Эффективность финансового прогнозирования на примере отделения Сбербанка России

Финансовое прогнозирование представляет собой основу для финансового планирования на предприятии (т.е. составления стратегических, текущих и оперативных планов) и для финансового бюджетирования (т.е. составления общего, финансового и оперативного бюджетов). Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью - расчет потребностей во внешнем финансировании.
Процедура прогнозирования является нормой для любой компании в развитых странах мира и в последние годы уже становится нормой в России.
Прогноз представляет собой согласованный и сбалансированный краткосрочный план, объединяющий в себе основную, финансовую и инвестиционную деятельность компании. Прогнозирование - это процесс построения и исполнения бюджета компании на основе бюджетов отдельных подразделений.
По оценкам ведущих финансистов, примерно на половине предприятий система прогнозирования неэффективна. Подобная ситуация представляет собой серьезную проблему, так как прогнозный бюджет компании является основой для принятия оперативных управленческих решений.
Невыполнение бюджета может означать срыв всех планов компании: производства, продаж, выплаты заработной платы, налогов и т.д. В конечном итоге это приводит к срыву основного плана любой компании - стратегии развития.
Опыт показывает, что есть типичные причины, ведущие к снижению эффективности бизнес-процесса прогнозирования.
В настоящее время целью создания системы прогнозирования является управление экономикой, финансами и финансовым состоянием компании путем координации деятельности всех структурных подразделений на достижение единой, количественно определенной цели.
Таким образом, целью выполнения данной выпускной квалификационной работы явилось исследования эффективности финансового прогнозирования на примере конкретного предприятия – Башкирского отделения №8598 Сбербанка России.
Для выполнения данной цели были определены задачи:
дать теоретическое обоснование современных концепций финансового прогнозирования;
определить влияние прогнозирования на финансовое состояние предприятия;
провести оценку эффективности финансовой деятельности конкретного коммерческого предприятия;
выявить проблемы и разработать мероприятия по изменению финансовой политики в области прогнозирования и моделирования финансового состояния;
оценить эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования является коммерческий банк – Башкирское отделение №8598 Сбербанка России.
Предметом исследования является принятая методика прогнозирования в банке. Методологической базой исследования явились научная литература, федеральные законы и нормативные документы, бухгалтерская и финансовая отчетность Башкирского отделения №8598 Сбербанка России.
Информационную базу исследования составляет совокупность финансовой, экономической литературы, статистические данные; экономические исследования по теме; справочная и периодическая литература; монографии по вопросам финансового планирования и прогнозирования
Практическую значимость имеет рассмотренная в выпускной квалификационной работе методика прогнозирования финансового состояния на основе оценки финансовых резервов.

Введение 4
Глава 1. Теоретические основы финансового прогнозирования банка 6
1.1. Сущность, цели и задачи финансового прогнозирования 6
1.2. Методы финансового прогнозирования 15
1.3. Влияние прогнозирования на финансовое развитие банка 23
Глава 2. Анализ исследуемой проблемы и финансового состояния отделения Сбербанка России 28
2.1. Анализ концепции финансового прогнозирования и взаимосвязь с финансовым развитием отделения Сбербанка России 28
2.2. Анализ основных экономических показателей деятельности отделения Сбербанка России за 2002-2004 гг. 35
2.3. Анализ движения и структуры активов и пассивов баланса банка 37
2.4. Анализ динамики и структуры прибыли 64
Глава 3. Совершенствование системы прогнозирования отделения Сбербанка России 69
3.1. Применение технологии лингвистического прогнозирования при управлении финансами отделения Сбербанка России 69
3.2. Применение экономико-математического моделирования в прогнозировании финансовых показателей отделения Сбербанка России 3.3. Мероприятия по увеличению прибыли 91
Заключение 100
Список использованной литературы 105
Приложения: Приложение 1. Анализ объема и динамики балансовой прибыли по видам деятельности отделения Сбербанка России
Приложение 2. Анализ динамики балансовой прибыли по видам деятельности отделения Сбербанка России за 2004 г.
Приложение 3. Анализ структуры балансовой прибыли по видам деятельности отделения Сбербанка России

дипломная работа, доклад, раздаточный материал
Деятельность коммерческих банков подвергается анализу со стороны ЦБ РФ, налоговых органов, органов статистики, аудиторских фирм, акционеров, партнеров банка и контрагентов. При этом успешное развитие современной кредитной организации основывается на выборе правильной стратегии, рациональном рыночном позиционировании и построении эффективной системы кредитной политики. Эффективное сочетание данных базовых элементов кредитной политики в процессе управления финансами дает возможность не только максимизировать получаемые банком доходы, но и получать ощутимые конкурентные преимущества.
Башкирское отделение №8598 Сбербанка России, являясь филиалом Акционерного Коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации (далее Сбербанка России) проводит взвешенную экономическую политику, обеспечивающую высокорентабельное и, в тоже время, безопасное ведение банковского дела.
Об этом свидетельствуют и результаты проведенного анализа, по которым видно, что основным источником ресурсов являются привлеченные средства населения. Но, однако, снизился и объем самих ресурсов за тот же период.
На плакате 1 приведен анализ кредитных вложений и эффективности использования собственных средств Башкирского отделения №8598 Сбербанка России. Если на начало периода более половины кредитных вложений составляли кредиты, предос¬тавленные физическим лицам (76,69% на 01.01.04 г.). В последующие месяцы ситуация изменилась в связи с повышением сумм кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим предприятиям и организациям: более половины сумм кредитов приходится именно на эти виды кредита: 65,99% на 01.02.04, 62,03 % на 01.01.05. Абсолютная величина кредитных вложений воз¬росла на 14288479 тыс.руб., темп прироста составил 477,34%. Анализ эффективности использования собственных средств показал, что величина коэффициента эффективности за анализи¬руемый период снизилась на 0,065, что может негативно отра¬зиться на доходности и на прибыли банка.
Факторный анализ коэффициента эффективности показал, что фактор величины собственных средств-нетто повлиял на величину коэффициента в 2004 г. позитивно: он увеличился на 0,0025, а фактор сумма кредитных вложений оказал негативное влияние, коэффициент снизился на 0,0665.
На основании выявленных проблем в деятельности банка были предприняты попытки к поиску резервов увеличения эффективности деятельности Башкирского отделения №8598 Сбербанка России.
Характер изменений основных финансовых коэффициентов в отделении банка показывает, что при сохранении данной динамики у банка возможно возникновение финансовых трудностей. По результатам анализа можно заключить, характер абсолютных изменений в динамике показывает, что объем прибыли банка за предплановый период уменьшился на 3313 тыс. руб. Если данная тенденция сохранится, то в плановом периоде возможно снижение суммы прибыли к концу 2003 года до 2261 тыс. руб., а в 2004 году возможно получение убытка в ходе финансовой деятельности.
Для повышения эффективности деятельности банка требуется принятие маркетинговой политики банка, отвечающей предпочтениям и потребностям целевых групп существующих и потенциальных клиентов. В качестве таких мероприятий предлагается внедрение новых видов вкладов от населения («Доходный», «Молодежный»).
Для получения максимальной прибыли банку необходимо строить стратегию развития с таким расчетом, чтобы увеличение работающих активов перекрывало неизбежный рост неработающих активов и иммобилизованных активов.
Среди мероприятий по увеличению доходности деятельности Башкирского отделения №8598 Сбербанка России предложено внедрить новые виды кредитов для населения. На плакате 2 показана прогнозируемая структура вкладов населения на 2005 г.
Оценка влияния структурных сдвигов в составе вкладных операций на показатели деятельности банка, проведенная по данным таблицы 3 показывает, что повышается средний срок хранения вкладов, снижается оборот по выдаче вкладов.
Прогнозируемая структура кредитования физических лиц Башкирского отделения №8598 Сбербанка России на 2005 г. представлена в таблице 4. При прогнозируемой структуре кредитования физических лиц Сбербанка РФ на 2005 г. возрастает остаток ссудной задолженности, снижается остаток просроченной задолженности. Снижается удельный вес просроченной задолженности в общей сумме. Погашение кредитов увеличивается. Увеличивается среднегодовой остаток ссудной задолженности. Оборачиваемость кредитования физических лиц Башкирского отделения №8598 Сбербанка России уменьшается.
В результате анализа эффективности предложенных мероприятий видится целесообразность их внедрения в данной организации, что даст практическую возможность увеличить доходность банка.

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с посл. изм. от 29 июля 2004 г.)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации части первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с посл. изм. от 2 ноября 2004 г.)
4. ФЗ «О Центральном банке РФ» №86-ФЗ от 27 июня 2002 г. (в ред. 30.06.2003 г.).
5. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации» ИСС «Гарант» № 112-П от 24.04.2001 г.
6. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 32н.
7. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 33н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 31 мая 1999 г., регистрационный N 1790).
8. Инструкция Банка России "О составлении финансовой отчетности" № 17 от 01.10.97г.
9. Инструкция ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам», № 62а от 30.06.1997.
10. Информационно-аналитический бюллетень № 18 сентябрь 1999 «О возможных мерах Правительства и Банка России по преодолению банковского кризиса».
11. Антикризисное управление предприятиями и банками. – М.: Дело, 2004. – 396 с.
12. Антикризисный менеджмент / Под ред. Грязновой А.Г. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ», 2004. – 368 с.
13. Банки и банковские операции / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. – 471 с.
14. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник/Под ред. Е.Ф,Жукова . – М.: Вузовский учебник, 2005. - с.305
15. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности государственного банка – М.: Логос, 2002. – 316 с.
16. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – К.: Ника-Центр, 2003. – 528 с.
17. Ковалев В.В Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 512 с.
18. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 416с.
19. Константинов И. С. Веригин А.Н. Раков В.И Лингвистическое про¬гнозирование в структурах управления. СПб. - Издательство Санкт-Петербургского Университета.- 798 с.
20. Константинов И.С., Вершин A.M., Раков В.И. Лингвистическое прогнозирование в структурах управления. СПб.: Издательство Санкт-Петербургского Университета, 2001.- 697 с.
21. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // «Финансовый менеджмент» 2001 №2. - С. 25-26
22. Локтаев С.В., Веригин А.Н. Технология лингвистического прогнозирования при управлении финансами// Финансы, 2004 г., № 2.- с.59
23. Матвеева В.М., Шутенко В.В. Финансовый анализ позволяет предупредить несостоятельность // Финансовый менеджмент 2000. №1. – с.15
24. Справочник по функционально-стоимостному анализу. / Под ред. М.Г. Карпунина, Б.И. Майданчика. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 655 с.
25. Управление современной компанией / Под ред. Б. Мильнера и Ф. Лиса. – М.: Инфра – М., 2001. – 365 с.
26. Финансы / Под ред. А.М. Ковалевой.–М.: «Финансы и статистика», 2004. – 384 с.
27. Финансы /Под ред. Л.А. Дробозиной – М.:Финансы, ЮНИТИ, 2001. – 527 с.
28. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 213 с.
29. Шикин Е.В., Чхартшвили А.Г. Математические методы и модели в управлении. - М.: Дело, 2000.-440 с.
30. Элти Дж., Кумбс М. Экспертные системы: концепции и примеры. М . Финансы м статистика, 2000. - 191 с.