Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности ООО «Проспект»

В Российской Федерации, рыночная экономика набирает все большую силу, а вместе с ней набирает силу и конкуренция, которая является основным механизмом хозяйственного процесса.
В современных условиях деятельность каждого без исключения хозяйственного субъекта является объектом повышенного внимания со стороны всех участников рынка, которые заинтересованы в результатах его функционирования.
Ведь главной цель любого предприятия было, есть и будет – получение максимальной прибыли от результатов его деятельности, а в современных условиях это невозможно без эффективного управления капиталом. Поэтому основной задачей управленца на сегодняшний день является поиск резервов для увеличения рентабельности предприятия.
В связи с этим, актуальность темы данной квалификационной работы очевидна: чтобы предприятие смогло выжить в современных условиях экономики, управленческому персоналу необходимо уметь реально оценивать финансовое положение, как своего предприятия, так и финансовое состояние его конкурентов, как реальных, так и потенциальных.
Финансовое состояние (положение) – является одной из важнейших характеристик экономической деятельности предприятия. Именно оно определяет его конкурентоспособность, потенциал, определяет интерес со стороны деловых партнеров, дает оценку и гарантии экономических интересов самого предприятия и его партнеров, как в производственном, так и финансовом отношении.
Хоть одного умения правильно оценивать финансовое состояние предприятия недостаточно, для его успешного функционирования, ведь конкурентоспособность предприятия обеспечивается правильным управлением финансовых ресурсов и капитала, имеющихся в распоряжении.
В нынешних условиях конкурентоспособность предприятию может обеспечить только четкое управление его финансовыми ресурсами и капиталом, имеющимся в распоряжении.
В условиях рыночной экономики уже давно было сформировано такое направление, как финансовый менеджмент и финансовое управление, которые как наука имеют довольно сложную структуру. Одной из основополагающего состава финансового менеджмента является финансовый анализ, который базируется на данных бухгалтерского отчета за различный временной период и вероятностных оценках будущих факторов функционирования рассматриваемого предприятия.
Причем связь управления с бухгалтерским учетом в данном случае очевидна, ведь под управление понимается принятие решения, а его невозможно принять без обладания необходимой информацией.
Именно поэтому бухгалтерская отчетность является основой всех аналитических расчетов, которые так необходимы управленцу при принятии решения. Причем все принятые управленцем решения будут настолько точны, насколько были информационная база, которая была проанализирована.
Цель работы заключается в исследовании финансового состояния предприятия ООО «Проспект», выявлении основных проблем и разработке рекомендаций по управлению финансами.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью ООО «Проспект».
Предметом исследования является сама методика анализа финансовой деятельности и практика применения в ее управленческой деятельности.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих задач:
- ознакомиться с понятием финансового анализа и его необходимостью в современных условиях,
- провести предварительный обзор баланса рассматриваемого предприятия,
- провести анализ ликвидности ООО «Проспект»,
- дать характеристику имуществу (основные и оборотные средства),
- дать характеристику средствам предприятия,
- рассчитать коэффициенты прибыльности, рентабельности,
- выявить слабые стороны в финансовом положении предприятия и разработать ряд мероприятия для их устранения.
Анализ финансового состояния предприятия различных форм собственности нашел свое отражение в работах таких авторов как Шеремет А.Д., Ефимова О.В.., Абрамов А.Е., Кайро О.В., Наумова О.В., Балабанов И.Т., Ковалев В.В., Басовский Л.Е. и др.
Структура работы состоит из введения, 3 глав, заключения и списка использованных источников.

РЕФЕРАТ 2
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Сущность, принципы, виды анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия 8
1.2 Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия 29
1.3 Формирование финансовых результатов предприятия 33
1.4 Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия (ликвидность, платежеспособность, рентабельность) 36
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПРОСПЕКТ» 38
2.1 Краткая характеристика предприятия 38
2.2 Предварительный обзор баланса и оценка его ликвидности 41
2.3 Анализ формирования и распределения прибыли, оценка стоимости чистых активов ООО «Проспект» 49
2.4 Анализ показателей рентабельности и финансовой устойчивости 54
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 81
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния и оптимизации использования финансовых ресурсов 81
3.2 Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий по повышению финансовой устойчивости 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 94
Приложение 1 - Отчет о движении денежных средств ООО «Проспект» 99

Финансовый анализ является одним из истинных этапов анализа работы любого предприятия без исключения в целом, так как позволяет оценку его истинного состояния и возможных угроз. Использование финансового анализа позволяет дать объективную оценку результату деятельности предприятия и определить основные факторы влияющее на полученный результат.
Финансовое положение предприятия - определяет его конкурентоспособность, потенциал, определяет интерес со стороны деловых партнеров, дает оценку и гарантии экономических интересов самого предприятия и его партнеров, как в производственном, так и финансовом отношении.
В условиях современной рыночной экономики бухгалтерская отчетность стала основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа.
Наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности представлены в годовой и квартальной бухгалтерской отчетности. К ним относятся:
- прибыль (убыток) от реализации,
- прибыль (убыток) от финансово - хозяйственной деятельности;
- прибыль (убыток) отчётного периода;
- нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода.
Финансово-устойчивым считается такое предприятия, которое за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности, и расплачивается в срок по обязательствам.
В зависимости от целей проведения финансовый анализ классифицируется на следующие виды:
- в зависимости от организации проведения: внутренний и внешний анализ.
- в зависимости от глубины аналитического исследования: углубленный анализ и экспресс анализ.
- зависимости от объекта анализа: анализ всей деятельности в целом, анализ структурных подразделений или анализ отдельных операций.
- зависимости от содержания процесса управления: текущий, оперативный, прогнозный.
- зависимости от содержания и полноты изучаемых вопросов: полный и тематический.
- зависимости от повторяемости процедуры анализа: периодический и разовый анализ.
В ходе написания работы, были выявлены признаки, которые указывали на ухудшение финансового состояния рассматриваемого предприятия.
В данной работе проводился финансовый анализ на примере предприятия ООО «Проспект», основным видом деятельности которого является предоставление прочих услуг в области добычи нефти и природного газа.
Финансовый анализ на данном предприятия проводился на основании бухгалтерской отчетности за период с 2016 по 2017 год. На основании проведенного анализа стоит отметить следующее:
- Активы компании в отчетном периоде выросли на 212 886 рублей, что является весьма положительным показателем, тем более что и собственный капитал предприятия вырос на 55 746 рублей.
- Коэффициент текущей ликвидности в отчетном 2017 году показал отрицательную динамику, падение составило 0,15 пунктов, что свидетельствует о том, что ООО «Проспект»стало менее платежеспособным по сравнению с 2016 годом.
- Показатели абсолютной ликвидности превысили норматив в 0,2, что является свидетельством того, что данное предприятия может погашать свои текущие обязательства со своих расчетных счетов, тем более что в 2017 году данный показатель вырос на 0,15.
- Чистые активы организации на конец 2017 года превысили уставной капитал на 71,6%, что в свою очередь положительно характеризует финансовое положение компании, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации.
- За отчетный период произошло увеличение чистых активов компании на 11%.
- В 2016 году коэффициент автономии составлял 0,7 %, что характеризует степень зависимости ООО «Проспект «от заемного капитала, а именно его оптимальное соотношение 30% - заемный капитал и 70% собственный. В отчетном же 2017 году данное соотношение сменилось в отрицательную сторону показав, что на 6% в отчетном периоде увеличился показатель заемных средств в структуре капитала рассматриваемой организации.
- За анализируемый период явно выросли такие показатели как, коэффициент финансового левериджа, коэффициент мобильности оборотных средств, коэффициент обеспеченности запасов.
- В 2017 году выручка компании выросла более чем на 535 тысяч рублей, совместно с этим возросли и расходы компании на 639 тыс. рублей, показав, что в отчетном году у компании был явный перерасход средств, тем более что сумма перерасхода совсем не маленькая - 123 тысячи рублей.
- В отчетном периоде были снижены налоговые обязательства, на довольно приличную сумму - 95 797 тысяч рублей.
- в отчетном периоде сократилась рентабельность продаж на 7,3%, рентабельность продаж по EBIT в 2017 году по сравнения с 2016 снизилась на 7,2%, рентабельность продаж по чистой прибыли сократилась на 6%.
- В отчетном году показатель рентабельности собственного капитала превышает нормативный показатель на 32,5% что является отличным показателем.
- Каждый рубль собственного капитала обеспечил ООО «Проспект» 0,465 рубля чистой прибыли, в то время как в 2016 году на каждый вложенный рубль приходилось 0,626 рубля чистой прибыли.
Касательно проведенного анализа потока денежных средств компании стоит отметить следующее:
- в отчетном периоде компания существенно увеличила объём своей денежной массы, что положительно сказалось на роста ее масштабов производства и реализации объектов недвижимости,
- в течении всего анализируемого периода (2015-2017гг.) наблюдалось превышение потока денежных средств над их оттоком, что свидетельствует о том, что у ООО «Проспект» в данном периоде было достаточно финансов для обеспечения текущей деятельности компании,
- в структуре денежных потоков компании более 95% приходится на ее текущую деятельность, чуть более 2 % на инвестиционную и оставшиеся проценты на инвестиционную деятельность,
- в 2017 году компания занялась вложением денежных средств в реализацию стратегических планов ООО «Проспект», а также вкладами в долгосрочные инвестиции,
- денежные потоки в отчетном периоде были практически полностью ориентированы на возврат заемных средств,
- сильно возросшую привлеченную денежную массу компания направила в инвестиции, а также на покрытие затрат материального характера.
В целом финансовое состояние ООО «Проспект» оценивается как ликвидное, платежеспособное и абсолютно устойчивое. Но одновременно с этим, как выяснилось, предприятие недостаточно эффективно использует свой экономический потенциал.

1. Жилкина А.Н. Финансовый анализ: учебник и практикум, Изд.: Юрайт, 2017г., 285с
2. Парушина Н., Бутенко И., Теория и рпактика анализа финансовой отчетности организаций, 2-е изд., Изд.: Юнити Дана, 2015г, 432с.
3. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Анализ хозяйственной деятельности предприятия // Интерсервис, М.: Юнити Дана, 2015г,576с.
4. Герасименко А.Д. Финансовый анализ как инструмента принятия управленческого решения. – М.: НОУ ВПО, 2 –е изд., 2013г, С. 23.
5. Герасименко А.Д. Финансовый анализ как инструмента принятия управленческого решения. – М.: НОУ ВПО, 2 –е изд., 2013г, С. 23.
6. Соколов М.А. Аналитическая модель комплексной оценки эффективности интеграционных трансформаций организаций за счет слияний и поглощений. 2015. – № 6. – С. 139
7. Ковалев В.В., Паперов В.В. Как читать баланс. 4-е изд. перераб. и дополн. М.: «Финансы и статистика», 2012, С.23-25
8. Финансовый анализ как основа принятия управленческих решений [Электронный ресурс] // AFDANALYSE.RU. – Информационный сайт анализ финансового состояния предприятия – Электрон. дан. – URL: http://afdanalyse.ru/news/kak_prinimat_upravlencheskie_reshenija/2010-02-15-20 (дата обращения: 15.03.2018)
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: ФиС, 2015, С.-85.
10. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие / Под ред. В.А, Новодворского. М.: ИНФРА-М, 4-е изд., 2013г, 601с.
11. Максимов О., Воронов К. Финансовый анализ. Некоторые положения методики ITEAM.RU. – Финансовый анализ [Электронный ресурс] // режим доступа URL: http:// iteam.ru/publications/finances/section_29/article _817 (дата обращения 10.04.2018).
12. Чернышева Ю.Г. , Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Изд.:Инфра- М, 2017г, 424с
13. Алексеева А.И., Ушвицкий Л.И., Малеева А.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2014г, С.507
14. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2-е изд., 2013г, 366с.
15. Зарицкий А.В., Бухгалтерская финансовая отчетность: конспект лекций, Изд.: РИОР, 2016г, 314с.
16. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта, 4-е изд., Изд.: КноРус, 2013г, С.83-85
17. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2015г,С.101
18. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: Инфра-М, 2013г,208с.
19. Ванинский А. Я. Факторный анализ хозяйственной деятельности. -М.: Финансы и статистика, 3-е изд., 2013г, 402с.
20. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Форум, 2014г, С.79
21. Иванов И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник. – М.: Инфра-М, 2013г, С.90
22. Погорелова М.Я., Бухгалтерская отчетность, Изд.: РИОР, 2016г, 244с.
23. Орехов С.А. Методология финансового анализа и пути укрепления финансового состояния предприятия // Инновационная экономика: информация, аналитика, прогнозы. - 2016. - № 1. - С. 87-90.
24. Микитухо А.А. Аналитические показатели ликвидности и платежеспособности в системе финансового анализа банкротства фирмы // Фундаментальные исследования. - 2014. - № 6-2. - С. 309-313.
25. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Форум, 2013г, С.57.
26. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник. – М.: Юрайт, 3-е изд., 2016г., С.111
27. Безрукова Т.Л., Борисов А.Н., Шанин И.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций // Общество: политика, экономика, право. - 2013. - № 1. - С. 44-50.
28. Черненко А.В., Финансовый анализ, Изд.:Юрайт, 2017г., 338с
29. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: Учебное пособие. – М.: КноРус,3-е изд., 2015г, С.160-167.
30. ООО Строительная Фирма Проспект [Электронный ресурс] // режим доступа URL https://tradeinspect.ru/organization/suppliers/1107709/ (дата обращения 09.05.2018)
31. Анализ надежности предприятия на основе публикуемой отчетности [Электронный ресурс] // режим доступа URL: https://vuzlit.ru/61854/analiz_nadezhnosti_kommercheskogo_banka_osnove_publikuemoy_otchetnosti (дата обращния 04.04.2018)
32. Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П., Бородин В.А. , Бухгалтерский учет: учебник для Вузов, 3-е изд., 2016г.-527с.
33. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: ИЦ Академия, 2014г, 384с.
34. Бабошина Э.С. Экономический анализ как инструмент внутреннего контроля // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. - 2016. - № 3. - С. 138-140.
35. Кайро О.В., Кузнецов С.И. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2014г, 240с.
36. Наумова О.А. Взаимосвязь внутрихозяйственных экономических рычагов в анализе деятельности фирмы // Инновационное развитие экономики. - 2013. - № 4-5(16). - С. 216-218.
37. Афанасенко А.Н. Приемы и методы анализа финансового состояния предприятия // Экономика. Право. Печать. Вестник КСЭИ. - 2013. - № 4. - С. 204-210.
38. Касимов Ю.Ф. , Финансовая математика, Изд.: Юнити Дана , 2016г., - 456с.
39. Мельник М.В., Баканов М.И., Шеремет А.Д., Теория экономического анализа: учебник, Изд.: Финансы и статистика, 2016г.- 129с
40. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, Изд.: Юнити Дана, 4-е изд., 2018г. – 288с
41. Орехов С.А. Методология финансового анализа и пути укрепления финансового состояния предприятия // Инновационная экономика: информация, аналитика, прогнозы. - 2010. - № 1. - С. 87-90.
42. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет:учебное пособие, Изд.: Велби, 2017г.-448с.
43. Григорьева Т.И., Финансовый анализ для менеджеров, оценка и прогноз. Учебник для бакалавриата и магистратуры, Изд.: Юрайт, 2018г, 486с
44. Зонова А.В., Адамайтис Л.А,, Бачуринская И.Н., Бухгалтерский учет и анализ. Комплексный подход к принятию управленческих решений: практическое руководство, Изд.: ЭКСМО, 2013г.- 512с.
45. Чуева Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: «Дашков и Ко», 2013г, 348с.
46. Макаренков Н.Л., Касьянов В.В., Антикризисное управление, Изд.: Феникс, 3-е изд. доп.и перер., 2015г, С.101-103
47. Быкова В.И. Анализ и повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2014. - № 8(32). - С. 193-196.
48. Петров А.М. , Финансовй учет и отчетность. Учебник., Изд.: Инфра –М., 2017г, 464с.
49. Хруцкий В.Е., Внутрифирменное бюджетирование. Семь практических шагов. Учебное пособие, Изд.: Юрайт, 2018г., 172с
50. Зарицкий А.В., Бухгалтерская финансовая отчетность: конспект лекций, Изд.: РИОР, 2016г, 314с.