Финансовое планирование и контроль в организации (на примере ОАО «Северное Молоко»)

Актуальность темы. Любое предприятие нуждается в эффективном управлении и финансовое планирование, и контроль являются необходимыми инструментами, которые позволяют минимизировать риски при принятии решений по управлению предприятием. Управленцы нуждаются в оперативной информации по финансовым результатам, оптимизации затрат и их планированию. В настоящее время чаще всего управленцы принимают решения интуитивно, особенно это относится к малым предприятиям, где не настроена система финансового планирования. Также в условиях высокой конкуренции важен контроль за состоянием текущий финансовой деятельности. Поэтому разработка системы финансового планирования и контроля на предприятии является одним из важнейших инструментов финансовой политики.
Планирование и управление финансовыми ресурсами играют значительную роль в достижении этой цели. В связи с этим финансовое планирование становится все более актуальным и меняет свое содержание в соответствии с развитием рыночных отношений.
В настоящее время большое значение придается финансовому планированию, которое направлено на обеспечение достаточного объема и правильной структуры финансовых ресурсов для обеспечения устойчивости предприятия. Финансовый анализ играет важную роль в этом процессе, включая методы оценки и прогнозирования финансового состояния компании.
Оптимизация и планирование финансовой деятельности являются общими проблемами в современном мире. Оптимизация системы финансового планирования включает принятие решений, направленных на управление финансовыми потоками внутри предприятия в соответствии с его целями. Важно отметить, что финансовое планирование имеет свои особенности, зависящие от структуры конкретного предприятия. Оно включает анализ и подготовку решений, определяющих стратегию финансовой практики предприятия.
Степень разработанности темы. Система финансового планирования рассмотрена в работах авторов, как А. Д. Шеремета, Г.В. Савицкой, М. Ф. Сафоновой, С. И. Жминько, Л. В. Донцовой, Н. В. Пошерстник и др.
Объект исследования - ОАО «Северное Молоко» г. Грязовец.
Предмет исследования выступает система финансового планирования и контроля.
Цель работы – провести анализ и дать оценку финансового планирования и контроля в ОАО «Северное Молоко» г. Грязовец, выявить проблемы и разработать мероприятия по их решению.
Задачи исследования:
1. Раскрыть теоретические основы финансового планирования и контроля в организации.
2. Определить понятие и сущность системы финансового планирования и контроля.
3. Рассмотреть виды, методы и формы финансового планирования и контроля в организации.
4. Представить методы оценки финансового планирования и контроля в организации.
5. Провести анализ и оценку финансового планирования и контроля в ОАО «Северное Молоко» г. Грязовец.
6. Дать общую характеристику ОАО «Северное Молоко» г. Грязовец.
7. Проанализировать финансовое планирование и контроль в ОАО «Северное Молоко» г. Грязовец.
8. Разработать мероприятия по совершенствованию финансового планирования и контроля ОАО «Северное Молоко» г. Грязовец и оценка их эффективности.
Для решения поставленных задач использован комплекс методов экономического и финансового анализа, классификация, факторный анализ, графический метод и др.
Практическая значимость работы обусловлена тем, предложенные решения и разработки могут быть применены на практике для оптимизации и стабилизации системы финансового планирования и контроля в организации что, в свою очередь, поможет предприятию эффективно управлять финансовыми ресурсами и повысить его конкурентоспособность на рынке.
Структура работы включает введение, две главы, заключение, список используемых источников и приложения.

Введение……………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы финансового планирования и контроля в организации…………………………………………………………………………..6
1.1. Понятие и сущность системы финансового планирования и контроля…...6
1.2. Виды, методы и формы финансового планирования и контроля в организации…………………………………………………………………….…13
1.3. Методы оценки финансового планирования и контроля в организации...18
2. Анализ и оценка финансового планирования и контроля в ОАО «Северное Молоко» г. Грязовец………………………………………………………………..25
2.1. Общая характеристика ОАО «Северное Молоко» г. Грязовец…………...25
2.2. Анализ финансового планирования и контроля в ОАО «Северное Молоко» г. Грязовец……………………………………………………………..32
2.3. Разработка мероприятий по совершенствованию финансового планирования и контроля ОАО «Северное Молоко» г. Грязовец и оценка их эффективности…………………………………………………………………….39
Заключение………………………………………………………………………….46
Список использованных источников……………………………………………...50
Приложения…………………………………………………………………………54

ОАО «Северное Молоко» в своей деятельности осуществляет финансовое планирование в рамках проведения финансового бюджета.
Доходная часть бюджета неэффективно планируется в отношении расходной части. ОАО «Северное Молоко» не выполняет запланированные показатели по всем направлениям источников доходов.
Исследование показывает, что планирование расходов в ОАО «Северное Молоко» является недостаточно продуктивным. Фактические показатели превышают запланированные, что указывает на негативную динамику в работе предприятия.
Эксперт по финансовому планированию составляет структуру расходов и оценивает их стоимость, однако для их исполнения требуется больше средств, чем предусмотрено в бюджете. Неверное прогнозирование финансового результата обусловлено неэффективным планированием доходов и расходов компании. Отсутствие специализированного программного обеспечения на предприятии также оказывает на это негативное воздействие.
Специалисты из планово-экономического отдела предсказывают и разрабатывают планы вручную в рамках финансового планирования. Бюджет движения денежных средств составляется на основе разработанного плана доходов и расходов на год.
Проведенный анализ и оценка эффективности бюджета доходов и расходов в ОАО «Северное Молоко» показал, что в исследуемом предприятии специалисты неэффективно справляются с прогнозированием доходов и расходов, что характеризуется неудовлетворительным качеством организации процесса финансового планирования и проявляется в ухудшении показателей уровня исполнения доходной и расходной части его бюджета, не достигаются плановые значения, как в доходной, так и в расходной части бюджета.
В данный момент компания ОАО «Северное Молоко» столкнулась с рядом проблем в области финансового планирования. Одной из них является ухудшение выполнения доходов и расходов по бюджету. Кроме того, недостаток необходимого программного обеспечения мешает эффективному контролю над финансовым планом. Это приводит к затруднениям в определении прибыльности проектов и связи между доходами и расходами. Система финансового планирования должна обеспечить точное бюджетирование и эффективное управление финансовыми ресурсами компании.
Прежде всего, компании следует рассмотреть возможность внедрения специализированного программного обеспечения для автоматизации процесса планирования и надзора за финансовым планом. Этот инструмент значительно упростит и ускорит процесс разработки бюджета, обеспечив более точный и своевременный контроль за его выполнением.
Кроме того, важно обучить сотрудников отдела планирования и экономики в использовании нового программного обеспечения. Для этого можно провести специальные обучающие сессии и семинары, на которых персонал приобретет необходимые навыки и знания для работы с программой. Такой подход способствует эффективному использованию нового ПО и повышению качества финансового планирования.
В рамках данного процесса предлагается использовать модуль "Бюджетирование" программного комплекса «ИНТЕГРАЛ», который позволит улучшить качество планирования бюджета. Это позволит сократить ошибки, которые совершают сотрудники планово-экономического отдела, и повысить эффективность финансового планирования на предприятии.
В процессе своей деятельности, в разрезе центров финансовой ответственности, возможно формирование различных видов бюджета с учетом взаимосвязей между подразделениями. Также при формировании бюджетов проводится сценарный анализ. Сумма затрат на внедрение программного комплекса «ИНТЕГРАЛ» составляет 75400 руб. в год. Для расчета эффективности внедрения программного комплекса «ИНТЕГРАЛ» было принято решение сократить должность экономиста в планово- экономическом отделе предприятия.
Экономические расчеты показали, что предпринятые мероприятия привели к значительному увеличению валовой прибыли и увеличению выручки на 6,2 % или на 580 112 тыс. рублей, что говорит о положительной динамике финансовых показателей компании за отчетный период.

Список использованных источников
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 01.07.2021 № 11-ФКЗ) // Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 6 октября 2022 г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ Редакция от 24.07.2023 (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023) // Собрание законодательства Российской Федерации от 29 января 1996 г. N 5 ст. 410.
3. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (ред. от 08.08.2024 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)) // Собрание законодательства Российской Федерации от 16 февраля 1998 г. N 7 ст. 785.
Научная литература
4. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 214 с.
5. Абдукаримов, И. Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности) : учебное пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 320 с.
6. Анализ финансовой отчетности : учебник / Е.В. Никифорова, М.В. Боровицкая, Л.М. Куприянова, О.В. Шнайдер ; под общ. ред. Е.В. Никифоровой. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 211 с.
7. Аскеров, П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации : учебное пособие / П.Ф. Аскеров, И.А. Цветков, Х.Г. Кибиров ; под общ. ред. П.Ф. Аскерова. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 176 с.
8. Бабайцев, В. А. Математические методы финансового анализа : учебное пособие для вузов / В. А. Бабайцев, В. Б. Гисин. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 215 с.
9. Бороненкова, С. А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием : учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. – Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021. – 335 с.
10. Володин А. А. Управление финансами. Финансы предприятия: учебник / А.А. Володин, Н. Ф. Самсонов, Л. А. Бурмистрова, Л. В. Смирнова, А. А. Тилов, Л. В. Токун, М. Б. Траченко. – Москва : НИЦ ИНФРА-М, 2021. – 364с
11. Герасимова, Е. Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями : учебное пособие / Е. Б. Герасимова, Д. В. Редин. – Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2022. – 192 с.
12. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз : учебник для вузов / Т. И. Григорьева. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 486 с.
13. Илышева, Н. Н. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации : монография / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – 2-е изд., с изм. – Москва : Финансы и Статистика, 2021. – 244 с.
14. Казакова, Н. А. Финансы и финансовый анализ : учебник / Н.А. Казакова, В.Г. Когденко, М.В. Мельник. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 201 с.
15. Казакова, Н. А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес : учебник для вузов / Н. А. Казакова. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 233 с.
16. Казакова, Н. А. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 490 с.
17. Камысовская, С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей : учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 432 с.
18. Камышанов, П. И. Финансовый и управленческий учет и анализ : учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 592 с.
19. Киреева, Н. В. Экономический и финансовый анализ : учебное пособие / Н.В. Киреева. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 293 с.
20. Кобелева, И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций : учебное пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 292 с.
21. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. И. Бариленко [и др.] ; под редакцией В. И. Бариленко. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 482 с.
22. Кудрявцева, Т. Ю. Финансовый анализ : учебник для вузов / Т. Ю. Кудрявцева, Ю. А. Дуболазова ; под редакцией Т. Ю. Кудрявцевой. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 167 с.
23. Куприянова, Л. М. Финансовый анализ : учебное пособие / Л.М. Куприянова. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 157 с.
24. Литовченко, В. П. Финансовый анализ : учебное пособие / В.П. Литовченко. – 3-е изд., перераб. – Москва : Дашков и К, 2023. – 144 с.
25. Лукаш, Ю. А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения : учебная пособие / Ю. А. Лукаш. – 3-е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА, 2024. – 279 с.
26. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. М.:ТК Велби, изд-во Проспект, 2022. С.7.
27. Пласкова, Н. С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО : учебник / Н.С. Пласкова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 276 c.
28. Пласкова, Н. С. Финансовый анализ деятельности организации : учебник / Н.С. Пласкова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 372 с.
29. Прокопьева, Т.В.Планирование и бюджетирование: Учебное пособие / Рубцовский индустриальный институт. Рубцовск, 2022. 127 с
30. Тюленева, Н. А. Финансовый анализ в схемах, рисунках и таблицах : учебное пособие / Н. А. Тюленева. – Томск : Издательский Дом Томского государственного университета, 2022. – 124 с.
31. Финансовый анализ : учебное пособие / под общ. ред. Н. С. Пионткевич. – 2-е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА, 2024. – 192 с.
32. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / И. Ю. Евстафьева [и др.] ; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 337 с.
33. Чернышева, Ю. Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) : учебник / Ю.Г. Чернышева. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 421 с.
34. Шадрина, Г. В. Управленческий и финансовый анализ : учебник для вузов / Г. В. Шадрина, К. В. Голубничий. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 288 с.
35. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / А. Д. Шеремет. – 2-е изд., доп. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 374 с.
36. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 208 с.
37. Шиловская, Н. А. Финансовая математика : учебник и практикум для вузов / Н. А. Шиловская. – 3-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 214 с.