Анализ и оценка эффективности финансовых вложений организации

Актуальность темы. Финансовые вложения играют ключевую роль в управлении и развитии организации, и проведение анализа этих вложений помогает оценить их эффективность, рентабельность и риски. Они являются способом мобилизации денежных средств и направляются на решение различных производственных задач. Финансовые вложения играют ключевую роль в расширении производства и увеличении объемов предложения товаров и услуг.
Финансовые вложения представляют собой механизм привлечения капитала от инвесторов, акционеров и кредиторов. Использование этих средств позволяет фирмам реализовывать свои проекты, расширяться и развиваться. Финансовые вложения являются важным инструментом в системе рыночной экономики, поскольку они способствуют развитию, инновациям, росту производства и конкурентоспособности компаний, а также создают рабочие места и привлекают капитал для различных производственных задач.
Анализ финансовых вложений позволяет организации принимать обоснованные стратегические решения в отношении распределения ресурсов, выбора проектов, определения приоритетов и использования капитала. Анализ финансовых вложений помогает организации оптимизировать использование своих финансовых ресурсов, идентифицировать неэффективные области и принимать меры для улучшения использования капитала. Анализ финансовых вложений также помогает организации управлять финансовыми рисками, оценивать вероятность возникновения потерь или неблагоприятных событий и принимать меры для снижения риска или защиты от него.
Общий анализ финансовых вложений помогает организации принимать обоснованные решения, добиваться эффективности и устойчивости деятельности, а также обеспечивать финансовую устойчивость.
Для любой организации достижение поставленных целей в области экономической эффективности функционирования обладает особым приоритетом, поскольку данный показатель отражает достигнутую результативность и взаимную согласованность всех процессов управления и элементов бизнес-системы организации. Особенно актуальной эта проблема становится в условиях, когда в национальной экономике наблюдаются кризисные проявления, в условиях постоянного конкурентного соперничества, высоких предпринимательских рисков и дефицита существующих у организации ресурсов и капитала.
В связи с этим проблемы, вызванные необходимостью обеспечения эффективности деятельности организации, можно охарактеризовать в качестве наиболее важных для любой единицы хозяйствования, что обусловлено свойством эффективности, выступать отражением качественного и количественного выражения результативности ей деятельности.
Степень разработанности проблемы. Вопросы совершенствования учета и анализа финансовых вложений рассматривается в научных трудах Е.Ю. Ветошкиной, Е.А. Еленевской, О.Г. Житлухиной, В.Н. Едроновой, Е.А. Мизиковского, Т.Я. Нетепровой, О.В. Трубицына и т.д. В частности, авторами затрагиваются вопросы модернизации стоимости финансовых вложений, предлагаются различные методики, позволяющие оценить доходность и эффективность финансовых вложений. Однако, в большинстве случае авторы рассматривают анализ финансовых вложений с позиции теоретических знаний, не предлагая решения в условиях реального хозяйственного субъекта.
Объектом исследования является ООО Санаторий «Санта».
Предметом исследования является организация финансовых вложений и оценка показателей эффективности их использования.
Цель работы - провести анализ и дать оценку финансовых вложений ООО «Санаторий Санта».
Задачи исследования:
1. Раскрыть теоретические основы финансовых вложений организации;
2. Дать определение понятию и рассмотреть классификацию финансовых вложений организации;
3. Рассмотреть методику оценки эффективности финансовых вложений организации;
4. Представить показатели оценки эффективности финансовых вложений организации;
5. Провести анализ и дать оценку финансовых вложений ООО «Санаторий Санта»;
6. Дать экономическую характеристику деятельности ООО «Санаторий Санта»;
7. Проанализировать финансовые вложения для ООО «Санаторий Санта»;
8. Дать оценку эффективности финансовых вложений ООО Санаторий «Санта».
В целях проведении исследования были использованы методы экономико-статического анализа, в форме динамического, структурного и коэффициентной анализа, а также ряд общенаучных методов, таких как сравнение, анализ и синтез данных.
Теоретической основой выпускной квалификационной работы выступили труды российских ученых в области экономики и финансового анализа, а также статьи периодической печати: А.С. Алисенов, Н.Е. Булетова, Н.В. Колчина, Е.Р.Синянская, В.Г. Широбоков, Ю.И. Сигидов, и многие другие.
Практическая значимость. Проведенное исследование позволило сделать соответствующие выводы и разработать рекомендации для повышения эффективности использования финансовых вложений ООО Санаторий «Санта», которые могут быть применены в практической деятельности организации для улучшения показателей финансовой деятельности.
Структура работы определена ее содержанием и состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Введение………………………………………………………………………3
Глава 1. Теоретические основы финансовых вложений организации…….6
1.1 Понятие и классификация финансовых вложений организации………6
1.2 Методика оценки эффективности финансовых вложений организации…………………………………………………………………………18
1.3 Показатели оценки эффективности финансовых вложений организации…………………………………………………………………………24
Глава 2 Анализ и оценка финансовых вложений ООО «Санаторий Санта»……………………………………………………………………………….32
2.1 Экономическая характеристика деятельности ООО «Санаторий Санта»…………………............................................................................................32
2.2 Анализ финансовых вложений ООО «Санаторий Санта»…………....38
2.3 Оценка эффективности финансовых вложений ООО Санаторий «Санта».......................................................................................................................43
Заключение…………………………………………………………………..49
Список использованных источников……………………………………….53
Приложения………………………………………………………………….56

Актуальность темы. Финансовые вложения играют ключевую роль в управлении и развитии организации, и проведение анализа этих вложений помогает оценить их эффективность, рентабельность и риски. Они являются способом мобилизации денежных средств и направляются на решение различных производственных задач. Финансовые вложения играют ключевую роль в расширении производства и увеличении объемов предложения товаров и услуг.

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с изменениями на 4 октября 2022 года) // Собрание законодательства РФ. 01.07.2021. № 31. Ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 года №51-ФЗ// Собрание законодательства РФ 05.12.1994 №32 ст.3301 (в редакции ФЗ от 14.04.2023) // Собрание Законодательств РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) Редакция от 28.06.2022 (редакция от 18.03.2023) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824
4. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. 01.01.2023) // Собрание законодательства от 12 декабря 2011 г. N 50 ст. 7344
5. Алексеева, Н.Г. Методические подходы к оценке экономической эффективности деятельности предприятия / Н.Г. Алексеева // Синергия наук. 2019. – №20. – С.1-5.
6. Баненкова, О.М. Система показателей рентабельности предприятия / О.М. Баненкова // Наука и образование сегодня. – 2020. – №3 (50). – С.38-39.
7. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами: учебник / И.А. Бланк. – М.: Омега-Л, 2022. – 768 с.
8. Борщ, Л.М. Финансовое планирование развития предприятия как система управления его эффективностью / Л.М. Борщ, С.В. Герасимова // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2020. – №2 (51). – С.29-39.
9. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КноРус, 2022. – 880 с.
10. Васильева, Л.Ф. Доходность и рентабельность как показатели экономической эффективности деятельности предприятия / Л.Ф. Васильева, М.А. Купина, М.А. Добрунова // ЕГИ. – 2020. – №6 (32). – С.90-94.
11. Галкина, Е.В. Анализ доходности и платности капитала / Е.В. Галкина // МНИЖ. – 2020. – №7-3 (97). – С.142-145.
12. Галицкая, Ю.Н. Практические аспекты анализа рентабельности собственного капитала компании / Ю.Н. Галицкая, А.В. Умарова // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2020. – №7. – С.46-49.
13. Глушак, В.В. Экономическая сущность эффективности деятельности организации / В.В. Глушак // Молодой ученый. – 2019. – №14. – С. 97-99.
14. Головнина, Л.А. Экономический анализ: учебник / Л.А. Головнина, О.А. Жигунова. – М.: КноРус, 2023. – 400 c.
15. Гоник, Г.Г. Рентабельность и пути ее повышения / Г.Г. Гоник, Р.Н. Даренский // Colloquium-journal. – 2020. – №13 (65). – С.14-18.
16. Ендовицкий, Д.А. Финансовый анализ: учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. – М.: КноРус, 2020. – 300 с.
17. Епихин, П.А. Подход к созданию оптимального баланса между ликвидностью и рентабельностью / П.А. Епихин // E-Scio.– 2019. – №6 (33). – С.362-366.
18. Иванова, Л.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.И. Иванова, А.С. Бобылева. – М: КноРус, 2022. – 331 с.
19. Кан, Е.Д. Подходы и методы оценки эффективности деятельности предприятия // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2020. – №4. – С.76–80.
20. Карпушов, С.В. Теоретические аспекты формирования прибыли и рентабельности / С.В. Карпушов, С.А. Шевченко // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2021. – №3-1. – С.226-229.
21. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: Проспект, 2023. – 424 c.
22. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. – М.: Дашков и К, 2022. – 248 с.
23. Кузнецова, К.С. Основные направления экономической эффективности деятельности корпорации / К.С. Кузнецова, С.В. Рачек // Научное обозрение. Экономические науки. – 2020. – № 3. – С. 37-41.
24. Куприянова, Л.М. Экономический анализ: практикум: учебное пособие / Л.М. Куприянова, Е.В. Никифорова, О.В. Шнайдер. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 172 с.
25. Лукошкина, Т.С. Методы комплексной оценки эффективности бизнеса / Т.С. Лукошкина, Ю.Н. Галицкая // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019.– №12-2. – С.75-78.
26. Малахов, И.Н. 5 шагов к повышению эффективности организации / И.Н. Малахов // Economics. – 2020. – №1 (44). – С.1-5.
27. Оборина, О.Е. Экономическая эффективность: понятие и сущность / О.Е. Оборина // Молодой ученый. – 2020. – № 23 (313). – С. 427-429.
28. Основы финансового менеджмента: учебное пособие / под ред. Л.Н. Коршуновой, Н.А. Продановой. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 228 с.
29. Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. – М.: КноРус, 2020. – 320 с.
30. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учебник / Г. В. Савицкая. – Минск: РИПО, 2021. – 373 с.
31. Самарина, Н.С. Диагностика финансового состояния предприятия / Н.С. Самарина // АНИ: экономика и управление. – 2019. – №4 (29). – С.260-262.
32. Самылин, А.И. Финансовый менеджмент: учебник / А.И. Самылин. – М. ИНФРА-М, 2021. – 413 с.
33. Скорев, М.М. Прибыль и рентабельность в современной экономике организации / М.М. Скорев, Т.О. Графова // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки. – 2020. – №4. – С.130-136.
34. Степанова, С.М. Анализ рентабельности продаж торговых организаций / С.М. Степанова, Н.П. Широкова // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. – 2020. – №2 (58). – С.99-105.
35. Тищенко, В.В. Исследование финансовых результатов деятельности предприятия в регионе // В.В. Тищенко / Евразийский Союз Ученых. – 2020. – №12- 8 (81). – С.27-29.
36. Тунакова, А.А. Оценка финансового состояния как инструмент обеспечения экономической безопасности предприятия / А.А. Тунакова // Здоровье – основа человеческого потенциала. – 2020. – №3. – С.1449-1453.
37. Тюпакова, Н.Н. Расчетные показатели в оценке эффективности управления финансовыми результатами деятельности организации / Н.Н. Тюпакова, О.Ф. Бочарова // ЕГИ. 2020. №5 (31). – С.216-224.
38. Управление затратами и контроллинг: учебное пособие для вузов / А.Н. Асаул, И.В. Дроздова, М.Г. Квициния, А.А. Петров. – М.: Юрайт, 2023. – 263 с.
39. Харченкова, А.Б. Порог рентабельности и способы его определения / А.Б. Харченкова // Политика, экономика и инновации. – 2019. – №4 (27). – С.1-3.
40. Шаймарданова, Р.Б. Факторы и резервы повышения экономической эффективности деятельности фирмы / Р.Б Шаймарданова // Вектор экономики. – 2020. – №4. – С.1-9.
41. Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 374