе входит и финансовое планирование, основой которого выступает обос-нование величины финансовых ресурсов для обеспечения реализации как те-кущих, так и стратегических целей предприятия.
Организация системы финансового планирования зависит от отрасле-вой структуры предприятия, формы собственности, спроса и предложения на рынке реализуемой продукции (товаров, работ и услуг), а также от целого комплекса факторов образующих внутреннюю среду предприятия. В процес-се организации финансового планирования в расчет принимаются инвести-ционные возможности компании и текущее финансовое положение, при-быльность (убыточность) бизнеса и эффективность функционирования пред-приятия, имеющийся опыт осуществления финансово-хозяйственной дея-тельности, вероятностные будущие потоки финансовых ресурсов компании.
Финансовое планирование позволяет решать такие важные для бизнеса задачи как:
 эффективное управление финансовыми ресурсами;
 оптимизация управленческих решений в части управления финансо-выми потоками;
 сбалансированность потребностей организации с имеющимися в на-личии финансовыми ресурсами;
 минимизация затрат и максимизация отдачи от инвестиционной дея-тельности.
Все это закономерным образом оказывает влияние на финансовые ре-зультаты функционирования коммерческих организаций.
От качества финансового планирования зависит результативность дея-тельности компании. От того насколько точно определены параметры финан-сового плана зависит качество принятия решений в процессе управления фи-нансовыми потоками, своевременность расчетов с контрагентами и своевре-менность привлечения дополнительных финансовых средств, а следователь-но и процесс формирования финансовых показателей (результатов) компа-нии.
Научная и практическая значимость работы заключается в системати-зации теоретических аспектов темы исследовании и разработке мероприятий позволяющих повысить эффективность функционирования компании роз-ничной торговли.
Цель данной работы – изучить особенности организации финансового планирования на предприятии, выбранном в качестве объекта исследования и разработать мероприятия по повышению эффективности данного бизнес-процесса.
Поставленная цель предполагает решение следующих задач:
 рассмотреть понятие «финансовое планирование», его задачи и ви-ды;
 ознакомится с принципами, методами и этапами финансового плани-рования;
 дать организационно-экономическую характеристику предприятию, выбранному в качестве объекта практического исследования;
 провести анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности компании;
 проанализировать систему финансового планирования предприятия;
 разработать мероприятия по повышению эффективности организа-ции финансового планирования с целью получения более точного прогноза итоговых результатов его деятельности.
Объектом практического исследования выступает Общество с ограни-ченной ответственностью «Стейтон», основная деятельность которого опто-вая и розничная торговля товарами народного потребления.
Предмет исследования – система организационно-финансовых отно-шений в процессе организации финансового планирования предприятия.
Теоретической и методологической базой исследования послужили труды зарубежных и ответственных специалистов в области финансового менеджмента.
Информационной базой исследования выступают фактические данные, собранные на предприятии, выбранном в качестве объекта исследования, в частности: Устав, штатное расписание, бухгалтерская отчетность за 2012-2014 годы и др.
Структура работы сложилась исходя из поставленной цели и задач. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заклю-чения, списка использованной литературы и имеющегося количества прило-жений.
Введение включает в себя обоснование актуальности выбранной темы исследования, поставленную цель и задачи, объект и предмет, методы иссле-дования, а также теоретическую и информационную базу исследования.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты выбранной темы, в частности: содержание понятия «финансовое планирование», цели и задачи, принципы и методы финансового планирования, а также виды фи-нансовых планов и их место в системе планирования.
Вторая глава носит аналитический характер. В ней дается организаци-онно-экономическая характеристика организации, выбранной в качестве объ-екта исследования, проводится анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия.
Третья глава посвящена разработке направлений по повышению эф-фективности организации финансового планирования на предприятии, с це-лью более эффективного управления финансовыми ресурсами компании и обеспечения необходимого уровня финансового результата. Заключение в сжатом виде содержит выводы по проведенному исследованию.

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты организации финансового планирования на предприятии
1.1. Понятие «финансовое планирование». Задачи и виды финансового планирования
1.2. Принципы, этапы и методы финансового планирования
1.3. Бюджетирование как составляющая часть системы финансового планирования
Глава 2. Краткая организационно-управленческая характеристика деятельности ООО «Стейтон»
2.1. Общая характеристика ООО «Стейтон»
2.2. Оценка состояния имущества и источников его финансирования
2.3. Оценка и анализ прибыли и рентабельности
2.. Экспресс-оценка финансового состояния ООО «Стейтон»
Глава 3. Анализ финансового планирования в ООО «Стейтон»
3.1. Оценка системы финансового планирования компании
3.2. Общие рекомендации по повышению эффективности системы финансового планирования
3.3. Использование в практике финансового планирования платежного календаря
Заключение
Список литературы

Анализ финансово-хозяйственной деятельности компании выявил следующие ключевые моменты.
В динамике наблюдается стабильный прирост стоимости имущества, так в 2013 году показатель увеличился на 1 428 тыс. руб., а в 2014 году на 666 тыс. руб. В тоже время динамика статей актива баланса разноплановая.
Характеризуя изменение стоимости оборотных средств, можно отметить их рост в 2013 году на 585 тыс. руб. и в 2014 году на 815 тыс. руб. В значительной степени прирост стоимости показателей связан с увеличением дебиторской задолженности и запасов.
Так, в 2013 году показатели увеличились: запасы на 348 тыс. руб., дебиторская задолженность на 327 тыс. руб., в 2014 году размер увеличения составил 263 и 605 тыс. руб. соответственно.
Уставный капитал за анализируемый период оставался неизменным и составил по результатам анализируемого периода – 550 тыс. руб.
В качестве положительного момента можно отметить факт роста нераспределенной прибыли на 258 тыс. руб. в 2013 году и на 313 тыс. руб. в 2014 году. Факт увеличение собственного капитала выступает положительной тенденцией и свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости компании.
У предприятия отсутствуют долгосрочные заемные источники финансирования. Заемный капитал представлен краткосрочными обязательствами, которые в свою очередь представляют собой кредиты и займы, и кредиторскую задолженность.
Наблюдается прирост стоимости краткосрочных заемных средств в 2013 году на 600 тыс. руб., однако в 2014 году значение показателя сократилось на 300 тыс. руб.
Кредиторская задолженность компании демонстрирует рост на протяжении всего анализируемого периода на 634 и 499 тыс. руб. в 2013 и 2014 гг. соответственно. Таким образом, кредиторская задолженность – это основной источник прироста стоимости имущества.
В динамике можно констатировать рост выручки от реализации в 2012 году на 5 344 тыс. руб. и в 2013 году на 3700 тыс. руб. или на 16,45 и 9,78% соответственно.
В тоже время темп роста себестоимости был заметно выше, показатель увеличился в 2013 и 2014 гг. на 23,56 и 20,42% соответственно. Данный факт свидетельствует о снижении торговой наценки и эффективности основной деятельности предприятия. Это привело к сокращению валовой прибыли, в 2013 году показатель оставался на уровне 2012 года, несмотря на рост выручки от реализации. В 2014 году валовая прибыль составила 79,09% от уровня 2013 года.
Динамика прочих доходов и расходов компании также оказала негативное влияние на итоговый финансовый результат, на фоне сокращения прочих доходов компании с 1 765 до 109 тыс. руб., то есть более чем в 10 раз, прочие расходы увеличились с 338 до 771 тыс. руб.
Совокупность рассмотренных факторов привела к существенному снижению чистой прибыли, показатель в 2014 году достиг 1 410 тыс. руб., в то время как в 2012 году его значение составляло 6 061 тыс. руб.
За анализируемый период эффективность функционирования компании сократилась, о чем свидетельствует снижение коэффициента рентабельности продаж с 18,66 до 3,4%.
У компании крайне низкий уровень ликвидности в краткосрочном периоде, помимо этого в динамике наблюдается снижение коэффициента абсолютной ликвидности с 0,04 до 0,02, то есть в 2014 году компания готова погасить лишь 2% своих краткосрочных обязательств, в то время как по нормативу полагается 20% (норматив равен 0,2).
Аналогичная ситуация сложилась и по коэффициенту критической ликвидности. В тоже время можно констатировать рост коэффициента в динамике с 0,18 до 0,29, однако при этом не следует забывать, что рост в значительной степени связан с повышением уровня кредиторской задолженности.
В долгосрочном периоде ситуация более стабильная, так если в 2013 году коэффициент текущей ликвидности снизился с 0,94 до 0,83, то в 2014 году показатель снова достиг уровня 2012 года и максимально приближен к нормативному значению.
Система финансового планирования в ООО «Стейтон» представлена системой бюджетов. На предприятии разработано и применяется Положение о системе бюджетного планирования и контроля.
Положение о системе бюджетного планирования и контроля определяет основные принципы, порядок, цели и задачи организации бюджетного управления ООО «Стейтон».
В частности Положение определяет: принципы построения системы бюджетного управления; порядок взаимодействия в Обществе в части организации бюджетного процесса; перечень бюджетов; принципы формирования, контроля и анализа исполнения бюджетов; участников и их ответственность в бюджетном процессе; организационно-временной регламент формирования, контроля и анализа исполнения бюджетов.
В соответствии с Положением, участниками бюджетного процесса в ООО «Стейтон» являются: собственники компании; генеральный директор; руководители и специалисты всех элементов организационной структуры компании, включенных в бюджетный процесс.
Детализированные цели системы бюджетирования: прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности; управление издержками обращения; управление доходами; управление оборотными средствами; управление краткосрочными и долгосрочными обязательствами.
Для целей повышения эффективности организации системы бюджетирования на предприятии были даны следующие общие рекомендации по повышению эффективности бизнес-процесса: повышение качества аналитических данных; уточнение роли и четкое определение функций участников бюджетного процесса; сокращение длительности бюджетного процесса; внедрение полнофункциональной автоматизированной системы бюджетирования и др.
Особое значение в рамках системы бюджетирование особе значение имеет учет фактора риска. Основная цель риск-менеджмента в системе бюджетирования компании - улучшение качества управляемости ресурсами и процессами компании и обеспечение ее экономической безопасности.
Особое значение для компании имеет поддержание необходимого уровня платежеспособности в краткосрочном периоде. Учитывая проведенное исследование, актуальным является установить жесткий контроль за состоянием платежной дисциплины. Для этого предлагается использовать современное средство контроля за денежными потоками «Платежный календарь».
С целью реализации данного инструмента предлагается установить соответствующую подпрограмму «Платежный календарь», которая полностью совместима с установленной на предприятии программой «1С: Бухгалтерия 8.2». Перечень основных функциональных блоков системы «Платежный календарь»: календарное планирование платежей; формирование платежных документов; календарное планирование поступления денежных средств; управление уровнями доступа пользователей.

..........
35. Незамайкин В.М., Юрзинова И.Л. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Юрайт, 2015. – 467с.
36. Новашина Т.С., Карпунин В.И., Леднев В.А. Экономика и финансы пред-приятия: Учебник. – М.: МФПУ «Синергия», 2013. – 352с.
37. Пашкова А.П., Скузоватова О.Г. Формирования информации для управ-ления финансовыми результатами деятельности предприятия // Наука и бизнес: пути развития. - 2013. - № 4(22). - С. 190-193.
38. Петрова Е.С. Современные подходы к бюджетированию // Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. - 2012. - № 3. - С. 274-276.
39. Поздняков В.Я., Кукушкин С.Н., Васильев Е.С. Планирование деятельно-сти на предприятии: учебник для вузов. – М.: Юрайт, 2012. – 350с.
40. Продолятченко П.А. Взаимосвязь бюджетирования и финансового плани-рования // Учет и статистика. - 2011. - Т. 2. - № 22. - С. 92-98.
41. Протасов В.Ф., Протасова А.В. Анализ деятельности предприятия (фир-мы): Производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг: Учеб-ное пособие. – М.: ФиС, 2011. – 522с.
42. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: ИЦ Академия, 2014. – 384с.
43. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб-ник. – М.: Инфра-М, 2011. – 536с.
44. Стрелкова Л.В., Макушева Ю.А. Внутрифирменное планирование: учеб-ное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 367с.
45. Суровяткина А.А. Различия в методиках анализа финансово-хозяйственной деятельности // Наука и современность. - 2013. - № 2(25). - С. 156-162.
46. Храпова Е.В. Финансовое планирование с использованием блок-схем // Сибирский торгово-экономический журнал. - 2010. - №10. - С. 40-44.
47. Чеглакова С.Г. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: ДиС, 2013. – 288с.
48. Чуева Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: «Дашков и Ко», 2013. – 348с.
49. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельно-сти коммерческих организаций. – М.: Инфра-М, 2013. – 208с.
50. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – М.: «Дашков и Ко», 2011. – 624с.
51. Янковская В.В. Планирование на предприятии: учебник. – М.: Инфра-М, 2013. – 425с.