Бухгалтерский учет анализ и аудит денежных средств на примере Каспийского завода листавого стекла

Введение

Все предприятия, осуществляющие производство и предпринимательскую деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятий и частных лиц.
Эти отношения основаны на различных денежных выплатах в процессе заготовленной, производства и продажи товаров или услуг.
Актуальность темы в том, что эти средства являются наиболее ограниченным ресурсом, и успех во многом определяется способностью менеджеров рационально распределять и использовать деньги.
Неоднократно делает схему экономических средств, является постоянное обновление нескольких расчетов. Расчеты могут быть как внешние, так и внутренние, и организации могут выступать в качестве продавцов и покупателей. Наиболее распространенными видами внешних платежей являются расчеты с поставщиками и подрядчиками за сырье, товаров, расчетов с покупателями и заказчиками. О состоянии этих расчетов зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.
Предприятия, учреждения и организации хранят свои деньги на банковских счетах, и тратить их, как правило, безналичных расчетов. Однако на практике существует необходимость для кассовых операций, таких как выплаты заработной платы, стипендии, награды, достижения для путешествий, покупки и другие расходы. Таким образом, кассир большая ответственность за соблюдение порядка наличных расчетов.
Наличные - накопленный деньги на банковских счетах и в кассах организации доходов, а доходы находятся в постоянном хозяйственный оборот и используются для собственных целей. Просто деньги - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные для выполнения обязательств любого уровня и типа. На их доступности зависит от своевременного погашения кредиторской задолженности.
Эффективное управление денежными средствами может быть построено только после тщательного изучения учета денежных средств в организации. Только после этого управление денежными средствами может обеспечить бесперебойное удовлетворение насущных потребностей наличных бюджетного учреждения, где условия оплаты или в зависимости от характера деятельности, что необходимо; новые возможности для наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника инвестиционного дохода финансового.
В ходе своей деятельности каждая организация устанавливает хозяйственные связи с другими организациями. Например, в некоторых организациях, покупает материалы для производства своей продукции, другие - определенные заказы выполнения определенных работ и т.д. В свою очередь, организация продает свои товары в другие организации или продукции, выполняет работу за них или оказывать услуги в зависимости от вида деятельности, в которых она принимает участие. Иными словами, организация всегда имеет деловые отношения с поставщиками и клиентами и предоставляет им денежные и другие расчеты. Также поставщики и покупатели организация проводит денежные расчеты с банками, с бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебиторами.
Денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение в виде денежных переводов на счета в кредитных организациях или зачета взаимных требований, оплата наличными. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, работ и услуг, распределения и перераспределения национального дохода, получения и возврата банковских кредитов, оплаты и использования денежных доходов. Участники этих отношений являются объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, физические лица, индивидуальные предприниматели. Большинство платежей без использования наличных денег. Коллекция платежей без использования наличных денег, является оборот безналичная.
Источниками информации послужили данные бухгалтерской финансовой отчетности, сметы доходов и расходов, отчеты о финансовых результатах, учредительные документы и данные синтетического учета.
Целью выполнения данной дипломной работы является изучение учета и анализа движения денежных средств, оптимизация денежных потоков в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Для достижения поставленной цели были выявлены следующие задачи:
- определить теоретические аспекты учета, анализа и аудита денежных средств;
- рассмотреть учет и аудит денежных потоков ОАО «Каспийский завод точной механики»;
- сделать анализ денежных потоков и пути совершенствования на предприятии ОАО «Каспийский завод точной механики».
Предметом исследования являются денежные средства, имеющиеся у предприятия ОАО «Каспийский завод точной механики».
В качестве объекта исследования использованы фактические даны ОАО «Каспийский завод точной механики» за 2013-2015 годы.
В качестве источников информации послужили данные синтетического и аналитического учета, учредительные документы, комплекты бухгалтерской отчетности за 2013-2015 гг.
Структура работы обусловлена целью, задачами исследования. Работа состоит из введения, четырех частей, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Содержание
Введение…………………………………………………………………………...6
Глава 1. Теоретические аспекты учета денежных средств в организациях…………………………………………..…………………………..9
1.1. Понятие и сущность денежных средств…………………..…….…....9
1.2. Сущность и нормативное регулирование учета денежных средств……………………………………………………………………………15
1.3.Учет движения денежных средств…………………………...………22
1.4 Отчет о движении денежных средств…………………………..……39
Глава 2. Учет денежных средств на предприятии ОАО «Каспийский завод точной механики»……………………………………………………………..…45
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО «Каспийский завод точной механики»..........................................................…..45
2.2. Первичная документация по учету денежных средств……………58
2.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств…….….62
2.4. Пути совершенствования управления денежными потоками предприятия………………………………………………………………….…..70
Глава 3. Анализ денежных средств на предприятии ОАО «Каспийский завод точной механики»……………………………………………………………….77
3.1. Анализ движения денежных средств на предприятии……...……..77
3.2. Анализ динамики и структуры денежных средств……………...…84
Глава 4. Аудит денежных средств на предприятии ОАО «Каспийский завод точной механики»……………………………………………………….……….88
4.1. Цели и задачи аудита денежных средств………………………...…88
4.2. Порядок проведения аудита денежных средств на предприятии ОАО «Каспийский завод точной механики»…………………………………..89
Заключение ………………………………………………………………......…..97
Список использованной литературы ………………………………...……...…99
Приложения…………………………………………………………...…….….

Работа отражает порядок ведения бухгалтерского учета на "Каспийском заводе листового стекла", так же проведен экономический анализ на данном предприятии. защита была проведена 17.06.2016г. Махачкала ДГУНХ оценка 5 (Отлично)

Список использованной литературы

1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 06.01.11 года №402-ФЗ.
2. Фeдeрaльный зaкон «Об aудиторской дeятeльности»от 30.12.2008 №307-ФЗ
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (в редакции Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н, от 24.03.2000 № 31).
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Приказ от 31 октября 2000 г. №94-Н М., 2005.
5. Положения Банка России «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002. №2-П (в ред. от 12.12.2011)
6. Приказ ФСФО РФ от 23.01. 2001г. №16 «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организации» Вестник ФСФО РФ. – 2011. - №2
7. Федеральный закон от 22.05.03. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
8. Аудит: Учебник для вузов. В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2015.
9. Аудит: Учебник. Под ред. М.В. Мельник. - М.: Экономист, 2015
10. Барышников Н. П. «Организация и методика проведения общего аудита» - «Филинъ», 2013.
11. Бланк И. А. Классификация денежных потоков на предприятии/Консультант, 2014, № 9.
12. Бородина В.В., Свиридова Е.А. Новые требования по оформлению кассовых операций, Консультант, 2013, № 22.
13. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Учебник для вузов. М.: Издательство Проспект, 2012.
14. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет денежных средств. М.: Проспек, 2012.
15. Белов А.А., Белов А.Н. Бухгалтерский учет. Теория и практика: Учебник. – М.: Изд-во «Эксмо», 2014. – 624 с.
16. Бухгалтерский учет: учеб. / И.И.Бочкарева [и др.], под ред. Я.В.Соколова . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012. – 776 с.
17. Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др. / Под ред. П.С. Безруких. - 4-1 изд., перераб. и доп. - М.:
Бухгалтерский учет, 2012.
18. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - M: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.
19. Гришкина С.Н., Литвиненко М.И., Рожнова О.В. Бухгалтерский учет: учеб. пособие для вузов / С.Н.Гришкина, М.И.Литвиненко, О.В.Рожнова. – М.: ИД «Юриспруденция», 2012. – 408 с.
20. Данилевский Ю.А. Практика аудита. Учебное пособие. - М.: Финансовая газета, 2014.
21. Данилов, Е.Н. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях: учебник Е.Н.Данилов, В.Е.Абарникова, Л.К. Шипиков. – Мн.: Интерпрессервис, Экоперспектива, 2013.
22. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций Бухгалтерский учет, 2012, № 2.
23. Захарьин В. Р. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях: новые правила ведения учета. – М.: Омега-Л, 2013.
24. Кучеренко, В.З. Основные направления реформирования российского здравоохранения на современном этапе Экономика здравоохранения. – 2012, №8.
25. Керимов В.А. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник. - М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2014.
26. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012.
27. Кондраков Н.П., Иванова М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2013.
28. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организации, 2014.
29. Кондраков Н. П., Кондраков И. Н. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. – М.: ТК Велби, 2012.-№19
30. Костюк Г. И. Аудиторская проверка операций на счетах в банках. Бухгалтерский учет, 2013.
31. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций. Бухгалтерский вестник 2013. - №7.
32. Мизиковский Е. А., Маслова Т. С. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях: учеб. пособие Е. А. Мизиковский, Т. С. Маслова. – М.: Магистр, 2014.
1. Отчетные данные ОАО «Каспийский завод точной механики» за 2013-2015 гг.
33. Пизенгольц М.З. Аудит кассовых операций. Аудиторские ведомости, 2013, № 6.
34. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014.
35. Семенов. В.Ю. Экономика здравоохранения. – М.: МЦФЭР, 2015.
36. Сулицкий. В.Н. Методы статистического анализа в управлении: учебное пособие. – М.: Дело, 2013.
37. Сотникова Л.В. Учет расчетов. Бухгалтерский учет, 2012, № 6.
38. Устав предприятия ОАО «Каспийский завод точной механики»
39. Федотов А.В. Учет кассовых операций. - М.: ЗАО Издательский дом «Главбух», 2014.