Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ КАК ИНТЕГРАЛЬНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ЕЕ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 8
1.1 Понятие финансового состояния организации и методические основы его оценки 8
1.2 Система показателей, отражающих финансовую деятельность организации 16
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «ПРОММАШСЕРВИС» 26
2.1 Общая характеристика предприятия и его основных экономических показателей 26
2.2 Постановка и решение задачи анализа и оценки финансового состояния предприятия 31
3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ 45
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия 45
3.2 Совершенствование управления финансовой деятельностью предприятия 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ 72
Приложение А Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности организации 72
Приложение Б Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости организации 74
Приложение В Алгоритм расчета показателей деловой активности 75
Приложение Г Бухгалтерский баланс ЗАО «Проммашсервис» 77
Приложение Д Отчет о финансовых результатах ЗАО «Проммашсервис» 79

1.1 Понятие финансового состояния организации и методические основы его оценки

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны деятельности, поскольку движение любых товарно-материальных ценностей и трудовых ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств.
Финансовое состояние - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (то есть платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами 8, с.78.
Оценка финансового состояния представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, который имеет цель [17, с.
...

1.2 Система показателей, отражающих финансовую деятельность организации

Анализ финансовых коэффициентов (коэффициентный метод) является одной из главных составляющих финансового анализа, как начального этапа обработки информации об объекте оценки. Удобство его применения обусловлено, главным образом, наличием необходимой исходной информации и информативностью получаемых в результате значений коэффициентов. Вместе с тем при его использовании работа финансового аналитика осложняется необходимостью расчета и детального анализа достаточно большого количества коэффициентов.
Общепринятая классификация финансовых коэффициентов отсутствует. Наиболее часто они классифицируются по отражаемым аспектам финансового состояния (на показатели ликвидности (платежеспособности), финансовой устойчивости, рентабельности, деловой активности), а также по группам пользователей, для которых они предназначаются (показатели для собственников, менеджеров и кредиторов).
...

2.1 Общая характеристика предприятия и его основных экономических показателей

Закрытое акционерное общество «ПРОММАШСЕРВИС» основано в 1997 году.
Сферой деятельности предприятия является сервисное обслуживание, поставки и производство бурового породоразрушающего инструмента, нефтепромыслового и бурового оборудования и запасных частей к ним, техоснастки и РТИ.
ЗАО «ПРОММАШСЕРВИС» имеет основной офис в г. Москве, производственную техническую базу в г. Серпухове Московской области, общей площадью 18330 м², и лабораторию алмазного бурового инструмента в г. Люберцы Московской области (бывшее подразделение ВНИИБТ НПО «Буровая техника»), общей площадью 400 м².
...

2.2 Постановка и решение задачи анализа и оценки финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния позволяет выявить уже существующие, и только наметившиеся проблемы и привлечь к ним внимание руководства предприятия. Для начала проведем анализ имущественного положения предприятия, для этого данные вертикального анализа по укрупненной номенклатуре статей сведем в таблицу 4, составленную на основе банных бухгалтерского баланса ЗАО «Проммашсервис» (см. приложение Г).

Таблица 4 - Вертикальный анализ укрупненного баланса ЗАО «Проммашсервис» за 2010-2012 гг.
Наименование показателя
2010 год
2011 год
2012 год

сумма
% к итогу
сумма
% к итогу
сумма
% к итогу
1
2
3
4
5
6
7
Актив баланса

I.Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)
в том числе:

1. Основные средства
56239
39,23
59328
28,50
63405
22,74
Итого
56239
39,23
59328
28,50
63405
22,74
II.Мобильные (оборотные) средства
в том числе:

Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
6
7

3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия

В процессе анализа финансовой деятельности организации ЗАО «Проммашсервис» были выявлены соотношения сильных и слабых сторон, с возможностями и угрозами, и определено направление деятельности фирмы (табл. 11).

Таблица 11 - Матрица SWOT-анализа финансовой деятельности ЗАО «Проммашсервис»

Возможности:
Угрозы:

1.Нарастить собственный капитал
2.Снизить себестоимость продукции, работ, услуг
3.Уменьшить величину краткосрочных обязательств
4.Снизить величину дебиторской задолженности
1.Рост темпов инфляции
2.Ужесточение законодатель­ства
3.Изменение уровня цен

Сильные стороны:
«Сила и возможности»
«Сила и угрозы»
1.Стабильный рост прибыли
2.Рост оборотных средств
1.Увеличить денежные средства
2.Работать с проверенными дебиторами
3. Нарастить прибыль, уменьшив себестоимость
1.Появление конкурентов вызовет допол­нительные расходы финансовых ресурсов

Слабые стороны:
«Слабость и возможность»
«Слабость и угрозы»

3.2 Совершенствование управления финансовой деятельностью предприятия

У предприятия ЗАО «Проммашсервис» существует ряд проблем, связанных с управлением издержками. Развивается ры­нок - растут затраты на оплату труда, увеличиваются цены на сырье - соответственно, и у предприятия возрастают издержки на покупку товаров. В его силах только отчасти повлиять на такие затраты, например сдержать рост затрат на оплату труда, оптимизируя численность и структуру персонала.
Чтобы не допустить роста подобных затрат, предприятию необходимо постоянно проводить мониторинг отчетов и уточнять показатели эффективности их де­ятельности, в том числе связанные с соблюдением уровня запланированных затрат по отдельным статьям
Итак, выявив статьи затрат, которые необходимо сократить, а также причины их возникновения, можно приступать к составлению плана сни­жения издержек компании.
...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Под финансовым состоянием организации понимается способность организации финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресур­сами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Основная задача оценки финансового состояния состоит в изучении результатов хозяйственной деятельности организации, выявлении и оценке факторов и условий, воздействующих на результаты, и принятии соответствующих управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы организации.
Финансовый анализ может проводиться как управленческим персоналом данной организации (внутренний анализ), так и любыми внешними аналитиками (внешний анализ).
...

I. Законодательные материалы и нормативные акты:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч I и II. – М.: Норма, 2014.
2. О бухгалтерском учете: Федер. Закон Росс. Федерации № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. // Документ предоставлен Консультант Плюс www.consultant.ru (дата обращения: 21.03.14).
3. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (ред. 04.12.2012г.) Документ предоставлен Консультант Плюс www.consultant.ru (дата обращения: 21.03.14).
..............

II.Учебники, учебные пособия, монографии
6. Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2013. – 632с. : - (Высшее образование). – 500 экз. - ISBN 976-5-16-06862-7.
7. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2013. – 456с. : - (Высшее образование). – 500 экз. - ISBN 978-6-16-005162-1.
8. Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 437с. : - (Высшее образование). – 540 экз. - ISBN 958-5-16-006162-2.
9. Бланк, И.А. Стратегия и тактика управления финансами. – Киев: ИТЕМлтд, АДЕФ-Украина, 2012. - 546с. : - (Высшее образование). – 750 экз. - ISBN 978-5-16-066162-4.
10. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 562с. : - (Высшее образование). – 880 экз. - ISBN 978-5-16-007162-8.
11. Каратуев, А. Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2014. – 256с. : - (Высшее образование). – 760 экз. - ISBN 978-5-16-006162-7.
12. Карлик, А.Е., Шухгальтер, М.Л. Экономика предприятия: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2013. – 462с. : - (Высшее образование). – 550 экз. - ISBN 978-5-16-006162-7.
13. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 656с. : - (Высшее образование). – 810 экз. - ISBN 976-5-16-066872-9.
14. Ковалев, В.В. Финансы. Учеб. М.: ТК Велби, 2012. – 820с. : - (Высшее образование). – 900 экз. - ISBN 978-5-16-006162-7.
15. Коротков, Э.М. Концепция менеджмента. Учебное пособие. - М.: Дека, 2013. – 345с. : - (Высшее образование). – 460 экз. - ISBN 988-5-16-005162-4.
16. Лупей, Н.А. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие. – М.: Изд-во МГУК, 2013. – 352с. : - (Высшее образование). – 650 экз. - ISBN 978-5-16-004152-7.
17. Нешитой, А.С. Финансы: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013. – 512с. : - (Высшее образование). – 690 экз. - ISBN 978-5-16-036152-2.
18. Овсийчук, М. Ф., Сидельникова, Л. Б. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 260с. : - (Высшее образование). – 860 экз. - ISBN 978-5-16-006162-3.
19. Пелих, А.С. Экономика предприятия. Учебник. Ростов н/Д: «Феникс», 2013. – 345с. : - (Высшее образование). – 800 экз. - ISBN 478-5-16-006162-6.
20. Раицкий, К.А. Экономика организации (предприятия): Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014. – 428с. : - (Высшее образование). – 540 экз. - ISBN 978-5-26-006562-4.
21. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ИСЗ, 2012. – 322с. : - (Высшее образование). – 650 экз. - ISBN 978-5-16-006162-2.
22. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: «Перспектива», 2014. – 534с. : - (Высшее образование). – 990 экз. - ISBN 978-5-16-006162-4.
....................
29. Юревич, М.В. Финансовый анализ преуспевающего предприятия: С учетом опыта предприятий ассоциации "МАКФА" / Юревич М.В., Черевко А.С., Евланова Н.А. - Челябинск, 2011. - 96с. : - (Высшее образование). – 320 экз. - ISBN 978-5-16-002863-3.

III.Статьи из периодической печати
30. Бендиков М.А., Сахарова И.В. Финансово-экономическая устойчивость предприятия и методы ее регулирования // Экономический анализ: теория и практика. 2013. №14 (71). С.9-12.
.........
38. Парамонов, А. В. Учет и анализ предпринимательского капитала // Аудит и финансовый анализ. 2011. № 1. С. 25-32.
39. Парушина, Н. В. Анализ собственного и привлечённого капитала // Бухгалтерский учет. 2012. № 3. С.44-46.
40. Пласкова, Н., Тойкер, Д. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2011. № 35. С.12.
41. Самое важное о том, как сдавать бухотчетность в 2011 году // Главбух. 2011. №6. С.88.
42. Станиславчик, Е. Анализ оборотных активов // Финансовая газета, 2011. - № 34. - С.5-6.
43. Хайруллин, А.Г. Управление финансовыми результатами деятельности организации // Экономический анализ: теория и практика, 2012. №10 (67). С.35.
44. Чурилов, С.В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтерский учет, 2012. - №11.
45. Шептухина, М.О. Анализ деловой активности организации // Новое в бухгалтерском учете и отчетности, 2012. № 18. С.19-21.
46. Шеремет, А.Д. Анализ активов организации // Бухгалтерский учет. 2013. №8.
47. Шишкоедова, Н. Н. Методика финансового анализа предприятий // Экономический анализ: теория и практика, 2012. № 5. С.42 – 46.