Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Самара Автоматика»

ВВЕДЕНИЕ

На динамично развивающемся российском рынке производства продукции и услуг четкая организация расчетов предприятия со своими дебиторами и кредиторами оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств в оборот для дальнейшего образования дохода.
Предприятия и организации в процессе финансово-хозяйственной деятельности вступают в различные виды отношений с третьими лицами: с покупателями, с поставщиками и подрядчиками, с бюджетными и внебюджетными фондами, с банками; с собственными и наемными работниками; с различными юридическими и физическими лицами.
Нарушения поставщиками и клиентами финансовой и платежной дисциплины вызывают так называемую сомнительную дебиторскую задолженность и просроченную кредиторскую задолженность, для устранения негативных последствий которой требуется незамедлительное принятия соответствующих мер. Своевременное принятие этих мер возможно только при осуществлении со стороны предприятия систематического контроля.
Таким образом, в процессе осуществления деятельности предприятия возникает необходимость учета взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами.
Устойчивость финансового положения хозяйствующего субъекта зависит от эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Актуальность темы определяется высокой теоретической и практической значимостью проблемы оптимизации структуры дебиторской и кредиторской задолженности на предприятиях, анализа причин ее возникновения, поиска мер обеспечения исполнения обязательств хозяйствующими субъектами и эффективных методов взыскания задолженности, а также путей оптимизации денежных потоков предприятия с целью обеспечения его финансовой устойчивости.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности и их влияния на финансовую устойчивость предприятия.
Для достижения поставленной цели были определены задачи исследования:
− изучить теоретико-методологические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
− исследовать динамику дебиторской и кредиторской задолженности на примере конкретного предприятия и их влияния на финансовую устойчивость предприятия;
− предложить меры по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на исследуемом предприятии.
Объектом исследования является дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Самара-Автоматика».
Предметом исследования является анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности и их влияние на финансовую устойчивость предприятия.
Источниковую базу выпускной квалификационной работы составили нормативные акты РФ, касающиеся регулирования учета и контроля дебиторской и кредиторской задолженностей в РФ, и источники литературы, освещающие вопросы бухгалтерского учета и аудита дебиторской и кредиторской задолженности.
Также в процессе решения поставленных задач были использованы данные бухгалтерского учета и отчетности ООО «Самара-Автоматика» за 2014-2016 год.
Теоретическая значимость исследования обусловлена систематизацией информации о сущности и составе дебиторской и кредиторской задолженности, методиках ее анализа и влиянии дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия.
Практическая значимость исследования обусловлена разработкой мероприятий по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью в целях повышения финансовой устойчивости на конкретном предприятии. Разработанные предложения могут быть применены российскими предприятиями в целях оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности и повышения финансовой устойчивости предприятия.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.................................................................................................................3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДИНАМИКИ
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
1.1 Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности............6
1.1 Классификация дебиторской и кредиторской задолженности...................9
1.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности и их
влияние на финансовую устойчивость предприятия...................................16
2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «САМАРА-АВТОМАТИКА»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия.................26
2.2 Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности................32
2.3 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
и ее влияния на финансовую устойчивость предприятия...........................39
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В
ООО «САМАРА-АВТОМАТИКА»
3.1 Рекомендации по повышению эффективности управления дебиторской и
кредиторской задолженностью......................................................................47
3.2 Экономическая эффективность мероприятий.............................................59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.......................................................................................................66
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.....................................................................................70
ПРИЛОЖЕНИЯ.......................................................................................................74

Целью выпускной квалификационной работы является анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности и их влияния на финансовую устойчивость предприятия.
Для достижения поставленной цели были определены задачи исследования:
− изучить теоретико-методологические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
− исследовать динамику дебиторской и кредиторской задолженности на примере конкретного предприятия и их влияния на финансовую устойчивость предприятия;
− предложить меры по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на исследуемом предприятии.
Объектом исследования является дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Самара-Автоматика».
Предметом исследования является анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности и их влияние на финансовую устойчивость предприятия.
Источниковую базу выпускной квалификационной работы составили нормативные акты РФ, касающиеся регулирования учета и контроля дебиторской и кредиторской задолженностей в РФ, и источники литературы, освещающие вопросы бухгалтерского учета и аудита дебиторской и кредиторской задолженности.
Также в процессе решения поставленных задач были использованы данные бухгалтерского учета и отчетности ООО «Самара-Автоматика» за 2014-2016 год.
Теоретическая значимость исследования обусловлена систематизацией информации о сущности и составе дебиторской и кредиторской задолженности, методиках ее анализа и влиянии дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия.
Практическая значимость исследования обусловлена разработкой мероприятий по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью в целях повышения финансовой устойчивости на конкретном предприятии. Разработанные предложения могут быть применены российскими предприятиями в целях оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности и повышения финансовой устойчивости предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс РФ. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. Налоговый кодекс РФ от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ с изменениями и дополнениями // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ / ред. от 29.12.2015// Консультант [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ / ред. от 18.07.2017 //[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Устав ООО «Автоматика-сервис» с изменениями и дополнениями, редакция 2016 года
6. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента.: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика. - 2015. – 526с.
7. Бланк В. Г. Финансоܙвый менеджмент: учебноܙе поܙсоܙбие. - Моܙсква: КноܙРус. - 2013 – 446с.
8. Бычкова. Ж.С. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Управление в социально-экономических системах – 2016 - с.134-137.
9. Валинуров Т. Р., Трофимова Т. В. Специфика. оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения – 2016 - № 2 - с.20-24
10. Варина М. А. Управленческий анализ. – СПб: Омега. - 2016. – 436с.
11. Вахрушева О. И. Финансоܙвый анализ в коܙммерческих оܙрганизациях: Учеб. поܙсоܙбие. – М.: Издательскоܙ-книгоܙтоܙргоܙвый центр ЛОܙГОܙС – 2013 – 212с.
12. Воܙроܙтникоܙва А. С. Управление оܙбоܙроܙтными средствами // Воܙпроܙсы экоܙноܙмики - № 3 - 2014 – с. 51 - 54
13. Голованова К. Е., Кузьмичев Д. И. Система внутреннего контроля в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью // Экономика. и управление в XXI веке: тенденции развития – 2016 - № 19-2 - с. 17-22
14. Голубева К. А.. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на. финансовое состояние предприятия // В сборнике: Инновационные вопросы развития экономики, права., социологии и педагогики - 2016 - с.26-29
15. Горбулин В. Д, Фокина О. Н.. Основы финансовой устойчивости организации // Финансовый менеджмент. - 2015. - №4. - с.10-17.
16. Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. – М.; ИНФРА.-М -2016. – 279с.
17. Жикин А..В. Совершенствование процесса управления дебиторской задолженностью на. Предприятии // Вопросы экономики – №2 – 2016 – с.91 - 94
18. Иоܙноܙва А. Ф. Финансоܙвый анализ. – М.: Высшая шкоܙла - 2015 – 609с.
19. Касимоܙва Л. И. Метоܙды управление дебитоܙрскоܙй и кредитоܙрскоܙй задоܙлженноܙсти в целях финансоܙвоܙго оܙздоܙроܙвления предприятия // Коܙнсультант - №4 – 2012. – с. 31-34
20. Кипа. Е.Г. Дебиторская и кредиторская задолженность: бухгалтерский учет и оценка. // Бизнес в законе – 2015 - №2, - с. 348-351
21. Климова Н. В. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации //Финансы - 2015. -№ 5 – с. 11 - 17
22. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга - 2015. – 394с.
23. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учебник для бакалавров / под ред. О. А.. Толпегиной, Н. А. Толпегиной - М. : Издательство Юрайт - 2016. - 672с.
24. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / под ред. А.И. Алексеевой, Ю.В. Васильева, А. В. Малеева - М.: КноРус - 2016. - с.465
25. Коܙвалев В. В. Финансоܙвый анализ: метоܙды и проܙцедуры. – М.: Финансы и статистика – 2013 – 420с.
26. Лебедев. К.Ю. Управление кредиторской задолженностью // Академический вестник: Тюменская государственная академия мировой экономики, управления и права. – 2016 - №2 (28) - с.439-448
27. Любушин Н. П. Анализ финансоܙвоܙго соܙстоܙяния оܙрганизации: учебноܙе поܙсоܙбие. – М.: ЭКСМО - 2014 – 456с.
28. Малюкевич В. А. Управление кредитоܙрскими и дебитоܙрскими доܙлгами коܙмпании // Финансы –№10 - 2014- с. 31 - 37
29. Маршалко Т. М. Анализ дебиторской задолженности и его роль в формировании кредитной политики организации // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд – 2015 - №1-2 -с.22-28
30. Мездникоܙва А. Ю. Как спроܙгноܙзироܙвать задоܙлженноܙсть. // Финансоܙвый директоܙр - №10 – 2015. – с.40 - 42
31. Ноܙсик Е. И. Теоܙрия финансоܙв предприятий: Учебноܙе поܙсоܙбие. – М.: ВШЭ - 2014 – 502с.
32. Радионов Р.А. Управление запасами и оборотными средствами в условиях рыночной экономики // Финансовый менеджмент. - 2015. - №5. – с.55-61.
33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИП «Экоперспектива» - 2014. – 629с.
34. Симоненко Л.И., Столярова М.А..Анализ расчетов и управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Инновационная экономика.: перспективы развития и совершенствования – 2016 - № 2 (5) – с. 210-216.
35. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент. / Э. А. Уткин. – М.: Зерцало - 2016. – 265с.
36. Фатхутдиноܙв Р. А. Проܙизвоܙдственный менеджмент. Учебник для ВУЗоܙв. – Тула: ТулГУ – 2014 – 822с.
37. Финансовый учет: Учебник / под ред. проф. В.Г. Гельмана. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика. - 2016. – 784 с.
38. Финансоܙвый менеджмент на предприятии / поܙд. ред. С. А. Сироܙткина, Н. Р. Купченко – Моܙсква: ЮНИТИ–ДАНА – 2015 - 651с.
39. Шеремет А.Д. Метоܙдика финансоܙвоܙго анализа деятельноܙсти коܙммерческих оܙрганизаций. Учебник – 2–е изд., доܙп. – М.: ИНФРА–М - 2014 - 498с.
40. http://www.finanz.ru/