Оценка и анализ влияния налогообложения на финансовый результат фирмы

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Понятие, содержание и функции упрощенной системы налогообложения 5
1.2 Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения предприятия 21
2 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ПРЕДПРИЯТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА (НА ПРИМЕРЕ ООО «СПЕЦАВТОХОЗЯЙСТВО») 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Спецавтохозяйство» 23
2.2 Влияние упрощенной системы налогообложения на финансовые результаты ООО «Спецавтохозяйство» 31
3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 39
3.1 Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения предприяти 39
3.2 Оптимизация налоговых обязательств ООО «Спецавтохозяйство» при упрощенной системы налогообложения 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 54
ПРИЛОЖЕНИЯ 58

ВВЕДЕНИЕ

Важнейшей проблемой налоговой системы было и остается налогообложение предприятий малого бизнеса. Малый бизнес включает ряд преимуществ, потому что он достаточно быстро внедряет передовые достижения, модифицирует производство. Повышение производительной деятельности малых предприятий - это реальный способ на пути образования рыночной среды, гарантирования условий для роста экономики и повышения обеспеченности россиян. Зарубежный опыт показывает, что отсутствие государственной поддержки не обеспечит высокий темп развития малого предпринимательства.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что оптимизация отношений налогообложения в малом бизнесе — одна из важнейших проблем экономики, т. к. в условиях кризиса малый бизнес может быстрее отреагировать на изменение потребительских запросов населения и способствовать снижению социальной напряженности в обществе.
...

1 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Поܰܰнܰܰятܰܰие, соܰܰдеܰܰрܰܰжܰܰаܰܰнܰܰие и фуܰܰнܰܰкܰܰцܰܰиܰܰи уܰܰпܰܰроܰܰщеܰܰнܰܰноܰܰй сܰܰистеܰܰмܰܰы нܰܰаܰܰлоܰܰгообܰܰлоܰܰжеܰܰнܰܰиܰܰя

В экономике любого государства важное место занимает микро- и малый бизнес, представленный добычей полезных ископаемых, обрабатывающими производствами, производством и распределением электроэнергии, газа и воды, строительством, оптовой и розничной торговлей, ремонтом автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, гостинцами и ресторанами, транспортом и связью, операциями с недвижимом имуществом, арендой и предоставлением услуг. Вне зависимости от его доли в валовом внутреннем продукте, именно малый бизнес вносит существенный вклад в развитие экономики государства и его регионов путем создания и предоставления новых рабочих мест для экономически активного населения.
...

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016). - Режим доступа: КонсультантПлюс (дата обращения 01.03.2016).
2. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ в ред. от 04.11.2014.- Режим доступа: КонсультантПлюс (дата обращения 22.02.2016).
3. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования [Электронный ресурс]: федер. закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 29.12.2015). - Режим доступа: КонсультантПлюс (дата обращения 05.03.2016).
4. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]: утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н в ред. от 06.04.2015.– Режим доступа: КонсультантПлюс (дата обращения 21.02.2016).
5. Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год [Электронный ресурс]: Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772 (ред. от 18.11.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 11.11.2015 N 39653). - Режим доступа: КонсультантПлюс (дата обращения 06.03.2016).
6. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») [Электронный ресурс]: утв. приказом М-ва финансов РФ от 06.10.2008 N 106н в ред. от 06.04.2015.- Режим доступа: КонсультантПлюс (дата обращения 10.03.2016).
7. Абрамова, А. А. Управление малым бизнесом: Учебное пособие / А.А. Абрамова, Г.И. Болкина, А.Д. Буриков и др.; Под общ. ред. В.Д. Свирчевского - М.: ИНФРА-М, 2014. 256 с.
8. Абрашкина, Е. Бухгалтерский учет при УСН в 2015 году /Е. Абрашкина, Т.И. Шаева // Контентус. 2015. № 6. С. 23-27.
9. Аронов, А. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/Аронов А. В., Кашин В. А., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2015. 576 с.
10. Аронов, А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. - М.: Магистр, 2015. 544 с.
11. Вахрушина, М. А. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учебное пособие / М.А. Вахрушина, Л.В. Пашкова. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2015. 380 с.
12. Газалиев, М.М. Особенности налогообложения малого бизнеса: Учебное пособие / М. М. Газалиев, В. А. Осипов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014. 116 с.
13. Голуб, В.И. Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки / В.И. Голуб, Л.Ю. Хапова, М.Н. Татаринова // В сборнике: Экономический анализ и аудит: теория и практика. -2014. С. 42-45.
14. Горфинкель, В.Я. Малое предпринимательство: организация, управление, экономика: Учебное пособие / Под ред. В.Я. Горфинкеля. - М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2014. 349 с.
15. Евстегнеев, Е. Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. - М.: ИНФРА-М, 2014. 270 с.
16. Ерпылева, Т.С. Понятие и порядок применения налоговых каникул в России / Т.Ю. Ерпылева, О.А. Юрьева // Современные тенденции развития науки и технологий. 2015. № 7-9. С. 23-27.
17. Зарипова, Н.Д. Налоговая нагрузка и ее воздействие на хозяйственную активность организаций // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2014. № 1. С. 53-58.
18. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014. 320 с.
19. Зацаринная, Е.И. Переход на УСН: условия и лимиты Е.И. Зацаринная, Е.В. Железная // Международный научно-исследовательский журнал. 2014. № 11-3 (30). С. 22-25.
20. Измайлова, М.А. Налоговая нагрузка хозяйствующих субъектов и условия ее определяющие // Universum: экономика и юриспруденция. 2015. № 8 (19). С. 13-17.
21. Колесова, Л.С. Методические аспекты формирования системы показателей налоговой нагрузки предприятия Л.С. Колесова, Н.Е. Хоменко // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2014. № 2. С. 11-15.
22. Лапина, Е.Н. Специальные налоговые режимы как инструменты поддержки малого бизнеса / Е.Н. Лапина, Е.Ю. Светличная // Экономика и социум. 2015. № 1-3 (14). С. 913-916.
23. Макаркина, Н.Л. Налоговая нагрузка: понятие и методы расчета // Академический вестник. 2014. № 1 (27). С. 202-207.
24. Мартынова, М.В. Упрощенная система налогообложения / М.В. Мартынова, Е.А. Королева // Стратегия устойчивого развития регионов России. 2015. № 29. С. 16-19.
25. Митрофанова, И.А. Упрощенная система налогообложения - способ налоговой оптимизации / И.А. Митрофанова, А.Б. Тлисова // Налоги и финансовое право. 2015. № 5. С. 90-97.
26. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / под ред. Б. Х. Алиева; Х. М. Мусаевой. — М.: ЮНИТИ, 2014. 439 с.
27. Никитина, Н.А. Проблемы и перспективы развития специальных налоговых режимов // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2014. № 9 (36). С. 77-79.
28. Падыганов, А.В. Значение и сущность упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации / А.В. Падыганов, Н.В. Курочкина // Вестник Марийского государственного университета. Серия: Экономические науки. 2015. Т. 4. № 4. С. 82-87.
29. Перов, А. В. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - 12-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2013. 996 с.
30. Погорелова, Т.Г. Упрощенная система налогообложения как метод налоговой оптимизации / Т.Г. Погорелова, Н.К. Приказчикова // Теоретические и прикладные аспекты современной науки. 2015. № 8-7. С. 120-123.
31. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / / под ред. проф. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., пер. и доп. - М. : Юрайт, 2015. 474 с.
32. Полякова, Н.И. Упрощенная система налогообложения как один из факторов расширения сферы деятельности малого бизнеса в Российской Федерации // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2015. № 2 (41). С. 14-20.
33. Рахматуллина, О.В. Значение специальных налоговых режимов // Векторы развития современной науки. 2015. № 1. С. 181-186.
34. Рябова, Р.И. Упрощенная система налогообложения // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). 2014. № 6. С. 13-19.
35. Салькова, О.С. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации // Финансы. 2015. № 10. С. 37-41.
36. Серякова, С.П. Выбор режима налогообложения предприятиями малого бизнеса в целях оптимизации налоговой нагрузки /С.П. Серякова, Н.И. Решетникова // Власть и управление на Востоке России. 2015. № 4 (73). С. 96-102.
37. Тимофеев, В.И. Влияние упрощённой системы налогообложения на развитие малых предприятий (часть 1) // ВУЗ. XXI век. 2015. № 2 (48). С. 199-212.
38. Фатеева, Е.А. Экономическая сущность и эффективность использования упрощенной системы налогообложения // В сборнике: Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития Материалы IX Международной заочной научной конференции. г.Уфа, 2015. С. 126-135.
39. Филимонова, Н. М. Экономика и организация малого и среднего бизнеса: Учебное пособие / Н.М.Филимонова, Н.В.Моргунова, Е.С.Ловкова - 2-e изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2015. 222 с.
40. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. и др. - 2-е изд., пер. и доп. - М. : Юрайт, 2015. 495 с.
41. Чотчаева, М.З. Оптимизация налогооблагаемой базы при применении упрощенной системы налогообложения // В сборнике: Научные исследования и образовательные практики в XXI веке. 2015. С. 177-179.
42. Шульженко, О.Я. Упрощенная система налогообложения: особенности применения и налогообложение 2016 / О.Я. Шульженко, М.А. Михайлова // В сборнике: Институциональные и инфраструктурные аспекты развития различных экономических систем. Уфа, 2015. С. 281-283.