Анализ движения денежных потоков организации

Актуальность темы. Денежные потоки являются ключевым объектом управления финансами предприятия. Для поддержания конкурентоспособности предприятию требуется обеспечить необходимый уровень финансовой устойчивости и платежеспособности, поскольку данные критерии не только свидетельствуют о высокой эффективности финансово-хозяйственной деятельности, но и повышают вероятность привлечения внешних источников финансирования в случае необходимости. Обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия возможно за счет управления денежными потоками, которое включает в себя анализ и планирование структуры чистого денежного потока, оценку внешних и внутренних факторов, влияющих на его формирование и создание финансовой стратегии на основе полученных данных.
Управление денежными потоками гарантирует увеличение эффективности использования денежных средств, повышение рентабельности и уменьшение риска неплатежеспособности, а, следовательно, снижение вероятности банкротства. Управление денежными потоками, представляет собой систему методов и принципов реализации и разработки управленческих решений, которые связаны с созданием, распределением и использованием активов. Данная система также связана с организацией их оборота, направленных на обеспечение денежного равновесия организации, и ее устойчивого роста.
Важный аспект в управлении денежными потоками заключается в том, что они обслуживают все сферы деятельности компании, определяя ее потребность в заемном капитале, платежеспособность, получение дополнительной прибыли и ритм производственного процесса. Бизнес, который иногда генерирует увеличение денежных потоков, при прочих равных условиях, характеризуется более низкими рисками с точки зрения рентабельности вложенного капитала и инвестиций.
Именно поэтому управление денежными потоками является важной частью финансового менеджмента в организации, и его эффективность во многом определяется эффективностью деятельности предприятия. Обладая знаниями механизмов и методов эффективного управления денежными потоками, позволит компании выйти на новый уровень экономического развития в рыночных условиях, если от знаний перейти к практике.
Система управления активами создается для того, чтобы обеспечить компании финансовую устойчивость и направить ее на рациональное управление своими активами и источниками его формирования, помимо этого снизить затраты на финансирование деятельности предприятия.
Управление денежными потоками в организации подчинено нескольким целям. Основная цель это максимизации рыночной стоимости организации. Вторая цель не менее значимая, это обеспечение денежного равновесия в процессе функционирования организации, которая может быть достигнута только путем сбалансированности объемов расходования и поступления денежных средств. Эффективное управление денежными потоками – приоритетная задача руководителя каждой организации. Важно не только своевременно рассчитываться по долгам, но и грамотно распоряжаться имеющимися свободными денежными средствами.
Степень разработанности темы исследования. Изучением движения денежных потоков организации занимались такие авторы как: Бочаров, В.В., Бригхем, Ю.Ф., Буевич, С.Ю., Видищева, Р.С., Валяева, Д.С., Ван Хорн, Дж.К., Володин, С.Н., Глушакова, Е.Ю., Джаферова, С.Э., Елисеева, И.И и др.
Объект исследования - организация ООО «Солярис».
Предмет работы – движение денежных потоков организации.
Цель работы – провести анализ и дать оценку движения денежных потоков организации ООО «Солярис», разработать меры по совершенствованию.
Задачи работы:
1. Изучить теоретические основы анализа движения денежных потоков организации.
2. Дать определение понятию и сущности денежных потоков организации.
3. Раскрыть состав и характеристику денежных потоков.
4. Определить методику оценки эффективности управления денежными потоками предприятия.
5. Провести анализ и дать оценку движения денежных потоков организации ООО «Солярис».
6. Охарактеризовать деятельность ООО «Солярис».
7. Проанализировать и оценить эффективность движения денежных потоков организации ООО «Солярис».
8. Разработать мероприятия по совершенствованию эффективности движения денежных потоков организации ООО «Солярис».
В качестве методологической основы исследования были использованы следующие методы: комплексный, междисциплинарный подход на основе социологических методов; системный подход; институциональный подход; структурно-функциональный подход.
Теоретической основой исследования выступили работы таких авторов как: Курилова, А.А., Ласточкина, В.Б., Лозинская, А.С., Морозова, С.Н., Назарова, Н.Ю., Осмонова, А.А., Панкова, С.В., Полянская, Е.Д., Попкова, А.Л. и др.
Практическая значимость. Результаты исследования могут быть использованы в деятельности предприятий, по повышению эффективности движения денежных потоков организации.
Структура работы. Введение, две главы, заключение, список использованных источников, приложения.

Введение……………………………………………………………………………...3
1 Теоретические основы анализа движения денежных потоков организации….6
1.1 Понятие и сущность денежных потоков организации………………………..6
1.2 Состав и характеристика денежных потоков…………………………………10
1.3 Методика оценки эффективности управления денежными потоками предприятия………………………………………………………………………...18
2 Анализ и оценка движения денежных потоков организации ООО «Солярис»…………………………………………………………………………..25
2.1. Характеристика деятельности ООО «Солярис»……………………………..25
2.2 Анализ и оценка эффективности движения денежных потоков организации ООО «Солярис»…………………………………………………………………….32
2.3 Мероприятия по совершенствованию эффективности движения денежных потоков организации ООО «Солярис»……………………………………………43
Заключение………………………………………………………………………….50
Список использованных источников……………………………………………...54
Приложения…………………………………………………………………………59

Защита работы на отлично.
В работе проведен анализ и оценка эффективности движения денежных потоков организации ООО «Солярис»
К работе идет доклад на защиту и раздаточный материал.

Список использованных источников
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 01.07.2021 № 11-ФКЗ) // Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 6 октября 2022 г., N 0001202210060013
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 года №51-ФЗ// Собрание законодательства РФ 05.12.1994 №32 ст.3301 (в редакции ФЗ от 08.07.2021 №251-ФЗ) // Собрание Законодательств РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.

Учебники, монографии, диссертации, статьи
3. Антонов, А.П. Денежный поток: описание сущности понятия / А.П. Антонов // Инновационная наука. – 2020. – № 1. – С. 14–18.
4. Асеев, О.В. Особенности управления денежными потоками в структуре задач финансовой службы предприятия / О.А. Асеев, Н.А. Машкина // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. – 2019. – Т. 7. – № 2 (23). –С. 141–147.
5. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 366 c.
6. Батршин, Р.А. Моделирование денежных потоков по направлениям деятельности компании / Р.А. Батршин // Economics. – 2019. – № 1 (22). – С. 17–24.
7. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Л.А. Бернстайн. Пер с англ. / научн. ред. перевод чл. корр. РАН И.И. Елисеева, гл. редактор серии проф. Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 624 с.
8. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И.А. Бланк – Киев: Ника-Центр, 2018. – 464 с.
9. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ: учебник / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2018. – 432 с.
10. Бригхем, Ю.Ф. Финансовый менеджмент. Экспресс курс: учебник / Ю.В. Бригхем, Дж.А. Хьюстон. – СПб: Питер, 2018. – 592 с.
11. Буевич, С.Ю. Анализ финансовых результатов деятельности: учебник / С.Ю. Буевич. – М.: КНОРУС, 2020. – 160 с.
12. Видищева, Р.С. Совершенствование бухгалтерского учета и анализа денежных средств организации / Р.С. Видищева, О.В. Киселева, З.В. Якунина // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2020. – № 8 – С. 18–19.
13. Валяева, Д.С. Исследование методов риска манипуляции с финансовой отчетностью / Д.С. Валяева, Д.А. Ким, М.С. Филиппов // Аллея науки. – 2020. – Т. 1. – № 12. – С. 174–181.
14. Ван Хорн, Дж.К. Основы финансового менеджмента: учебник / Дж.К. Ван Хорн. – М.: Вильямс, 2018. – 1232 с.
15. Володин, С.Н. Российская фармацевтическая отрасль: инвестиционная привлекательность, риски и перспективы развития / С.Н. Володин, Е.С. Зуева // Управленческий учет и финансы. – 2019. – № 2. – С. 110–121.
16. Глушакова, Е.Ю. Принципы формирования денежного капитала / Е.Ю. Глушакова // Human Progress. – 2019. – Т. 3. – № 5. – С. 2–5.
17. Джаферова, С.Э. Денежные потоки в деятельности организации и факторы, их обуславливающие / С.Э. Джаферова, А.М. Кашеева // Экономические исследования и разработки. – 2020. – № 10. – С. 8–22.
18. Елисеева, И.И. Финансовый анализ: учебник / И.И. Елисеева. – М.: ПРОСПЕКТ, 2018. – 448 с.
19. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. / О.В. Ефимова, М.В. Мельник. – М.: Омега-Л, 2018. – 451 с.
20. Захарова, Р.Л. Совершенствование системы оценки движения денежных потоков предприятий / Р.Л. Захарова, И.В. Романова, Н.Г. Лашкова // Актуальные проблемы экономики и управления. – 2020. – № 1 (13). – С. 3–12.
21. Иканина, Ю.А. Повышение эффективности управления денежными потоками / Ю.А. Иканина // Молодежь и наука. – 2020. – № 4. – С. 21–25.
22. Кикоть, И.И. Управление денежными потоками с помощью инструментов бюджетирования / И.И. Кикоть // Потребительская кооперация. – 2019. – № 1 (56). – С. 41–46.
23. Крейнина, М.Н. Методика финансового анализа на предприятиях современной России / М.Н. Крейнина // Финансовый менеджмент. – 2020. – № 3. – С. 3–15.
24. Курилова, А.А. Особенности проведения анализа денежных потоков корпораций / А.А. Курилова, А.А Шерстобитова // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы VI Междунар. науч. конф. (г. Санкт- Петербург, декабрь 2019 г.). – СПб.: Издательский дом «Свое издательство». 2019. – С. 62–64.
25. Ласточкина, В.Б. Анализ денежных средств / В.Б. Ласточкина // Economics. – 2019. – № 2 (23). – С. 69–74.
26. Лозинская, А.С. К вопросу об эффективном управлении денежными потоками на предприятии / А.С. Лозинская // Новая наука: Теоретический и практический взгляд. – 2020. – № 2–1. – С. 159–162.
27. Морозова, С.Н. Анализ движения денежных средств / С.Н. Морозова // Вестник международного Института управления. – 2020. – № 1 (143). – С. 52– 63.
28. Назарова, Н.Ю. Денежные потоки и ликвидность организации: отечественная и зарубежная практика / Н.Ю. Назарова // Международный студенческий научный вестник. – 2019. – № 2. – С. 14–16.
29. Осмонова, А.А. Анализ отчета о движении денежных средств / А.А. Осмонова, И.С. Темченко // Известия Иссык-Кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран Центральной Азии. – 2020. – № 1–2 (16). – С. 153–159.
30. Панкова, С.В. Развитие учетно-методического обеспечения экспресс-анализа деятельности организации: монография / С.В. Панкова, Л.В. Пасечникова, О.В. Киселева. – Орск: Изд-во Орского гуманитарно-технологического института (филиала) ОГУ, 2020. – 254 с.
31. Полянская, Е.Д. Управление денежными средствами предприятия / Е.Д. Полянская // Вестник научных конференций. – 2020. – № 5–4 (21). – С. 102–104.
32. Попкова, А.Л. Управление денежными средствами как элемент системы финансового контроля в организациях / А.Л. Попкова // NovaInfo.Ru. – 2020. – Т. 1. – № 65. – С. 104–110.
33. Приходько, Д.К. Анализ концепций управления денежными потоками / Д.К. Приходько // Апробация. – 2020. – № 1 (52). – С. 149–151.
34. Рахимова, И.А. Различия в формировании отчета о движении денежных средств по МСФО и РСБУ / И.А. Рахимова // Новая наука: финансово- экономические основы. – 2020. – № 2. – С. 168–171.
35. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2020. – 688 с.
36. Саркисян, Л.В. Деньги в информационном обществе / Л.В. Саркисян, Ю.В. Всяких // APRIORI. Cерия: Гуманитарные науки. – 2020. – № 1. – С. 3.
37. Смородинова, Н.И. Методы расчета потоков денежных средств предприятия / Н.И. Смородинова // Логистические системы в глобальной экономике. – 2019. – № 7. – С. 313–315.
38. Теплова, Т.В. Корпоративные финансы: учебник / Т.В.Теплова. – М.: Юрайт, 2020. – 655 с.
39. Чупров, С.В. Прогнозирование кризисного развития предприятий / С.В. Чупров // Проблемы прогнозирования. – 2018. – № 6. – С. 150–157.
40. Шальнева, В.В. Модели управления денежными средствами корпорации / В.В. Шальнева // Научный альманах. – 2019. – № 3–1 (29). – С. 282–287.
41. Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент: учебник. / под ред. Е.И. Шохина. – М.: КноРус, 2020. – 480 с.