Банки и банковская деятельность на примере коммерческого банка

Введение

Банковская система имеет огромное значение в обеспечении процесса функционирования экономики, финансовой системы, государства и общества в целом. В связи с обслуживанием расчетных операций в банке концентрируются большое число счетов клиентов – юридических и физических лиц. Между кредитными организациями существуют значительные финансовые потоки, проходящими через корреспондентские счета. Таким образом, финансовое благополучие клиентов и контрагентов однозначно связано с устойчивостью их банка, а стабильность экономической ситуации – с состоянием банковской системы в целом.
Банкротство банков, особенно крупных, способно вызвать так называемый эффект «домино», реализуемого в цепочке неплатежей. Причем такая ситуация может сложиться не только в масштабах одного региона или одной страны. Экономика последних десятилетий привела к глобализации финансовых рынков, что способствовало повышению взаимной зависимости субъектов финансового рынка уже на международном уровне.
Актуальность исследуемой темы заключается в том, что задача оценки эффективности деятельности коммерческих банков имеет значительный вес и большое число пользователей. В силу важности проблемы финансовый рынок будет всегда иметь активный спрос на разработку новых, наиболее адекватных методик анализа эффективности работы кредитных учреждений.
Таким образом, тема анализа деятельности коммерческих банков является актуальной для всех хозяйствующих субъектов.
Объектом исследования является коммерческий банк ОАО «Сбербанк России».
Предметом работы являются оценка эффективности деятельности банка: методика и показатели.
Целью дипломной работы является анализ теоретических и практических основ оценки эффективности деятельности банка.
Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
1. Изучить теоретические аспекты эффективности деятельности коммерческих банков, рассмотрев понятия и методы оценки эффективности работы банков, а также основные показатели оценки эффективности коммерческих банков.
2. Дать общую характеристику финансово-экономических показателей коммерческого банка ОАО «Сбербанка России», а также проанализировать и оценить эффективность деятельности на примере банка ОАО «Сбербанка России».
3. Рассмотреть пути улучшения эффективности деятельности банка, дав рекомендации по повышению эффективности работы коммерческого банка ОАО «Сбербанк России».
Методологическая база исследования (работы российских и зарубежных ученых по проблемам управления банковской деятельностью)
Информационная база исследования (статистика ЦБ, отчетность банка ОАО «Сбербанка России»)
При подготовке дипломной работы использовались: Федеральное законодательство, нормативно-правовые акты, научно-учебные пособия и монографии, представленные в списке литературы.
Дипломная работа состоит из введения, основной части, включающей три главы, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческих банков. Раскрываются сущность, подходы и методика оценки эффективности деятельности коммерческих банков, а также рассматривается система показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческих банков.
Во второй главе проводится оценка коммерческих банков на практике примере ОАО «Сбербанка России». Дается краткая характеристика банка, анализируется и оценивается эффективность деятельности банка ОАО «Сбербанк России».
В третьей главе рассматриваются пути улучшения показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка ОАО «Сбербанк России», даются рекомендации по улучшению эффективности работы банка.
В заключительной части работы приведены основные выводы.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы анализа эффективности деятельности коммерческого банка 6
1.1. Особенности деятельности коммерческого банка 6
1.2. Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка 12
1.3. Методика анализа финансового состояния коммерческого банка 13
Глава 2. Анализ эффективности деятельности ОАО «Сбербанка России» 27
2.1. Характеристика ОАО «Сбербанка России» и оценка его положения на финансовом рынке России 27
2.2. Анализ активов и пассивов ОАО «Сбербанка России» 36
2.3. Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «Сбербанка России» 41
2.4. Анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Сбербанка России» 46
Глава 3.Пути повышения эффективности деятельности ОАО «Сбербанка России» 58
3.1. Проблемы и основные направления преобразования деятельности ОАО «Сбербанка России» 58
3.2. Предложения по повышению эффективности деятельности ОАО «Сбербанка России» 70
Заключение 76
Список использованной литературы 80
Приложения…………………………………………….……………………..88

Заключение

Банки занимают особое место в экономике, и низкая эффективность их деятельности имеет тяжелые социально-экономические последствия. Банк России отвечает за стабильность банковской системы, и он контролирует финансовое положение коммерческих банков, и обязывает их принимать соответствующие меры по предупреждению банкротства и снижению эффективности деятельности банков.
Общая экономическая обстановка в России в период кризиса 2008-2009 гг., а также нестабильная ситуация ввиду событий на Украине в 2013 году привели к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило всё разрастающийся процесс банкротства и снижения эффективности деятельности коммерческих банков. Коммерческие банки в России столкнулись с серьёзными проблемами, в том числе с проблемой грамотной оценки эффективности коммерческого банка.
В условиях выхода из мирового финансового кризиса для выявления последствий его влияния на финансовую безопасность коммерческих банков, оценка эффективности деятельности коммерческих банков и пути его улучшения особое значение.
Обобщив и проанализировав теоретические основы анализа эффективности деятельности коммерческих банков, сущность, методы оценки и основные показатели, изучив практический опыт оценки эффективности деятельности банков на примере ОАО «Сбербанка России» можно сделать определенные выводы об эффективности работы коммерческих банков.
Особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг. Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике, которые регламентируются Законом «О банках и банковской деятельности».
Эффективность деятельности коммерческого банка является важнейшей экономической характеристикой деятельности банка, которая отражает уровень соблюдения банком ограничений: минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, рисков, ликвидности. Показатели, используемые для оценки эффективности деятельности банков, должны давать оценку их надежности и эффективности работы.
В дипломной работе проведен анализ эффективности деятельности коммерческого банка на примере ОАО «Сбербанк России», одного из крупнейших банков России и Европы, основной деятельностью которого является ведение коммерческих и розничных банковских операций и операций на финансовых рынках
В работе была проведен анализ эффективности деятельности в ОАО «Сбербанке России» за три периода 2012-2014 гг. По данным анализа можно с уверенностью сказать о том, что ОАО «Сбербанк России» является динамично развивающимся клиентоориентированным финансовым институтом, который лидирует во всех направлениях. На 1 января 2015 г. ОАО «Сбербанк России» находится на 1-м месте в рейтинговой оценке банков России по активам и капитализации банков.
В 2012-2014 гг. имелась тенденция к росту основных финансовых показателей деятельности ОАО «Сбербанка России».
По итогам анализа 2012-2014 гг. деятельности ОАО «Сбербанка России» к положительным результатам можно отнести следующее:
1) Наблюдается стабильный рост активов банка за счет роста чистой ссудной задолженности в 2012-2014 гг.;
2) Положительная динамика средств клиентов и количества клиентов физических лиц банка в 2012-2014 гг., что выражает доверие клиентов к банку и его надежность.
3) Норматив достаточности собственного капитала банка перевыполняется во все анализируемые периоды. Все остальные показатели достаточности банка также обеспечивают соблюдение нормативных значений.
4) Показатели ликвидности банка находятся в пределах нормативных границ, а также наблюдается динамика роста показателей ликвидностей в 2014 году. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам.
5) Доходность (рентабельность) всех показателей банка имеет положительные результаты и приемлемые размеры для эффективности его деятельности, что связано с достаточной величиной клиентской базы и с консервативной инвестиционной политикой банка.
К результатам, требующим принятие мер для улучшения и повышения показателей относятся следующие:
1) Не смотря на соблюдение нормативов показатели достаточности банка в 2012-2014 гг., имеют небольшую отрицательную динамику. Падение коэффициента достаточности общего капитала в 2012-2014 гг. связано с существенным увеличением активов с учетом риска за счет переоценки валютных активов в результате ослабления рубля
2) Снижение чистой прибыли в 2014 году по причине ухудшения качества кредитного портфеля и девальвации рубля, потребовавших создания дополнительных резервов, и резкого роста стоимости фондирования от Банка России.
3) Отрицательная динамика рентабельности за счет снижения чистой прибыли в 2014 году.
4) Стабильный и значительный рост операционных расходов банка в 2012-2014 гг.
Таким образом, анализ эффективности деятельности банка показал, что в период 2012-2014 гг. ОАО «Сбербанк России» является рентабельным, платежеспособным, динамично развивающимся, увеличивающим активы, сохраняющий надежность и расширение признания, и имеющим перспективы к улучшению эффективности своей деятельности и финансовых показателей.
Для устранения отрицательной динамики показателей эффективности деятельности ОАО «Сбербанка России» и улучшения его деятельности были предложены рекомендации, к числу которых относится:
1. Необходимо научиться эффективно и более детально измерять затраты, доходы и финансовый результат работы, найдя возможность анализировать финансовый результат банка в разрезе каждой сделки, каждого клиента, канала продаж, продукта, процесса, структурного подразделения и направления бизнеса за счет реализации модели функционально-стоимостного анализа.
2. Оптимизировать соотношения риска и дохода путем развития инструментов и практики использования показателей рентабельности капитала с учетом риска для целей ценообразования, а также планирования и анализа эффективности сделок, клиентских взаимоотношений, продуктов и направлений бизнеса.
3. Необходимо внедрение более совершенного планирования, контроль и управление уровнем расходов банка, разработав систему управления расходами и оптимизации их по всем категориям.
В результате предложенных мероприятий, спрогнозировав результаты, полученные от принятых мероприятий по повышению эффективности деятельности банка можно сделать вывод о том, что финансовые показатели, характеризующие эффективность работы ОАО «Сбербанка России» положительны в динамике и имеют тенденцию роста, что характеризует успешное выполнение поставленной цели.
Хорошо обдуманное решение и правильный подход к управлению коммерческим банком, а также верная и точная оценка эффективности его деятельности поможет вовремя выявить возможные недостатки и предотвратить плохие последствия, предприняв соответствующие меры.

Список использованной литературы

1. Конституция РФ от 25 декабря 1993 года, с изменениями от 30 декабря 2008 года 0 (ст.71, ст.75, ст.83, ст.103, ст.106).
2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 года №86-ФЗ (в ред. от 29.12.2014).
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990 г. (ред. 01.03.2015 г.)
4. Указание Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков» (ред. от 17.08.2014)
5. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 16.02.2015 г.)
6. Положение Банка России РФ от 30 июля 2002 г. № 191-П «О консолидированной отчетности» (ред. от 25.10.2013).
7. Анащенко А.Г. Тенденции функционирования банковской системы на современном этапе // Социально-экономические явления и процессы. – 2010. – №2. – С. 17-23.
8. Аргунов И. А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка /И. А. Аргунов //Банковский журнал. –2011. –№10. –С. 24-26
9. Астахов, А.В. Системный подход к управлению рисками крупных коммерческих (российских) банков /А.В. Астахов //Деньги и кредит. 2012. –№1. – С. 23-29.
10. Ахмедов Р.Н. Современные проблемы развития банковской системы России // Микроэкономика. – 2012. – №1. – С.135-139.
11. Бабич Ю.А. Банковское дело: Учеб. для вузов /Ю.А. Бабич. – М.: Экономика, 2011 – 223с.
12. Балабанов И.Т. Риск – менеджмент /И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2010 – 125с.
13. Белов А.В. Управление кредитными рисками. Как банкам избежать банкротства /А.В. Белов //Банки и биржи – 2010 – №8 – С.12-16
14. Белоглазова Г.Н Деньги. Кредит. Банки: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой. ¬¬–¬¬¬¬ М.: Высшее образование, 2012. – 392 с.
15. Белых, Л.П. Устойчивость коммерческих банков/Л.П. Белых. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010 – 192с.
16. Беркстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности /Л.А. Беркстайн. – М.: Финансы и статистика, 2012 – 345с.
17. Воронин. Д.В. Тенденции развития экономики и банковского сектора России в 2013 г. / Д.В. Воронин // Банковское дело. – 2013. – № 10. – С.19-22.
18. Гиблов Н.М. Коммерческие банки как основные участники модернизационных процессов отечественной экономики / Н.М. Гиблова // Банковское дело. – 2012. – № 11. – С. 40-43.
19. Голубев С.Г. Коммерческие банки: Учебное пособие /С.Г. Голубев, В.В. Галочкин – М.: Алгоритм, 2010 – 67с.
20. Грузицкий Д.Н. Управление риском ликвидности коммерческого банка (опыт России и США) /Д.Н. Грузицкий //Финансы, учет, аудит –2012 – №9 – С. 6-8
21. Данилов А. Российский банковский сектор стабилен, но отдельные риски растут // Итоги. – 2012. – №48. – С.22-23.
22. Ежов Ю.А. Инновационное развитие банковской деятельности в РФ на современном этапе // Актуал. пробл. совр. науки. – 2012. №1. – .14-21.
23. Ефимова О.В. Финансовый анализ /О.В. Ефимова. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 267с.
24. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/ Е.П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2010.–325 с.
25. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учеб. для вузов /Е.Ф. Жуков. М.: ЮНИТИ, 20112 – 423с.
26. Зиядуллаев Н. Российские банки в условиях трансформации мировой банковской системы / Н.Зиядуллаев, И.Горн // Пробл. теории и практики управл. – 2013. – №8. – С.38-47.
27. Иванов В.В. Анализ надежности банка: под ред. Иванова В.В.. – М.: Русская деловая литература, 2010. – 320с.
28. Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы /Н.Ю. Иванова //Деньги и кредит. – 2010 – №11–С.14-15.
29. Исаичева А.В. Определение ликвидности коммерческого банка /А.В. Исаичева //Деньги и кредит – 2010 – №3 – С.23-25
30. Качанов Н.Н., Огуреева Н.В. // Деньги и кредит. – 2012. – №9. – С.48-57.
31. Кирсанова М.В. Влияние мирового финансового кризиса на состояние банковского сектора России // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2010 – № 7 – С. 102-107.
32. Колесников В.И. Банковское дело /В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкой – М.: Финансы и статистика, 2010 – 632с.
33. Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных условиях /П.А. Коротков //Деньги и кредит – 2010 – №9. – С. 28-33.
34. Костерина Т.М. К вопросу о стандартах банковской деятельности / Т.М.Костерина, Т.А.Галочкина // Деньги и кредит. – 2011. – №11. – С.44-46.
35. Красавина Л.Н. Деньги и регулирование денежного обращения: Науч. альм. фундамент. и прикладных исслед. /Л.Н. Красавина, гл. ред. – М.: Финансы и статистика, 2010 – 278с.
36. Лаврушин О.И. Банковское дело /Под редакцией Лаврушина О.И.. М.: Финансы и статистика, 2010 – 352 с.
37. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник/ колл. Авт.; под ред. Засл. Деят. Науки РФ, д-ра экон. Наук, проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: КНОРУС, 2011 – 560с.
38. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. Экспресс-курс: учебное пособие / кол. авт.; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 4-е ¬изд., стер. – М.; КНОРУС, 2013. – 320.
39. Литвякова В.М. О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях// Деньги и кредит – №10 – 2013 – с.45-48
40. Лукасевич И.Я. Оценка эффективности денежно-кредитной политики ЦБ РФ в период финансового кризиса // Пробл. прогнозирования. – 2012. – №1. – С.109-116.
41. Могилевич, И.М. Регулирование ликвидности банковской системы /И.М. Могилевич //Банк. вестник. – 2010 – №12 – С. 34-37.
42. Неволина, Е.В. Понятие банковской ликвидности /Е.В. Неволина //Деньги и кредит – 2010 – №7 – С. 23-29.
43. Никулина Т. Банковская система России в условиях финансового кризиса // Вестник института экономики РАН. – 2010 – № 1 – С. 191-199.
44. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке /А.О. Овчаров //Банковское дело – 2010 – №6 – С. 15-16.
45. Поляк Ю.Е. На пути к банку XXI века // Информационные ресурсы России. – 2013. – №3. – С.23-29.
46. Поляков К.Л. Специфика оценки устойчивости коммерческих банков в российских условиях / К.Л.Поляков, М.В.Полякова // Вопросы статистики. – 2013. – №12. – С.35-44.
47. Попова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка /Г.С. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2010 – 271с.
48. Рид Э. Коммерческие банки: пер. с англ. //Э. Рид, Р. Картер, Э. Гилл, Р. Смит – М.: Прогресс, 2008 – 327с.
49. Романова, А.К. Ликвидность банка /А.К. Романова //Деньги и кредит – 2014 – №6 – С. 21-22
50. Румас С.А. Репутация. Что важнее – ликвидность или платежеспособность? /С.А. Румас //Финансы, учет, аудит. – 2012 – №11 – С. 46-49.
51. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Г.В. Савицкая. – М.: Перспектива, 2012 – 336с.
52. Самсонов Е.К. Теоретико-методологические аспекты исследования финансово-кредитной инфраструктуры / Е.К. Самсонова // Финансы и кредит. – 2013. – № 44 (428). – С. 49-54.
53. Сенчагова В.К. Финансы, денежное обращение и кредит /Под редакцией проф. академика РАЕН В.К. Сенчагова, проф. А.И. Архипова – М.: Проспект, 2012. – 247с.
54. Сенчагова В.К. Финансы, денежное обращение и кредит /Под редакцией проф. академика РАЕН В.К. Сенчагова, проф. А.И. Архипова – М.: Проспект, 2010. – 247с.
55. Сухов М.И. Банковский сектор России: некоторые актуальные вопросы регулирования // Деньги и кредит. – 2013. – №4. – C.3-6.
56. Тихомирова Е.В. Клиентоориентированный подход банков как условие инновационного роста // Деньги и кредит. – 2014. – №1. – С.51-56.
57. Товасиев А. М. Банковское дело /А. М. Товасиев – М.:ЮНИТИ, 2009 – 123 с.
58. Фотиади Н.В. Финансовая устойчивость банков и рекомендации Базеля II // Банковское дело. – 2013 – № 9 – С. 48-51.
59. Хасянова С.Ю. О системе оценки финансовой устойчивости банковского сектора // Деньги и кредит. – 2012. – №12. – С.24-28.
60. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке /В.Е. Черкасов – М.: Изд-во ИНФРА – М. 2010 – 221с.
61. Юденков Ю. Н. Экспресс-анализ банковского баланса /Ю.Н. Юденков //Банки и банковское дело – 2010 – №12 – С. 45-47
62. Ямпольский, М.М. Ликвидность банка и банковский мультипликатор /М.М. Ямпольский //Деньги и кредит – 2010 – №11 -12 – С. 65-69.
63. Банковская система России: тенденции и прогнозы / Агентство Риарейтинг.: Аналитический бюллетень. – М., – 2013. – С. 38.
64. http://www.sbrf.ru