Управление финансами предприятия в условиях кризиса в строительной компании (на примере любой строительной компании)

Введение


Необходимость анализа деятельности предприятия и управления финансами в условиях кризиса вызвана тем, что на основе данных анализа можно получить информацию о текущем финансовом состоянии предприятия, а также ликвидности, платежеспособности, рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости, оценить динамику изменения этих показателей, изучить причины выявленных изменений, выявить резервы для улучшения финансового состояния предприятия.
Анализ деятельности предприятия, выявление путей улучшения финансового состояния предприятия и улучшение системы управления финансами является одной из актуальнейших проблем, успешное решение ее дает огромные возможности для дальнейшего развития и успешного функционирования предприятия. План по укреплению финансового положения и улучшению системы управления финансами строится на базе данных анализа финансового состояния. На основе данных анализа производится выявление резервов для улучшения результатов финансово – хозяйственной деятельности предприятия и повышения эффективности деятельности. Таким образом, финансовый анализ дает большой потенциал для дальнейшего развития предприятий, что и определяет практическую значимость исследуемого вопроса.
Обобщая выше сказанное, актуальность данной темы исследования заключается в том, что изучение вопросов диагностики финансового состояния позволяет получить необходимый набор знаний для обеспечения эффективной работы предприятия, разработки мероприятий по улучшению финансового состояния и совершенствованию системы управления финансами, что является неотъемлемым фактором в успешной и прибыльной деятельности организации в условиях кризиса.
Успешное финансовое положение предприятия - это один из главных факторов его непрерывного и эффективного функционирования. Для достижения устойчивого финансового положения необходимо обеспечить стабильную платежеспособность, высокую ликвидность, финансовую независимость и высокую результативность деятельности предприятия. Для выявления причин изменения и/или ухудшения финансового положения нужно исследовать многочисленные показатели, характеризующие все стороны деятельности предприятия. Применение многостороннего комплексного анализа финансового состояния предприятия создает реальные предпосылки для управления финансовым положением на предприятии.
Основной целью данной работы является проведение анализа финансового состояния, разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния и совершенствованию системы управления финансами компании ООО «Элитстрой». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
 изучить понятие, сущность, функции финансов;
рассмотреть сущность и необходимость финансового анализа, как способа управления финансами;
 рассмотреть методику анализа финансового положения предприятия;
 изучить краткую характеристику предприятия, рассмотреть организационную структуру, основные виды и цель деятельности;
 выполнить анализ основных показателей деятельности предприятия;
 провести анализ финансового состояния предприятия, в частности произвести общую оценку финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия, а также рассмотреть основные показатели рентабельности и деловой активности;
 разработать план по укреплению финансового состояния предприятия и улучшения системы управления финансами;
 провести оценку эффективности предложенных мероприятий.
Предметом исследования является финансовое положение организации. Объектом исследования – ООО «Элитстрой».
Теоретической и методологической основой исследования являются
теоретические и методологические положения, содержащиеся в трудах
отечественных и зарубежных ученых в области управления финансами, анализа хозяйственной деятельности.
В данной работе анализ проводился за 2012 - 2014 год. Для проведения исследования использовались методы: группировки, анализа относительных показателей и другие методы экономического анализа. Анализ осуществлялся с использованием компьютерных программ Microsoft Excel.
Информационной базой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по вопросам анализа, в частности таких авторов как И.Т. Балабанова, М.И. Баканова, И.А. Бланка, A.B. Грачева, Л.В. Донцовой, О.В. Ефимовой, В.В. Ковалева, Г.В. Савицкой, P.C. Сайфулина и др., аналитические материалы и др. Также в качестве источников информации для написания данной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности ООО «Элитстрой» Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах.
Структурно работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованной литературы и приложении. Во введении раскрыта основная цель работы и поставлены задачи, требующие решения в процессе исследования темы работы, а также актуальность и необходимость исследования, которые предопределили выбор темы, методы, объект и предмет исследования.
В первой главе раскрывается понятие, сущность, финансов, цель, задачи финансового анализа, проводится анализ методов анализа финансового состояния предприятия.
Во второй главе дается общая характеристика деятельности предприятия, видов деятельности, структуры, проводится анализ основных показателей деятельности, также определяются основные проблемы деятельности предприятия.
В третьей главе работы рассматриваются основные направления оптимизации управления финансами на предприятии и проводится оценка их эффективности.
В заключении обобщаются основные выводы по теме исследования, обобщаются рекомендации по укреплению финансового состояния и финансовому оздоровлению.

Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы диагностики финансового состояния в системе антикризисного управления 7
1.1. Экономическое содержание и функции финансов 7
1.2. Понятие, сущность анализа финансового состояния, как способа управления финансами 11
1.3. Методика анализа финансового состояния предприятия 17
2. Анализ финансового состояния предприятия на примере строительной организации 28
2.1. Общая характеристика предприятия 28
2.2. Анализ имущества и источников его формирования 36
2.3. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости 49
3. Совершенствование системы управления финансами 67
3.1. Проблемы управления финансами на предприятии 67
3.2. Рекомендации по оптимизации управления финансами на предприятии 71
3.3. Расчет экономической эффективности предложенных рекомендаций 80
Заключение 86
Список литературы 91
Приложения 95

Заключение


В ходе исследования, проведенного в рамках данной работы, изучено понятие финансов. Финансы предприятия - это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег: на их основе на предприятиях функционируют различные денежные фонды.
Далее была рассмотрена сущность анализа, также определено значение анализа финансового состояния компании как инструмента для принятия управленческого решения и рассмотрены основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.
Далее была изучена общая характеристика ООО «Элитстрой». ООО «Элитстрой» - современное предприятие, действующее на рынке г. Новосибирска уже более 5 лет. Основная цель деятельности предприятия – получение прибыли. Основным видом деятельности являются производство строительных работ. Организация является юридическим лицом, зарегистрированным по адресу: 630054, г Новосибирск, 3-ий пер Крашенинникова, 3/1 кв. 501.
Компания «Элитстрой» – за 5 лет успешной работы на рынке строительно-монтажных работ смогла завоевать доверие сотен клиентов, благодаря разнообразию работ и услуг, а также и уважительному отношению к каждому заказчику. Компания «Элитстрой» имеет в собственности несколько объектов строительной техники. Компания «Элитстрой» может похвастаться гарантией качества, оперативности и срочности работ, комплексом дополнительных услуг, доступными ценами и многим другим.
Исходя из специфики деятельности организации, ее стратегия и тактики сформированы основные цели:
- извлечение максимальной прибыли;
- формирование положительного имиджа компании;
- повышение качества обслуживания;
- повышение профессионального уровня персонала.
ООО «Элитстрой» осуществляет комплексный подход к решению задач, связанных с СМР. Используя солидный опыт, нормативную и техническую базу «Элитстрой» предлагает своим заказчикам индивидуальный подход, разумные расценки и спектр сопутствующих услуг.
Анализ основных показателей деятельности выявил ряд негативных тенденций, в частности:
-существенное снижение объемов продаж;
- снижение объемов валовой прибыли, прибыли от продаж, чистой прибыли;
- темпы роста активов превышают темпы роста выручки и себестоимости;
- фондоотдача снижается, что говорит о не эффективности использования основных фондов;
- уровень затрат с 1 рубля реализованной продукции находится на достаточно высоком уровне;
- показатели рентабельности имеют негативную динамику изменения;
- снижается производительность труда персонала предприятия, что обусловлено существенным снижением выручки.
Все выявленные негативные моменты обуславливают необходимость дальнейшего полного и подробного анализа хозяйственной деятельности предприятия, с целью выявления резервов повышения эффективности
На следующем этапе был проведен комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия. Проведенный анализ актива баланса показал, что за 3 года валюта баланса выросла на 1 990 тыс. руб.. Данный прирост обусловлен существенным приростом внеоборотных активов, при этом величина оборотных активов снизилась. Наибольшую долю в составе активов составляли оборотные активы.
На анализируемом предприятии ООО «Элитстрой» за исследуемый период величина собственного капитала увеличилась на 835 тыс. руб. за два года и на 1730 тыс. руб. за три года, размер заемного капитала увеличился на 305 тыс. руб. за два года и на 260 тыс. руб. за три года. В структуре капитала за 2013-2014 года преобладала доля заемных средств. Эта ситуация свидетельствует о высокой степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что в 2010, 2012 и 2013 годах на предприятии абсолютно устойчивое финансовое положение, несмотря на снижение прибыльности деятельности. Анализ основных коэффициентов финансовой устойчивости показал, наличие серьезной зависимости от заемных средств, так как все коэффициенты отклоняются от нормативных значений.
Анализ ликвидности баланса показал, что на данный момент предприятие не обладает достаточным количеством платежных средств, причем собственных. Причиной этого может быть несвоевременность реализации услуг и многие другие. Анализ коэффициентов ликвидности показал, что коэффициент абсолютной ликвидности соответствовал нормативному значению в 2012 - 2014 годах. Коэффициент текущей ликвидности в 2014 ниже нормы. Это означает, что предприятие не обеспечило себе резервный запас для компенсации убытков, которые оно может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности.
Проведенный анализ показал прибыльности деятельности предприятия показал, что на протяжении 3-х лет наблюдается снижение объема реализации продукции - на 14,15% за 3 года. Себестоимость продукции снизилась на 15,68% за 3 года. Все эти изменения привели с снижению валовой прибыли на 646 т.р. или на 4,54%. Прибыль от продаж снизилась на 78 т.р. (на 4,65%) за три года. Чистая прибыль снизилась на 72 тыс. руб. (на 7,94%) за три года.
Анализ оборачиваемости показал, что наблюдается устойчивая динамика снижения коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, что является отрицательным фактором, так как задолженность медленнее становится выручкой. Период оборачиваемости задолженности вырос, что также свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия, эффективности управления ресурсами компании. Проведенный анализ оборачиваемости (деловой активности) позволяет сделать вывод о снижении эффективности управления задолженностью предприятия.
Анализ рентабельности показал, что произошло снижение некоторых показателей рентабельности, что свидетельствует о снижении эффективности управления предприятия своими ресурсами, снижении эффективности деятельности в целом. Проведенная оценка вероятности банкротства свидетельствует о том, что предприятие в ближайшем будущем не обанкротится.
Таким образом, в ходе анализа было установлено, что у предприятия снижаются объемы выручки, прибыльность деятельности, а также наблюдаются проблемы с управлением дебиторской и кредиторской задолженностью. В связи с этим предприятию был предложен следующий комплекс мероприятий:
- сокращение затрат за счет повышения качества закупаемых товаров;
- повышение доходов за счет внедрения услуг по вывозу мусора;
- реализация системы управления задолженностью.
Данные мероприятия являются эффективными, так как в совокупности принесут предприятию прибыль 5951,9 тыс. руб., что повысит в целом эффективность деятельности предприятия, его конкурентоспособность. Дополнительная прибыль может быть направлена на развитие новых направлений деятельности. Также денежные средства, полученные от реализации данного проекта, могут быть направлены на реализацию более глобальных мероприятий по оптимизации уровня затрат и доходов. Например, приобрести современное оборудование, которое позволит повысить качество обслуживания клиентов, что приведет к росту удовлетворенности клиентов, повысит уровень доходов.

Список литературы

1. Федеральный закон "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" от 28.12.2009 N 381-ФЗ (ред. от 28.12.2013)
2. Приказ от 23 января 2001 г. N 16 «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций»
3. Анализ финансовой отчетности / Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2011. — 451 с.
4. Архипов В.М. Стратегический менеджмент / Архипов В.М.-М., 2013. 189 с.
5. Архипов А. П. Финансовый менеджмент в страховании.- М: изд. «Финансы и статистика», 2010
6. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика», 2012. – 416с;
7. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2012.-240с.
8. Бланк И.А.Управление финансовой стабильностью предприятия. -К.:Ника- Центр,Эльга, 2011. – 349 с.
9. Бланк И.А. Экономика предприятия / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр: Эльга, 2010
10. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. М: Питер, 2011.
11. Бригхэм Е.Ф., Эрхард М.С. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2012. – 962с.
12. Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проспект, 2011.- 360 с.
13. Грамотенко Т. А., Мясоедова Л. В., Любанова Т. П. Банкротство предприятий: экономические аспекты. – М.: ПРИОР, 2011. – 176 с.
14. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010.
15. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности / Донцова Л.В., Никифорова Н.П. М.: ДиС, 2011
16. Забелин Л. В., Мошеева Н. К. Основы стратегического управления: Учебное пособие – М.: Маркетинг, 2012. – 195 с.
17. Зубкова А.В. Приемы антикризисного менеджмента, - М.: Феникс, 2012 - 397с.
18. Казначевская Г.Б., Матросова О.В., Чуев И.Н. Менеджмент. - М.: Феникс, 2011 - 378с.
19. Канке А. А., Кошевая И. П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Форум, 2011 – 288 с.
20. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент - М.: «Финансы и статистика», 2010
21. Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалёв, О.Н. Волкова. - М., ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2011.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2010 – 559с.
23. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2013 – 1024с.
24. Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2009 – 424с.
25. Когденко В.Г. Экономический анализ: учеб.пособие для студентов вузов – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011.-392
26. Менеджмент в условиях рынка: учебное пособие / Под ред. Мирожина Л. Б. – М.: ЭКМИ, 2013. – 120 с.
27. Пласкова Н.С. Экономический анализ: стратегический и текущий: учебник.-М.ЭКСМО, 2014г.-656с. –(Полный курс МВА)
28. Пряничников С.Б. Финансовый менеджмент. – Н. Новгород: НОВО, 2014. – 285 с.
29. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: учеб. пособие для вузов / С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект, 2011. - 572 с.
30. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь, М.: ИНФРА-М, 2011.
31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2011.
32. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс для высших учебных заведений. – М.: ИНФРА-М, 2010. С. 287
33. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие, М.: Инфма-М, 2012
34. Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие. – 3-е издание., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2011.
35. Смирнова С.О. Основы анализа бухгалтерской отчетности. Учебное пособие. Часть 1. – СПб.: СПбТКуИК, 2013
36. Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах – Н. Новгород: Изд. ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2010
37. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа: /А. Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е. В. Негашев.-3-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М,2012
38. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2010. – 416 с.
39. Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е.С. Стояновой М.: Перспектива, 2011 – 256 с.
40. Экономический анализ: учебник/ Ионова, Косорукова, Кешокова, Панина, Усанов; под общей редакцией Косоруковой – М.: МФПА, 2012.-432с.
41. Аверчев И., Как оценить эффективность работы компании // опубликовано на сайте - http://www.iteam.ru/publications/finances/section_30/article_2941/
42. Анализ факторов, влияющих на финансовую устойчивость организации // статья опубликована на сайте http://e-lib.gasu.ru/konf/sssk/arhive/2006/01/R_8_5.html
43. Грищенко О.В.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.- http://exsolver.narod.ru/Books/Fininvest/Gruschenko/index.html
44. Зачем нужен анализ финансового состояния // статья опубликована на сайте http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm
45. Лапенков В.И. Финансовый анализ // режим доступа: http://vladimir.lapenkov.ru/%D1%82%D0%B0.htm
46. Определение характера финансовой устойчивости предприятия // статья опубликована на сайте http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003283
47. Оценка платежеспособности предприятия // статья опубликована на сайте http://www.ceae.ru/pub-ocen-plat.htm
48. Платежеспособность предприятия и ее виды // статья опубликована на сайте http://www.inventech.ru/lib/finances/finances-0087/
49. Платежеспособность предприятия // статья опубликована на сайте http://www.businessuchet.ru/content/document_r_942425AA-A1C3-45FA-BA3B-4946024DEFE7.html
50. Финансовая устойчивость предприятия // статья опубликована на сайте http://www.bp-arkadia.ru/publication37.htm
51. http://www.loan.sushiruki.com/5.htm - справочно-информационный сайт