Анализ и оценка вероятности банкротства организации (на примере ООО «Торговый Дом «Ярмарка»)

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена высокой практической значимостью проблемы своевременной, полной и достоверной оценки риска банкротства предприятий и принятия грамотного управленческого решения, направленного на минимизацию уровня риска. В современных условиях жесткой конкуренции, усиливающейся в период затягивающегося экономического кризиса, руководители должны регулярно проводить оценку финансового состояния хозяйствующего субъекта с целью своевременного выявления негативных изменений и прогнозирования финансового положения предприятия в будущем.
Основной целью хозяйственной деятельности любой коммерческой организации является получение максимальной прибыли. Однако достичь ее бывает непросто, более того под влиянием различных внешних и внутренних факторов предприятие может оказаться в состоянии, когда долгов больше, чем имущества, и оно не может вовремя расплатиться со своими кредиторами. Такое состояние предприятия и есть банкротство.
Банкротство – сложный процесс, который может быть охарактеризован с различных сторон: финансовой, юридической, организационной, управленческой, учетно-аналитической и др. Процедура банкротства представляет собой завершающую стадию неэффективного функционирования предприятия, которой предшествуют стадии нормальной ритмичной работы и финансовых затруднений.
Банкротство можно заранее спрогнозировать и принять необходимые меры для его предотвращения, но методик, позволяющих с достаточной степенью достоверности прогнозировать неблагоприятный исход, адаптированных к российским условиям современной экономики, практически нет. В условиях рыночной экономики неотъемлемой частью является банкротство предприятий, не способных конкурировать на рынке и выполнять свои долговые обязательства в установленный срок. Это обуславливает важность понимания сущности банкротства и разработку методов оценки приближающегося банкротства и действий по улучшению финансового состояния.
Финансовая диагностика банкротства имеет направленность на поиск ключевых финансовых признаков, анализ которых поможет заранее спрогнозировать возможное банкротство на предприятии с целью его предотвращения. Финансовая диагностика банкротства – это, несомненно, важный элемент финансового анализа.
На сегодняшний день, когда в мире происходит глобальный финансовый кризис, ни одно предприятие или компания, даже самая стабильная, не может быть уверена в своей финансовой устойчивости.
Любая коммерческая организация заинтересована в своем финансовом процветании, но с увеличением числа компаний происходит усиление конкуренции в почти любом сегменте, и на фоне этого организации становятся чувствительными к изменениям рыночной активности.
Организация на сегодняшний день может столкнуться с проблемой неплатежеспособности, неустойчивости, что в конечном итоге может привести ее к банкротству.
Чтобы оставаться на рынке конкурентоспособными, организациям необходимо повышать свою финансово - экономическую деятельность.
Для стабильной работы организации и недопущении возникновения ситуаций финансового краха организациям необходимо проводить финансовую оценку риска банкротства бизнеса, которая позволит компании в нужное время спрогнозировать кризисную ситуацию и быстро принять меры для ее устранения, поэтому актуальность данной темы только возрастает.
Степень изученности проблемы. Проблемы предсказания банкротства предприятий широко исследовались зарубежными учеными (Э. Альтман, О. Аргенти, В. Бивер, Н. Таффлер и др.) и отечественными учеными (В.В. Глухов, С.А. Дведенидова, Ю.М. Бахрамов, В.В. Бандурин, К.В. Балдин, А.С. Вартанов, О. Дмитриева, В.Ю. Жданов, О.П. Зайцева, В.В. Ковалев, А.И. Муравьёв, Р.С. Сайфуллин, Е.М. Трененков, Р.И. Шниппер и др.).
Значительный вклад в анализ банкротства и финансового состояния компаний внесли ученые: Б.Т. Жарылгасова, В.И. Бариленко, А.Ф. Ионова, Л.И. Шарова, О.Н. Волкова, В.А. Попцова, Э.А. Маркарьян, Д.Е. Адрианова.
В настоящее время отмечается научный интерес ученых к проблемам несостоятельности (банкротства), который выражается в монографических исследованиях и научных статьях В.В. Витрянского, С.А. Карелиной, Н.А. Колиниченко, В.Ф. Попондопуло, Е.Ю. Пустоваловой, О.М. Свириденко, М.В. Телюкиной и др.
Объект исследования – ООО «Торговый Дом «Ярмарка».
Предмет исследования – вероятность банкротства ООО «Торговый Дом «Ярмарка».
Цель выпускной квалификационной работы – всесторонний экономический анализ и оценка вероятности банкротства ООО «Торговый Дом «Ярмарка», разработка и обоснование предложений по предупреждению банкротства организации.
Задачи исследования:
1. Рассмотреть понятие, причины и признаки банкротства организации.
2. Охарактеризовать основные критерии и процедуры банкротства.
3. Описать методики оценки вероятности банкротства.
4. Дать организационно-экономическую характеристику ООО «Торговый Дом «Ярмарка».
5. Осуществить анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
6. Дать оценку вероятности банкротства организации.
7. Разработать и экономически обосновать предложения по предупреждению банкротства ООО «Торговый Дом «Ярмарка».
Методы исследования. В ходе исследования были использованы следующие методы: теоретический анализ литературных источников по проблеме исследования, анализ документов и статической отчетности организации, сравнение и сопоставление цифровых данных, а так же такие традиционные методы экономического анализа как: горизонтальный (временной), вертикальный (структурный) анализ, анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов).
Теоретическая основа исследования. При написании выпускной квалификационной работы использовались следующие информационные источники: законодательные и нормативные документы по исследуемой теме; учебные пособия по анализу, учету и прогнозированию банкротств, литература, информация специализированных периодических изданий, а также бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Торговый Дом «Ярмарка».
Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанные и предложенные рекомендации по улучшению финансового состояния компании и предупреждению банкротства, могут быть использованы руководством ООО «Торговый Дом «Ярмарка» для практического внедрения.
Структура работы обусловлена поставленной целью и задачами, и представлена введением, двумя главами, заключением, списком использованных источников и приложениями.

Введение …………………………………………………………….….………….3
Глава 1. Теоретические аспекты банкротства и формирование механизма финансовой стабилизации деятельности организации…………………..……7
1.1. Понятие, причины и признаки банкротства организации ………………7
1.2. Критерии и процедуры банкротства …………………………..……..12
1.3. Методики оценки вероятности банкротства ………………….………18
Глава 2. Экономическое исследование вероятности банкротства
ООО «Торговый Дом «Ярмарка»……………………………………………….26
2.1. Организационно - экономическая характеристика ООО «Торговый
Дом «Ярмарка»……………………………..………………………………….26
2.2. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации……………………………………………………………..……..30
2.3. Оценка вероятности банкротства организации…………………..……..34
2.4. Разработка и обоснование предложений по предупреждению банкротства ООО «Торговый Дом «Ярмарка»………………………..……..44
Заключение………………………………………………………………..……….52
Список использованных источников…………………………………………..55
Приложения……………………………………………………………….……….58

Работа написана самостоятельно, защищена на Отлично. Включает теоретическую и практическую части. Много наглядностей в виде графиков и таблиц, есть приложения. Оригинальность чистая, по Антиплагиат.ру - 80% (бесплатная версия)

Нормативно-правовые акты:
1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022) // СЗ РФ. 2002. N 46. Ст. 4532.
2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "О несостоятельности (банкротстве)" // Собрание законодательства РФ. 2002. № 33. Ст. 799.
3. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 07.10.2022, с изм. от 19.12.2022) "Об акционерных обществах" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) // Собрание законодательства РФ. 1995. № 18. Ст. 1079.

Научная и учебная литература, монографии, статьи:
4. Амадаев, А.А. Дохкильгова Д.М. Оценка финансовой устойчивости фирмы и диагностика риска банкротства // ЕГИ. 2020. №3 (29).- С. 24-37.
5. Банкротство и финансовое оздоровление субъектов экономики: монография / А. Н. Ряховская [и др.] ; под редакцией А. Н. Ряховской. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 153 с.
6. Бойко Н.Е., Калинина Е.А. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия методами экспресс-диагностики // Вестник ВУиТ. 2022. №1 (49). – С. 89-107.
7. Боченина М.В Оценка вероятности банкротства крупных и средних предприятий Северо-Запада России // Финансы и бизнес 2020. №2. - С. 49-57.
8. Васильева Н.К., Н.Ю. Мороз, А.С. Белозор, К.Д. Ольшанская Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности организации // ЕГИ. 2021. №4 (36). – С. 44-57.
9. Енькова Е. Е., Ершова И. В. Правовое регулирование банкротства. Учебник. М.: Проспект, 2021. 720 с.
10. Ершова И. В. Банкротство хозяйствующих субъектов. М.: Проспект, 2021. 336 с.
11. Жильцова Ю.В. Современные тенденции развития национального института банкротства компаний / Жильцова Ю.В., Маврина А.В. // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2022. – № 2 (530). – С. 2-13.
12. Зубарев И.С. Финансовый анализ в условиях банкротства: учебное пособие / Министерство сельского хозяйства Российской Федерации, федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Пермский аграрно-технологический университет имени академика Д.Н. Прянишникова». – Пермь : ИПЦ «Прокростъ», 2020 – 118 с.
13. Карминский А.М., Бурехин Р.Н. Сравнительный анализ методов прогнозирования банкротств российских строительных компаний// Бизнес-информатика. 2019. №3. – С. 44-57.
14. Купрюшина О.М., Щербакова Н.Ф. Применение прогнозной отчетности для оценки вероятности финансовой несостоятельности (банкротства) // Вестник ВГУ. Серия: Экономика и управление. 2022. №2. – С. 77-91.
15. Ломова Н.М. Финансовое оздоровление предприятия // E-Scio. 2022. №9 – С. 33-46.
16. Попондопуло В.Ф., Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие / Попондопуло В.Ф. – М.: Проспект, 2021. - 432 с.
17. Правила проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утв. Постановлением Правительства РФ «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» от 25.06.2003 № 367.
18. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства): учебник для вузов / Е. С. Пирогова, А. Я. Курбатов. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2023. — 309 с.
19. Ряховская А. Н. Банкротство и финансовое оздоровление субъектов экономики. М.: Юрайт, 2020. 154 с.
20. Салахетдинова Г.А. Теоретический обзор классических моделей прогнозирования банкротства предприятий // Образование. Наука. Научные кадры. 2021. №3. – С. 56-61.
21. Слободин О.А. Методы диагностики финансового состояния предприятия по критериям банкротства // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. №1-2. – С. 77-81.
22. Трушина Н.Н. Сравнительная характеристика моделей оценки вероятности банкротства предприятия // Экономика и бизнес: теория и практика. 2022. №9-2. – С. 45-51.
23. Хахалева Мария Сергеевна Cравнительный анализ методов диагностики банкротства и финансовой несостоятельности // E-Scio. 2021. №3 (54). – С. 89-101.

Интернет-источники:
24. Отчет о финансовых результатах ООО «Торговый Дом «Ярмарка» // Электронный Ресурс : [Режим доступа] URL: https://spark-interfax.ru/ (дата обращения: 23.11.2022)
25. Эйтингон С.Н, Анохин С.А., Прогнозирование банкротства: основные методики и проблемы. // Электронный Ресурс : [Режим доступа] URL : http://masters.donntu.org (дата обращения: 12.12.2022)