Оценка и анализ финансовых результатов банка (на примере банка 000 КБ РОСАВТОБАНК)

ВВЕДЕНИЕ

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ прибыли коммерческого банка.
Вся хозяйственная деятельность коммерческого банка — осуществления банковских сделок — имеет название уставная деятельность. Ее проведение требует от коммерческого банка значительных затрат, но кроме затрат возникают доходы, как результат осуществления активных операций коммерческого банка. В ходе сопоставления доходов и расходов формируется финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибыли или убытков.
Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке. Являясь конечным финансовым результатом, величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его уставной деятельности.
В увеличении совокупной прибыли заинтересован не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики банка, партнёры и клиенты. Для банка рост прибыли создаёт возможности расширения деятельности, увеличение операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка - это не только источник получения налогов, но и в определённой степени показатель надёжности банка. Рост прибыли банка создаёт представление у вкладчиков о его надёжности и эффективности. Отчисления от прибыли - одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплаты дивидендов акционерам. В связи с этим изучение расходов и доходов банка, а также факторов, влияющих на эффективность функционирования банка, а также на его финансовое состояние в целом является актуальным.
Целью данной выпускной квалификационной работы является определение направлений повышения прибыльности банка в условиях высокой степени неопределенности.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические аспекты оценки и анализа финансовых результатов банка, а именно:
- рассмотреть категорию «финансовые результаты банка» и факторы на них влияющие;
- изучить источники формирования прибыли банка в современных условиях;
- раскрыть методологию оценки и анализа финансовых результатов банка.
2. Провести анализ прибыльности банковской деятельности, в том числе:
- дать общую характеристику финансово-хозяйственной деятельности банка;
- провести анализ доходов и расходов банка;
- осуществить оценку источников формирования прибыли и анализ рентабельности.
3. Определить направления повышения прибыльности банка в условиях высокой степени неопределенности, для чего:
- изучить особенности управления финансовыми результатами в банке;
- рассмотреть формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка;
- провести обоснование доходности отдельных категорий вложений в прогнозном периоде.
Объектом исследования является ООО КБ «РОСАВТОБАНК», лицензия ЦБ России №2767 на право проведения всех видов банковских операций в рублях и иностранных валютах.
Предметом исследования выступает система показателей характеризующих финансовые результаты банка.
Информационная база анализа – отчетность ООО КБ «РОСАВТОБАНК» за 2011-2012 гг.
Методологической основой настоящей работы явились труды следующих ученых и практиков банковского дела: Белоглазовой Г.Н., Герасимовой Е.Б. , Яшиной Н.И., Осиповой Т.И., Шашкиной М.Е. Также в качестве информационной базы использовались нормативно-правовые источники РФ, открытая информация Центрального Банка Российской Федерации (Банка России), научные журналы и статьи, справочные данные сети Internet-сайтов
В ходе написания и оформления работы использовались следующие методы: группировка данных, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, коэффициентный анализ, системный анализ, табличный и иллюстративный способы отображения данных.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ И АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА 6
1.1 Финансовые результаты банка и факторы на них влияющие 6
1.2 Источники формирования прибыли банка в современных условиях 14
1.3. Методология оценки и анализа финансовых результатов банка 21
2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛЬНОСТИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ООО КБ «РОСАВТОБАНК») 29
2.1 Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности банка 29
2.2 Анализ доходов и расходов банка 35
2.3. Оценка источников формирования прибыли и рентабельность 47
3. ПОВЫШЕНИЕ ПРИБЫЛЬНОСТИ БАНКА В УСЛОВИЯХ ВЫСОКОЙ СТЕПЕНИ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ООО КБ «РОСАВТОБАНК») 54
3.1 Особенности управления финансовыми результатами в банке 54
3.2. Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка 60
3.3 Обоснование доходности отдельных категорий вложений в прогнозном периоде 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Коммерческий банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.
Во второй главе выпускной квалификационной работы был осуществлен анализ финансовых результатов на примере коммерческого банка ООО «РОСАВТОБАНК». В целом, финансовое состояние банка можно признать устойчивым, практически все обязательные нормативы выполнены и имеют положительную динамику. За период отмечен существенный рост активов банка, что говорит о наращивании объемов деятельности. Основной прирост в активе и пассиве обеспечен расширением основных активно-пассивных операций банка – кредитования и вкладов населения.
Наибольшую долю в структуре доходов занимает процентный доход, его удельный вес на конец 2012 года составил 84%. Рекомендованное соотношение пропорций дохода, при котором доля комиссионного дохода должна быть не менее 30%, не соблюдается.
За период отмечается прирост чистого процентного дохода банка более чем на 30%, преимущественно за счет увеличения совокупного процентного дохода банка ( 38,7%), однако темпы роста его нескольку уступают темпам изменения процентных расходов ( 45,5%), что является фактором падения процентной маржи.
Основной абсолютный прирост дохода отмечен по кредитам и авансам клиентов, а также ценным бумагам для продажи. Наибольший абсолютный рост в расходах, оказавший влияние на замедление темпов роста чистого дохода, отмечается по депозитам физических лиц.
Также за период отмечен рост и чистого комиссионного дохода на 41,5% в основном благодаря развитию деятельности по расчетным операциям и по выданным гарантиям. На фоне существенного роста доходов по расчетно-кассовым операциям отмечается экономия расходов по данному направлению, что стало причиной роста общей эффективности комиссионной деятельности и заслуживает положительной оценки.
За изучаемый период наблюдается общее снижение доходности банковских операций. Можно отметить, что прирост активов происходит опережающими темпами по сравнению с ростом величины дохода, которые они приносят. Единственным показателем доходности, имеющим положительную динамику, стал коэффициент, оценивающий уровень прибыльности доходов банка, однако его рост обусловлен скорее тем, что рост доходов опережает рост расходов за период.
Структурный анализ формирования прибыли выявил как положительные, так и негативные результатов, которые характеризуют текущее положении банка. В целом, за период отмечается значительный рост чистой прибыли банка, обеспеченный ростом процентной маржи, чистой прибыли, а также благодаря положительной динамике величины стабильных источников. Негативным фактором, влияющими на сокращающими прирост суммы чистой прибыли стал рост бремени за изучаемый период.
Результаты анализа позволяют судить о достаточно низкой рентабельности банковской деятельности ООО КБ «РОСАВТОБАНК. В 2011 году прибыль банка была обеспечена за счет нестабильных источников дохода, в отчетном периоде ситуация изменилась, что заслуживает положительной оценки.
Положительной оценки заслуживает также рост прибыли к собственному капиталу, что гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. В целом, банк функционирует прибыльно, однако эффективность банковской деятельности пока еще находится на довольно низком уровне. Возможно, это связано с тем, что банк еще является небольшим, банковские операции несущественны по своим объемам.
В анализируемом периоде наблюдается значительное понижение доходности клиентского кредитного портфеля. Падение доходности кредитного портфеля может свидетельствовать о снижении эффективности управления им в банке, поэтому в качестве мероприятий по совершенствованию финансовых результатов было рекомендовано пересмотреть некоторые моменты в процентной политике банка.
Например, было установлено, что в сравнении с другими коммерческими банками на рынке минимальная процентная ставка, предлагаемая вкладчикам ООО КБ «РОСАВТОБАНК» существенно выше среднего значения по предложениям коммерческих банков. Это является резервом экономии процентных расходов. Исходя из этого, представляется целесообразным для повышения роста чистой процентной маржи снизить среднюю ставку по вкладам на 1,5% годовых, что может привести к снижению суммы расходов на 105,6 млн.руб.
Также одним из направлений повышения прибыльности ООО КБ «РОСАВТОБАНК» в рамках стратегии управления прибылью ООО должно стать увеличение объем активных операций, таких как: предоставление кредитов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях, инвестиции в ценные бумаги, осуществление инвестиционных проектов, операции типа репо, валютные, лизинговые операции и др.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 17.07.2009)
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. Ш95-ФЗ
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ
4. Федеральный закон РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.02. г. № 86 ФЗ (ред. от 22.09.2009)
5. Федеральный закон РФ от 02.12.90 № 395-1 «О Банках и банковской деятельности»
6. Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ «О кредитных историях».
7. Положение № 54-П от 31.08.1998 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
8. Положение от 26.03.04 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
9. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.04 № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
10. Письмо ЦБ РФ от 17 марта 2008 г. № 26-Т «Об эффективной процентной ставке»
11. Письмо ЦБ РФ от 29.12.2006 года № 175-Т «Об определении эффективной процентной ставки по ссудам, предоставленным физическим лицам»
12. Абрютина М.С. Экономика предприятий: учебник. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. - С. 416-435.
13. Анализ рынка вкладов физических лиц в I полугодии 2011 г банков // Деньги и кредит. – 2011 - №9. – С.80-85
14. Банковские операции Каджаева М. Р. - М.: Издательский центр «Академия», 2007. - 400 с.
15. Банковское дело Шмакова Н.М. - М.: Инфра-М, 2009.-376с.
16. Банковское дело. Экспресс курс: Учеб. пособие/ под ред. Лаврушина О. И.- М.: КНОРУС, 2009. – 348 с.
17. Банковское дело: розничный бизнес: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: КНОРУС, 2010. – 416 с.
18. Банковское дело: Учеб. пособие/ под ред. Глушковой Н. Б. - М.: Академический Проект; Альма Матер, 2008. - 432 с.
19. Банковское дело: Учебник / под ред Костериной Т.М. - М.: Маркет ДС, 2008.- 240 с.
20. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 592 с.
21. Банковское дело: Учебник/Под ред. Коробовой Г.Г. - М.: Экономистъ, 2007.-751 с.
22. Банковское право: Учебник/ под ред. Алексеевой Д. Г., Пыхтина С. В., Хоменко Е. Г. - М.: Юристъ, 2011. - 480 с.
23. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2012. - 152 с.
24. Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. М.: Высшее образование. - с.237
25. Бикмаев Ш.Р. Развитие рынка платежных карт в современных условиях организации // Финансы и кредит. – 2011. - №41 (473). – С. 65-71
26. Винокурова Е.А. Анализ рисков розничного бизнеса коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2011. - №7 (439). – С. 22-26.
27. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. – 2003. - №1 (115). – С. 22-25.
28. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2010. - 240 с.
29. Деньги, кредит, банки, экспресс-курс: Учеб. пособие / под ред. Лаврушина О. И.- М.: КНОРУС, 2010. – 320 с.
30. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие / под ред. Лаврушина О. И.- М.: КНОРУС, 2010. – 560 с.
31. Дыдыкин А.В. Банковские риски как элемент управления финансовой стабильностью // Финансы и кредит. – 2011. - №2 (434). – С. 67-70.
32. Еленевская Е. А., Хохлова Н. Б. Анализ как составляющая банковского контроллинга //
33. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2009. - 336с.
34. Коняев А.А. Оптимизация затрат в коммерческом банке условиях // Финансы и кредит. – 2011. - №5 (437). – С. 42-47.
35. Кредитование и расчетные операции в России: Учеб.пособие. / под ред. Журавлевой Н. В. - М.: Экзамен, 2008. - 284 с.
36. Купчинский В.А. Улинич А.С. Система управления ресурсами банка - М.: Экзамен, 2011 г. - 224с.
37. Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело. - 2003. - №7. - С.2-9
38. Левина Л.И., Сорокина И.О. Анализ деятельности коммерческих банков: Учебное пособие. – Тольятти: Волжский университет им. В.Н. Татищева, 2007. – 298 с.
39. Любимова С. Н. Методологические положения анализа рисков в деятельности коммерческого банка // Экономический анализ: теория и практика. 2005. №4(37). – С. 52 – 59.
40. Маммаева Д.С. Об анализе активов коммерческих банков // Деньги и кредит. – 2011 - №4. – С.41-45
41. Мануйленко В.В. Концепция экономического капитала коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2011. - №13 (445). – С. 8-17.
42. Мартынова Т. Доходность – норма банковской жизни // Банковское обозрение. 2006. №5.
43. Микрофинансирование: новые потребительские рынки для банковской сферы. - Банк. дело. - 2008. - №10. - С. 100-102.
44. Неретина Е.А., Солдатова Е.В. Клиентоориентированный подход к управлению коммерческим банком // Финансы и кредит. – 2012. - №7 (487). – С. 2-14
45. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. - М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004. - 304 с.
46. Петров В.П. Тайны экономики. - Казань: Изд-во «Матбугат йорты», 2009. – 302 с.
47. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. - М.: Издательство «Экзамен», 2003. - 320 с.
48. Платонова Ю.Ю., Зайченко С.Е. Инструменты управления портфелем проблемных кредитов в современных условиях // Финансы и кредит. – 2011. - №4 (436). – С. 28-36.
49. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2002.-384с.
50. Связной Банк – первые итоги // Деньги и Кредит. – 2012. - №1. – С.46-47
51. Тавасиев А. М. Основы банковского дела: Учеб. пособие. - М.: Маркет ДС, 2011.-568 с
52. Человеческий фактор в управлении / под ред. Абрамовой Н. А., Гинсберга К. С, Новикова Д. А. - М.: Ком Книга, 2006. - 496 с.
53. Экономика: Учеб. пособие / под ред. Ефимовой Е. Г. - М. : Флинта : МПСИ, 2008. - 390 с.
54. Экономический анализ: теория и практика. 2004. №13(28). – С. 21 – 26.
55. Яшина Н.И., Осипова Т.И., Шашкина М.Е. О влиянии собственного капитала на эффективность и устойчивость кредитной организации // Финансы и кредит. – 2011. - №32 (464). – С. 2-10.
56. Официальный сайт ООО КБ «РОСАВТОБАНК» - http://www.rosavtobank.ru/