Финансовое оздоровление предприятий

Введение 2
1.Теоретические основы Финансового оздоровления предприятий 5
1.1.Сущность, цели, объекты финансового оздоровления 5
1.2. Критерии финансовой несостоятельности предприятий 8
1.3. Основные направления финансового оздоровления предприятий 10
1.4. Методы государственной поддержки предприятий в условиях финансового оздоровления 11
2. Механизм финансового оздоровления предприятия 23
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 23
2.2. Обзор и анализ деятельности предприятия 24
2.3. Разработка бизнес-плана финансового оздоровления предприятия 38
Заключение 46
Список литературы 48

1.1. Сущность, цели, объекты финансового оздоровления

Вследствие мирового финансово-экономического кризиса финансовое оздоровление предприятий стало особенно актуальным в настоящий период времени.
Финансовое оздоровление предприятия является особой стратегией финансового менеджмента предприятия.
Финансовое оздоровление предприятия представляет собой разработку и внедрение специальных приемов, методов и управленческих решений, направленных на нивелирование негативных последствий финансового кризиса, а так же на сокращение и минимизацию финансовых потерь самого предприятия и их предупреждение.
Основной целью финансового оздоровления предприятия является снижение риска потери его рыночной стоимости в результате финансового кризиса, а так же восстановление финансовой устойчивости предприятий. То есть, финансовое оздоровление является частью антикризисного управления.
...

1.2. Критерии финансовой несостоятельности предприятий

Несостоятельность предприятия признается в рамках законодательства РФ арбитражным судом. Несостоятельным предприятие признается тогда, когда оно не способно рассчитаться по обязательствам с кредиторами, а так же с фондами и органами налоговой и других систем РФ, платежи по которым признаются в обязательном порядке.
Банкротство предприятия подразумевает соответствие предприятия двум основным критериям – неплатежеспособность и неоплатность долгов предприятия.
Неплатежеспособным предприятие признается тогда, когда оно не способно оплатить задолженность по кредитам в течение трех месяцев со дня предполагаемой и означенной в документах даты оплаты.
Неоплатность долгов подразумевает под собой недостаточность средств предприятия (имущества и других активов предприятия) для покрытия текущей задолженности [25, c. 60].
Однако, для возбуждения процедуры банкротства не достаточно соблюдения вышеперечисленных критериев.
...

1.3. Основные направления финансового оздоровления предприятий

При решении проведения мероприятий по финансовому оздоровлению проводится предварительный анализ финансового состояния. Для осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению необходимо разработать бизнес-план, который должен содержать в себе план наиболее эффективных мероприятий [31, c. 51].
Мероприятия по финансовому оздоровлению должны охватывать следующее:
1. Анализ и оценка основных средств. Основные средства необходимо оценить, исследовать эффективность их использования и на основе данного исследования принять решение, варианты которого заключаются в следующем:
• Модернизация, ремонт;
• Обмен;
• Продажа;
• Сдача в аренду;
• Утилизация;
• Не вносить изменений в структуру и состав основных средств [14, c. 255].
Необходимо так же проанализировать использование основных средств непроизводственного назначения. Они могут служить чрезмерной нагрузкой на финансовое состояние предприятия.

1.4. Методы государственной поддержки предприятий в условиях финансового оздоровления

Для эффективной реализации мероприятий по финансовому оздоровлению российских предприятий была разработана система государственного регулирования мероприятий по финансовому оздоровлению.
Приоритетным принципом функционирования системы финансового оздоровления является поддержание конкурентоспособных производств и вывод с рынка невостребованных предприятий, производящих неконкурентоспособную продукцию (работы, услуги).
Обобщенно эту систему можно представить на рисунке 2.

Рисунок 5. Система государственной поддержки предприятий в условиях финансового оздоровления [35, c. 59].
...

2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

ООО "Элита" в соответствии с действующим законодательством представляет собой организацию, уставной капитал которой разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Число участников общества не превышает предела установленного законодательством для обществ с ограниченной ответственностью. Деятельность общества прекращается по решению общего собрания акционеров, либо по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом Российской Федерации.
Предприятие расположено по адресу: 1994100, г. Санкт-Петербург, Лесной пр. 68/3. Генеральный директор – Розанов И.А.., главный бухгалтер – Тихонович А.В.. Предприятие создано в 2005 году.
Сфера деятельности предприятия - преобладающий вид деятельности, имеющий приоритетное значение для компании, - производство рыбной продукции длительного хранения.
...

2.2. Обзор и анализ деятельности предприятия

В современных экономических условиях анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия становится наиболее актуальным. Поскольку формирование источников хозяйственной деятельности и их распределение осуществляется предприятием самостоятельно, проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности требует большей точности и объективности. Помимо этого, анализ эффективности использования средств даёт возможность выявить недостатки в использовании и распределении средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности и предпринять соответствующие действия.
Информационной базой для проведения анализа финансового состояния являются: форма № 1 «Баланс предприятия», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».
В таблице 1 предоставлен анализ объёма продаж товаров, продукции, работ, услуг в сравнении.
Таблица 1. Объём реализации товаров и услуг за 2010 и 2011 гг. [11]
 
за 2009 г.
за 2010 г.
изменение (+-), тыс. руб.
...

2.3. Разработка бизнес-плана финансового оздоровления предприятия

Согласно данным о финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период 2010-2011 гг. была составлена и проанализирована таблица, значения которой характеризуют эффективность использования оборотных активов, поскольку именно оборотные активы предприятия обеспечивают рост показателей ликвидности и финансовой устойчивости фирмы.
Таблица 9. Эффективность использования оборотных активов ООО «ЭЛИТА» в 2010-2011 гг.[11]
Наименование показателя
за 2009 г.
за 2010 г.
...

Заключение

Подводя итоги работы, необходимо отметить, что финансовое оздоровление предприятий представляет собой актуальную задачу в современных российских условиях.
Финансовое оздоровление предприятий предполагает создание оптимальной структуры управления финансовым состоянием предприятия. Разработка мероприятий по финансовому оздоровлению предприятий является сложной задачей, охватывающей все сферы финансово-экономического анализа деятельности предприятия. Финансовое оздоровление организации направлено на преодоление банкротства, решение задач по оптимизации и управлению активами и пассивами, выводу компании из кризиса, повышение финансовой устойчивости и ликвидности организаций.
Несостоятельность предприятия признается в рамках законодательства РФ арбитражным судом.
...

1. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)(действующая редакция)// Правовая система "Консультант плюс". - электронный ресурс. - режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/nalog1/
2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 12.07.2011, с изм. от 18.07.2011) "О несостоятельности (банкротстве)"
3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 г. №129-ФЗ (ред. от 03.11.06 г.) // Справочная информационная система Консультант Плюс.
4. Бухгалтерская отчетность организаций: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н // Справочная информационная система Консультант Плюс.
5. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Центрального Банка Российской Федерации от 03.10.02 г. №2-П // Справочная информационная система Консультант Плюс.
6. Учет материально – производственных запасов: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 5/01: утверждено приказом Министерства финансов РФ от 09.06.01 №44н (в ред. Приказов Минфина РФ от 27.11.06 №156н, от 26.03.07) // Справочная информационная система Консультант Плюс.
7. Учет расходов по займам и кредитам: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 15/2008: утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6.10.2008 №107н // Справочная информационная система Консультант Плюс.
8. Учет финансовых вложений: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 19/02: утверждено приказом Министерства финансов РФ от 12.02 №126н // Справочная информационная система Консультант Плюс.
9. Приказ Минэкономразвития РФ N 211, ФСФО РФ N 295 от 28.06.2001 "О применении Постановления Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. N 1002" Приложение 2. ТИПОВАЯ СТРУКТУРА ПРОГРАММЫ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
10. Письмо Госналогслужбы РФ от 21.05.1997 N ПВ-6-10/383 "О применении Приказа Минфина России, Госналогслужбы России, Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению от 29.04.1997 N 35н, 29.04.1997 N АП-3-10/98, 28.04.1997 N 01"
11. Отчет о финансово-экономической деятельности ООО «Элита» за 2010-2011 гг.
12. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств: учеб. пособие/Г.В. Федорова. - М.:«Омега-Л»,2008. - 248 с.
13. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учеб. пособие/И.Я. Лукасевич. - М.:Эксмо, 2008. - 768 с.
14. Финансовый менеджмент /Под ред. проф. Колчиной Н.В. - М.: Юнити, 2008.- 367 с.
15. Бригхэм Ю. Финансовый менеджмент/Ю. Бригхем, М. Эрхарт. - СПб: Питер, 2007.- 455 с.
16. Четыркин Е.М. Финансовая математика. 8 изд./Е.М. Четыркин. - М.: Дело, 2008.
17. Балдин К.В.Антикризисное управление: макро- и микроуровень. / К.В. Балдин. - М.: No Name, 2005.- 248 с.
18. Гусев В.И. Антикризисное управление: Конспект лекций. — М.: МИЭМП, 2006. — 104 с.
19. Антикризисное управление. Теория и практика: Учебное пособие для студентов вузов / Под ред. В.Я. Захарова [и др.].— М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 287 с.
20. Юн Г.Б. Методология антикризисного управления: Учеб.-практ. пособие/ Г.Б. Юн. — М.: Дело, 2004. - 531 с.
21. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учеб.-практ. пособие. — М.: Изд-во «Дело и сервис», 2004.- 321 с.
22. Оценка бизнеса: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. — М.: Финансы и статистика, 2004.- 402 с.
23. Финансы организаций (предприятий) / А. Н. Гаврилова, А. А. Попова.– М.: КНОРУС, 2007. – 608 с.
24. Кузнецова М.С. Организация находится в стадии банкротства: налоговые последствия // Банковское дело, 2011. - №4. - с. 44-48
25. Калинина М. В. Дополнительные меры по финансовому оздоровлению//Банки и деловой мир,2010. - №12. - с. 55-78
26. Буравчиков А.А. Некоторые вопросы уплаты налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника в процедурах банкротства //Налоги, 2011. - № 4
27. Горелкина И.А. Системный подход в управлении финансовыми обязательствами организации // Финансовый вестник ВГАУ. - 2009. -№2. –С.31-34.
28. Ефимова О.В. Анализ финансовой устойчивости организации // Бухгалтерский учет, 2009.- № 10.-С. 34-39.
29. Вахрушина Н.В. Как управлять оборотными активами//Финансовый директор, 2009. - №4. - с. 71-74
30. Паронян А.С.Управление оборотными активами в организациях//Финансовый менеджмент, 2010. - №1. -с. 38-48
31. Каурова О. В. Учет затрат по центрам ответственности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2009, №3-С. 49-54.
32. Коновалова Г. И. Проблемы управления затратами на предприятии и способы их решения // Менеджмент в России и за рубежом. 2008. №1. – С.48-51.
33. Лисициан И. Оборотные средства, процесс обращения стоимости капитала, неплатежи // Вопросы экономики. 2005, № 9. с. 44 – 54
34. Управление оборотными средствами//Корпоративный менеджмент. - электронный ресурс. - режим доступа: http://www.cfin.ru/
35. Утевский А. Механизм функционирования системы оздоровления проблемных предприятий//Региональная экономика. - 2011. - №4. - с. 55-63
36. Щербаков В.А. Управление оборотным капиталом организации//Эитариум. - электронный ресурс. - режим доступа: http://www.elitarium.ru/2008/10/01/upravlenie_oborotnym_kapitalom_organizacii.html
37. Романенко О. Контрольные отчеты как инструмент управления оборотными активами//Теория и практика управленческого учета. - электронный ресурс. - режим доступа: http://gaap.ru/articles/49759/
38. Бджола Н.А. Финансовое оздоровление предприятий//Финансовые исследования. – 2010. - №3. – с. 55-62
39. Лебедев К.К. Финансовое оздоровление как способ восстановления платежеспособности должника и удовлетворения требований кредиторов // Менеджмент в России и за рубежом.- 2009. - N 2. – с. 53-58
40. Мингалиев Е, Управление финансовым оздоровлением предприятий// Национальные интересы: приоритеты и безопасность. – 2011. - № 22. – с. 55-62
41. Темкин А. Реструктуризация бизнеса или финансовое оздоровление?// Финансы и кредит, 2009. - №4. – с. 56-59
42. Соломатина А. Кризис как возможность// Вопросы экономики. – 2008. - №9. – с. 38-45
43. Колтович С. Критерии, стратегия и методы финансового оздоровления предприятий// Финансовый вестник. - 2009. - №6. – с. 78-82