Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА 6
1.1 Финансовое состояние банка и факторы, определяющие его 6
1.2. Сущность анализа надежности коммерческого банка 11
1.3 Методика определения финансовой устойчивости кредитной организации 15
2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 29
2.1 Краткая характеристика банка 29
2.2 Организационная структура банка 31
2.3 Анализ услуг, предоставляемых банком 34
2.4 Реинжиниринга бизнес-процессов в ЗАО «ВТБ 24» 41
2.5 Анализ привлеченных и собственных ресурсов предприятия 45
2.6 Управление финансовой политикой «» в анализируемый период 53
2.7 Разработка рекомендаций по совершенствованию деятельности банка 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 84
ПРИЛОЖЕНИЯ 87

1.1 Финансовое состояние банка и факторы, определяющие его
Коммерческие банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.
Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики[12,c.90].
Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу своей деятельности.
...

1.2. Сущность анализа надежности коммерческого банка
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.
Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений [18].
Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, представленными на рисунке 1, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения.
...

1.3 Методика определения финансовой устойчивости кредитной организации
Методологические инструменты, используемые для оценки такой экономической категории, как  финансовая устойчивость предприятия, достаточно хорошо описаны во многих специализированных источниках, которые и содержат следующие приемы экономического анализа:
1) определение типа финансовой устойчивости по представленным данным балансовой отчетности хозяйственных субъектов;
2) с использованием совокупности всех относительных экономических показателей или коэффициентов;
3) применение экспертного метода. 
Экономический метод оценки финансовой устойчивости предприятий на основе определения типа финансовой устойчивости по данным балансовой отчетности содержит следующий алгоритм проведения оценки: в первую очередь, определяется важный показатель величины всех статей запасов и затрат субъекта хозяйствования; во вторую очередь, определяется источник формирования таких запасов и затрат.
...

2.1 Краткая характеристика банка
Втб24  — один из крупнейших банков в России.
В настоящее время, это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансовом секторе России. 
Важно отметить, что 100% акций банка находится в собственности государства.
Сегодня банк обслуживает розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса.
Банк располагает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.
Рейтинги Втб24 соответствуют суверенному кредитному рейтингу Российской Федерации и являются рейтингами инвестиционного класса.
...

2.2 Организационная структура банка
Для раскрытия проблемы исследования, проведем анализ структуры управления отделения, где проходилась производственная практика.
В смене бывает один главный кассир и администратор смены. Они являются ведущими специалистами. Данные специалисты подчиняются руководителю отделения. Специалисты, уровень подготовки которых ниже, подчиняются кассиру и администратору, соответственно.
Руководитель отделения подчиняется региональному менеджеру, которому подчиняются несколько филиалов.
Таким образом, можно сделать вывод, что структура управления у отделения - линейная.
Основной проблемой организационных структур данного типа является ограниченность числа подчиненных, которые могут быть «замкнуты» на одном руководителе, таким образом, ограничивается область контроля.
Область контроля определена числом связей в подразделении, предприятии.
...

2.3 Анализ услуг, предоставляемых банком
ПАО  Банк  ВТб24  предлагает  банкам  широкий  спектр  услуг  по  проведению  банкнотных  операций: 
-  покупка  и  продажа  наличной  иностранной  валюты  за  безналичную  иностранную  валюту  или  безналичные  рубли; 
-  прием  ветхой  и  неплатежной  наличной  иностранной  валюты,  валюты  выходящей  из  обращения; 
-  прием  наличной  иностранной  валюты  на  инкассо; 
-  доставка  или  получение  наличной  иностранной  валюты  в  любой  (ом)  регион  (е)  Российской  Федерации  на  условиях  «дверь-в-дверь». 
Торговое  и  экспортное  финансирование: 
-  финансирование  платежей  по  аккредитивам,  открываемым  банками-контрагентами;  выдача  рамбурсных  обязательств;  подтверждение  экспортных  документарных  аккредитивов.
...

2.4 Реинжиниринга бизнес-процессов в ЗАО «ВТБ 24»

Этот процесс в дальнейшем хотелось бы проиллюстрировать на примере крупнейшего российского банка - ОАО ВТБ, начавшего проект по реинжинирингу бизнес-процессов, повышению уровня автоматизации банковской деятельности и обновления существующих технологий проведения расчетов, реализация которого позволит получить существенную экономию затрат и повысить тем самым прибыльность банковского бизнеса.
Частью этого проекта является проект по оптимизации РКО, который и предлагается рассмотреть ниже, имеющий целью повышение управляемостью РКО посредством оптимизации внутрибанковских процессов. Для более активного внедрения реинжиниринга в деятельность банков требуется немало усилий.
...

2.5 Анализ привлеченных и собственных ресурсов предприятия
ЗАО «ВТБ 24» всегда уделял особое внимание повышению операционной эффективности. В 2014 году существенно повысил эффективность сети продаж и обслуживания, улучшив показатели прибыльности на клиента и на точку, активно инвестировал в развитие новых IT-систем и автоматизацию ключевых банковских процессов.
Проведен анализ финансового состояния ЗАО «ВТБ 24» в 2012-2014 годах. В таблице 1 представлены основные показатели структуры активов банка.

Таблица 1 - Структура активов ЗАО «ВТБ 24» в 2012-2014 годах
Показатель
2012
Удельный вес в совокупных активах, %
2013
 Удельный вес в совокупных активах, %
2014
Удельный вес в совокупных активах, %
Абсолютное изменение, тыс. руб.
...

2.6 Управление финансовой политикой ЗАО «ВТБ 24» в анализируемый период
Все показатели, принимаемые во внимание специалистами НРА, являются финансовыми. Никакие другие факторы (например, политические и т.п.) не рассматривались и не учитывались. В исследовании использовались открытые данные. Расчеты произведены по состоянию на 1 июля 2013 года. ЗАО «ВТБ 24» в данном рейтинге находится в группе банков со стоимостью капитала более 120 млрд. рублей. Среди 39 крупнейших банков РФ ЗАО «ВТБ 24» находится на 14 месте, попав во вторую группу по уровню финансовой устойчивости. Показатели финансовой устойчивости ЗАО «ВТБ 24», рассчитанные рейтинговым агентством представлены в таблице 5.
...

2.7 Разработка рекомендаций по совершенствованию деятельности банка

Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами и устойчивостью ЗАО «ВТБ 24» необходимо реализовывать на основе разработки и реализации специальной стратегии, сформированной руководством для достижения высоких показателей устойчивости банка.
Управление финансовой устойчивостью кредитной организации должны быть основано на комплексном подходе. На наш взгляд, необходима постановка целей в трех основных направлениях: в области развития инвестиционной деятельности, в области формирования ресурсной базы, обеспечивающей формирование инвестиционного и кредитного портфелей, в области институционального и корпоративного развития ЗАО «ВТБ 24».
...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ структуры активов ЗАО «ВТБ 24» показал, что в рассматриваемый период наиболее значимой составляющей данной структуры являются, кредиты, выданные клиентам банка. Так, доля выданных кредит в совокупном числе активов коммерческого банка составляет от 65,4% до 70,4%, составляя в денежном выражении от 31,09 до 46,19 млрд. рублей. Следующую по значимости роль с в структуре активов играют денежные средства и их эквиваленты, так доля данного вида иактивов в рассматриваемом периоде находится в интервале от 9,5% в 2012 году до 17,8% в 2014 году.
Основной оставляющей обязательств банка является депозиты и текущие счета клиентов. Уровень доли данного показателя в структуре обязательств банка составляет более 65 %. Следующим по значимости составным элементов обязательств банка являются счета и депозиты банков и других финансовых институтов - более 10% структуры. Таким образом, ¾ всех обязательств банка составляют привлеченные средства физических и юридических лиц.
...

1. Гражданский кодекс Российской Федерации - часть II, раздел IV, гл. 42
2. Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54 – П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения).»
3. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254 – П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.»
4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 27.07.2007 г. № 140-ФЗ.
5. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А.Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: КНОРУС, 2009. – 272 с.
6. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка: учебное пособие/М.И.Власова – М.:Банковское дело, 2007.
7. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник/Под ред. Е.Ф.Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2009.-491 с.
8. Банковские системы зарубежных стран курс лекций /Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян .-М.: Экономист 2006. – 400 с.
9. Банковское дело: Курс лекций. Под ред. Е.П.Жарковская, И.О. Арендс –М.:Омега-Л, 2006. – 399 с.
10. Банковское дело: Учебник/Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой – М.: Экономистъ, 2009. – 751 с.
11. Банковское дело: учебник/О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонова, И.В.Валенцева, под.ред.засл.деят.науки РФ д-ра экон.наук проф.О.И. Лаврушина – 4-е изд.срер. – М.: КНОРУС, 2007 – 768с.
12. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред.проф. А.М.Тавасиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-671 с.
13. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф.Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т.Литвиненко / Под ред.проф. Е.Ф.Жукова. – 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 703 с.
14. Кредитная система: опыт, новые явления, прогнозы и перспективы: А.И. Полищук – М.: Финансы и статистика, 2006. – 216 с.
15. Обеспечение устойчивого экономического и социального развития России. Сборник статей по материалам Всероссийской научно-практической конференции проведенной ВЗФЭИ 22 апреля 2006 г.: В 4 т. – М.:ВЗФЭИ, 2006 – Т.II – 292 с.
16. Обеспечение устойчивого экономического и социального развития России. Сборник статей по материалам Всероссийской научно-практической конференции проведенной ВЗФЭИ 22 апреля 2006 г.: В 4 т. – М.:ВЗФЭИ, 2006 – Т.IV – 336 с.
17. Основы банковской деятельности. (Банковское дело): под ред. Тагирбекова К.Р., Москва: Издательский дом «Инфа-М», Издательство «Весь Мир», 2010 г. – 520 с.
18. Беляков А.В., Ломакина Е.В. Кредитный риск: оценка, анализ, управление // финансы и кредит – 2006 г. - № 9.
19. Иванов А.П. Банковский кредит как форма инвестирования предприятия // Финансы. 2006. - №4.
20. Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования //Финансы и кредит. 2006. - № 10.
21. Ли О.В. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт). //Деньги и кредит – 2006, № 4.
22. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке //Банковское дело – 2007 г. - № 1.
23. Остапенко В.В. Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы //Финансы – 2007 г. - № 1.
24. Банкир. Электронный ресурс. http://www.bankir.ru/
25. Банковское дело. Электронный ресурс. http://www.bankdelo.ru/
26. Финансы. Электронный ресурс. http://www.finansy.ru/