Управление риском ликвидности на примере коммерческого банка ОАО

Введение

Банковская система Российской Федерации является важной составляющей экономического организма ввиду того, что формирует огромные денежные капиталы, производит обслуживание производственных и инвестиционных потребностей как предприятий, так и населения. От качества банковской системы во многом зависит развитие общества в целом. Необходимо отметить, что на сегодняшний день банковская система РФ еще не в полном объеме раскрывает свой стимулирующий потенциал. Действующая банковская система пока не обладает достаточными ресурсными возможностями, подвержена высоким рискам, при этом у банковской системы отсутствует необходимый запас прочности и существуют трудности в увеличении своей капитальной базы. Все эти факторы препятствуют воздействию банковской системы на развитие экономики.
В странах с развитой рыночной экономикой банковской системе отводимся ведущая роль социально-экономическом развитии страны. В России же принадлежит ведомая роль. Именно поэтому в последнее время все больше внимания уделяется повышению доли участия банковского сектора в развитии экономики. Для этого разработаны различные подходы и методики оценки коммерческих банков, способствующие повышению эффективности их деятельности, и соответствию рыночным требованиям и международным стандартам.
Создание принципиально новых подходов к оценке и совершенствованию политики коммерческих банков в сфере финансовой устойчивости и ликвидности, анализ достоинств и недостатков методов оценки, действующих на сегодняшний день, а также обоснование концепции комплексного управления активами и пассивами банков, представляют собой проблемы подлежащие рассмотрению и решению как на макро, так и микро уровне.

Структура и качество активов банка в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. Значение активов для финансовой устойчивости кредитной организации определяет актуальность выбранной темы.
Качество активов банка имеет большое значение. Если заемщики своевременно не выплачивают проценты по своим займам, чистая прибыль банка будет уменьшена, а это может стать причиной низкой ликвидности.
При этом при нехватке наличности банку придется увеличивать свои обязательства для того чтобы иметь возможность оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Большое количество непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.
Таким образом, банковская система любой страны является органической частью ее экономической системы и отражает ее особенности, цели, принципы развития, общую идеологию экономических отношений. От успешной работы банковской системы во многом зависят эффективность экономики в целом и темпы экономического роста.
Целью данной выпускной квалификационной работы является анализ основных особенностей управления риском ликвидности в коммерческом банке.
Реализация поставленной цели потребовала постановки и решения следующих задач:
1. Рассмотреть теоретические основы управления риском ликвидности;
2. Проанализировать структуру и дать оценку активам банка;
3. Провести оценку ликвидности в ОАО «Кредпромбанк»;
4. Разработать на основании проведенного анализа направления совершенствования управления риском ликвидности в ОАО «Кредпромбанк»
Объектом исследования является уровень ликвидности ОАО «Кредпромбанк».
Предметом исследования является организация управления риском ликвидности в коммерческом банке.

Оглавление

Введение 3
1. Теоретические аспекты управления риском ликвидности 6
1.1 Понятие, сущность, значение ликвидности банка 6
1.2. Характеристика элементов управления риском ликвидности 7
1.3. Особенности регулирования ликвидности коммерческих банков со стороны Банка России 16
2. Анализ управления риском ликвидности в ОАО «Кредпромбанк» 19
2.1.Общая характеристика деятельности банка 19
2.2. Анализ структуры и динамики активов банка 26
2.3. Оценка риска ликвидности банка 31
3. Направления совершенствования управления риском ликвидности в ОАО «Кредпромбанк» 47
3.1. Мероприятий по повышению уровня ликвидности банка 47
3.2. Оценка возможности снижения риска ликвидности банка 50
Заключение 55
Список литературы 62
Приложения 65

Заключение

На основании исходных данных баланса ОАО «ОАО «Кредпромбанк»» за 2011-2013 гг. нами была проделана работа по повышению качества управления риском ликвидности кредитной организации на примере данного банка. Целью нашей работы являлась разработка мероприятий по повышению качества управления риском ликвидности ОАО «Кредпромбанк».
В первой главе дипломной работы изучены теоретические аспекты управления риском ликвидности кредитной организации: раскрыты понятие, сущность, характеристика элементов управления риском ликвидности, цели, основные этапы анализа банковской ликвидности, базовые элементы политики управления ликвидностью банка, особенности регулирования ликвидности коммерческих банков со стороны Банка России, определены методы управления риском ликвидности.
Во второй главе дипломной работы был проведен анализ управления риском ликвидности ОАО «Кредпромбанк» за 2011-2013 гг. с помощью проведения следующих видов анализа: анализа структуры капитала банка, анализа структуры и динамики привлеченных средств и активов. Проведена группировка доходности активов, произведен анализ соотношения собственных и привлеченных средств, анализ доходности основных работающих активов, анализ структуры и динамики активов банка по степени ликвидности, проведена оценка ликвидности банка, анализ и оценка обязательных нормативов деятельности банка, проведен анализ уровня достаточности капитала, анализ мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, анализ ликвидности банка как потока денежных средств.
На основании проведённого анализа были определены основные «болевые точки» ОАО «ОАО «Кредпромбанк»».
Капитал банка за 2013 год достиг 8993369 тысяч рублей, что на 885531 тысяч рублей больше чем в предыдущий год (8107838 тыс. руб.) и на 1778757 тыс. руб. больше капитала 2011 года - 7214612 тыс. руб.
Большую долю капитала занимает нераспределенная прибыль прошлых лет- 4205670 тыс.руб.
Привлеченные ресурсы ОАО «Кредпромбанк» на 2013 год составили 81 500 800 тыс. рублей. Темп прироста данного показателя за 2012-к 2011 году составил 15,1%. Это говорит о том что, несмотря на сложную экономическую ситуацию в стране, Банк продолжает наращивать объемы привлеченных средств. Увеличение общего числа привлеченных средств за последний год произошло, в основном, за счет средств, выделенных Центральным банком РФ, что послужило существенной поддержкой банку. За период 2013 к 2012 году-31,3% что значительно выше чем в предыдущий год.
Привлечённые средства клиентов в 2012 году были не высокими, и их темп прироста составил в 2012 году-3%. Это связано с экономическим спадом (2011г.), ростом безработицы и финансовой неопределенности, что и обусловило возврат населения к сберегательной модели поведения, после нескольких лет опережающего роста потребления и роста кредитной активности, но к концу 2013 года темп роста значительно повысился и составил 36,4%.
Вклады физических лиц за 2013 год составляют 36 183 562 тыс. руб., это на 55% больше чем за 2012 год (23 378 515 тыс. руб.), и на 68,1% больше чем за 2011 год (20 678 068 тыс. руб.).
Большую долю пассивов занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – 71 731 033 тыс. руб. - это 61% от всех пассивов. На 2 месте - вклады физических лиц, которые составляют 36 183 562 тыс. руб.- это 31% от пассивов.
За исследуемый период наблюдается общее увеличение объема активов, темп прироста которых составил за 2012 год-15%, а за 2013 год-29%- это почти в 2 раза выше, чем в предыдущий год. Основной источник роста активов — увеличение портфеля инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, причиной чему послужило накопление значительного объема ликвидности, при отсутствии надежных заемщиков на российском рынке.
Доля финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли, и убытки существенно выросла (темп прироста за 2013 год составил-35,2%)
Рост чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, прежде всего, связан с положительной переоценкой этих ценных бумаг, отраженных в составе прочих компонентов совокупного дохода.
большую часть активов в банке составляет чистая ссудная задолженность – 62 675 769 тыс. руб.,- это 68 % от всех активов. Не малую долю за 2013 год составили чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток- 6 934 720 тыс. руб., это в 9,03 раза меньше чем ссудная задолженность.
На основании полученных в результате анализа данных можно отметить, что активы банка (валюта баланса) увеличились на 64,99% в 2012г., в 2013 году, увеличение произошло на 18,73, т.е. темп роста снизился. Рост произошел по всем составным частям структуры активов:
1. По активам не приносящим доход:
- в 2012г. на 354362 тыс. руб.
- в 2013г. на 443741 тыс. руб.
Причем их доля в 2013г. по сравнению с показателями 2011г. снизилась с 16,58% до 14,84%, хотя по сравнению с показателями 2012г. она выросла с 13,41%.
2.По активам приносящим доход:
- в 2012г. на 3639456 тыс. руб.
- в 2013г. на 1490765 тыс. руб.
Причем их доля в 2013г. по сравнению с показателями 2011г. снизилась имела тенденцию к увеличению (рост с 80,5% до 82,1%), что свидетельствует о приоритетах размещения средств в доходные вложения и обеспечение наращивания объемов прибыли.
3. Сумма иммобилизованных средств (не участвующих в обеспечении текущей финансовой деятельности банка) также увеличивалась на протяжении всего периода:
- в 2012г. на 157392 тыс. руб.
- в 2013г. на 39322 тыс. руб.
Доля данных средств в течении периода в общей величине активов составляла несущественную величину и колебалась от 2,92% в 2011г. до 3,26% в 2012г.
Основную часть составляют, активы приносящие доход.
Доля собственных средств практически не росла на протяжении 2011-2013 годов.
В анализируемом периоде привлеченные средства стремительно растут, это в первую очередь зависит от краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов.
Наибольшую доходность банк в 2012 году получил от ссуд, предоставленных клиентам. Доходность от этих операций составила 18 %. Высокую доходность банк получил также от операций с ценными бумагами – 11 %. Наименьшая доходность получена банком от размещения средств в кредитных организациях – 3,3 %.
Наибольшую доходность банк в 2013 году получил от ссуд, предоставленных клиентам. Доходность от этих операций составила 13,4 %. Небольшую доходность банк получил также от операций с ценными бумагами – 8 %. Наименьшая доходность получена банком от средств, размещенных в кредитных организациях –3,5 %.
Объем высоколиквидных активов в рассматриваемом периоде увеличился с 201208 тыс. рублей в 2012, и на конец 2013 года составил 1391550 тыс. рублей. Темп роста на протяжении 2011-2013 года увеличивался, и на 01.01.2014г. составил 11%. Удельный вес высоколиквидных активов в совокупных снизился с 24,3% в 2011г. до 18,2% на конец 2013г.
Объем ликвидных активов в 2012г. составил- 21919544 тыс.рублей, и к концу 2013г.-вырос до 26037916 тыс.рублей.
Удельный вес ликвидных активов в совокупных уменьшился и на 01.01.2014г составил 29%.
Темп роста постепенно увеличивался, и к концу 2013г. достиг 18,8%.
Удельный вес всех ликвидных активов в совокупных на 01.01.2014 составил-47%.
- Коэффициент К1 показывает, что у банка достаточно собственных средств для исполнения своих обязательств перед вкладчиками. В пассиве банка велика доля привлеченных средств, что говорит об успешной политике в сфере управления пассивами.
Основную долю в его капитале составляет уставный капитал, а не накопленная прибыль
Банк имеет большую долю высоколиквидных активов.
Анализ нормативов ликвидности за 2012 и 2013 гг. показал, что норматив мгновенной ликвидности банка в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился и составил 76,2 %. Значение Н2 превышает обязательный норматив как в 2012, так и в 2013 году.
Норматив текущей ликвидности банка в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился и также превышает величину обязательного норматива. Норматив долгосрочной ликвидности банка также увеличился.
Вложения в активы, приносящие доход на 30 % произведены за счет привлеченных средств. Это указывает на стабильное положение банка в настоящий момент и в будущем.
банк имеет не много средств, чтобы погасить требования клиентов мгновенно и рассчитаться по своим обязательствам.
Для российской практики коэффициент общей ликвидности, превышающий 20 % является приемлемым. На практике такое бывает при сильных и устойчивых связях банка со своими клиентами как с вкладчиками, так и с заемщиками. Можно сделать вывод, что мало активов переведены из ликвидных в доходные, что указывает на низкий уровень риска неисполнения своих обязательств перед вкладчиками.
За год можно сказать, что банк имеет не высокую рентабельность.
Рентабельность уставного фонда не высока.
Доходы банка выше расходов, значит банк дееспособен.
достаточность капитала в 2012 году повысилась по сравнению с 2011 годом.
На дату проведения анализа банк располагал высоким уровнем ликвидных денежных средств для исполнения своих обязательств в случае их возникновения в этот день.
Можно сделать вывод, что по состоянию на дату проведения анализа банк обладал высоким уровнем ликвидных активов для своевременного выполнения своих обязательств в течение 30 календарных дней.
Можно сделать вывод, что в ходе управления активными операциями банк отдает предпочтение краткосрочных размещений денежных средств (до 1 года) над долгосрочными (свыше 1 года). Банк специализируется на выдаче краткосрочных кредитов. А если банк будет выдавать много долгосрочных кредитов, то будет большой риск невозврата.
Прирост денежных средств произошел за счет прироста прибыли банка.
В третьей главе Выпускной Квалификационной Работы обоснована необходимость повышения качества управления риском ликвидности ОАО «Кредпромбанк», разработаны и экономически обоснованы мероприятия по повышению качества управления риском ликвидности данного банка.
В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы:
Банку рекомендуется рассмотреть вариант вложения собственных средств в акции других успешных юридических лиц, что позволит банку получить дополнительный доход в виде дивидендов по акциям.
Уровень высоколиквидных активов можно сократить и превратить их в более доходные долгосрочный активы, т.е целесообразно увеличивать долю "работающих" активов, приносящих доход в виде процентов.
Другой метод снижения риска ликвидности, предложенный для ОАО «Кредпромбанк». А именно, снижение величины высоколиквидных активов на 15% за счет их размещения в акции в уставном капитале других юридических лиц. Это позволит банку получить дополнительную прибыль за счет дивидендов по акциям либо за счет прибыли от продажи акций в конце года.
Кроме того, для наглядности исследования были построены различные таблицы и изображены рисунки, которые были сформированы по логическому принципу.
В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:
1. Финансовые результаты деятельности ОАО «Кредпромбанк» за исследуемый период имели в целом довольно устойчивую тенденцию;
2. Несмотря на финансовый кризис, данный банк работает эффективно;
3. Доходность активов ОАО «ОАО «Кредпромбанк»» за исследуемый период увеличивается и сохраняет положительную динамику.
ОАО «Кредпромбанк» имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.
Поставленные перед нами задачи решены, цель написания дипломной работы достигнута. Таким образом, мы целесообразно размещаем собственные и привлечённые средства, чтобы сохранить стабильность и устойчивость активов, что позволит обеспечить ликвидность и прибыльное функционирование ОАО «ОАО «Кредпромбанк»».

Список литературы


Нормативно-правовые источники

1. Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков», СПС «Гарант»
2. Положение ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»,СПС «Гарант»
3. Положение ЦБ РФ от 16.07.2012 г. № 385-П « О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», СПС «Консультант Плюс»
4. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»., СПС «Гарант»
5. Положение ЦБ РФ от 07.08.2009 г. № 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций»,СПС «Консультант Плюс»
6. Указание ЦБ РФ от 16.01.2005 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
7. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 18.07.2006 г.) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
8. Федеральный закон от 02.12.1990 г № 395-1 (ред. от 21.07.2006 г.) «О банках и банковской деятельности».
Учебники, монографии, брошюры
9. Ачкасов В. Балансы коммерческих банков и методы их анализа: Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах– М.: АО Консалтбанкир, 2006.
10. Бабичева Ю.А. Банковское дело: Справ. Пособие. – М.: Экономика, 2005.
11. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка. – М.: Логос, 2005.
12. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: Как банкам избежать банкротства. – М.: Банки и баржа, ЮНИТИ, 2005.
13. Букато В.И., Львов Ю.М. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2006.
14. Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учеб. Пособие. М.: АО «Дис», 2005.
15. Грязнова А.Г. Банковская система России: Настольная книга банкира: В 3-х кн. – М.: ДеКа, 2006.
18. Голубович А.Д., Ситнин А.В. Управление банком: организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации. М.: Менатеп-Информ, 2006.
19. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. – М.: Омега-Л, 2006.
20. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: Учебник. – М.: Банки и биржи, 2006.
21. Иванов В.В. Анализ надежности банка. – М.: Руская деловая литература, 2005.
22. Ивасенко А.Г. Межбанковский кредит: Сущность, проблемы и перспективы развития. – М.: Вузовская книга, 2005.
23. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках – М.: Финансы и статистика, 2005.
24. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. Банковское дело. – М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2006.
25. Коробов Б.И., Солдаткин В.И. Банковский портфель.: в 3 т. :М Соминтэк, 2005.
26. Коробов Г.Г., Нестеренко Е.А. Банковские риски: Учеб. пособие.: Саратов Издат. Центр Сарат. Гос. Экон. Академии, 2007.
27. Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка: практ. Пособие – М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2005.
28. Лаврушин О.И. Банковские операции: Учеб. Пособ. ИНФРА-М, 2006.
29. Лапидус М.Х.. Банки и банковские операции в России – М.: Финансы и статистика, 2006.
30. Маркова О.М., Сахарова Л.С.. Коммерческие банки и их операции. - М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007.
31. Маренков Н.Л. Ценные бумаги. – Ростов: Феникс, 2005.
32. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. – М.: ДеКа, 2005.
33. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 2007.
34. Нуреев Р.М. Деньги, банки и денежно-кредитная политика. М.: Финстатинформ, 2006.
35. Петров А.В., Федулов Ю.Г Подготовка и принятие управленческих решений. РАГС, 2005.
36. Ресин В.И., Тагирбеков К.Р. Банк в системе экономических структур. – М.: Весь Мир, 2005.
37. Русанова Ю.Ю. Основы банковского менеджмента. – М.: МБИ, 2005.
38. Свиридов О.Ю. Банковское дело.– Ростов н/Д.: МарТ, 2005.
39. Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело ЛТД, 2006.
40. Синки ДЖ. Ф. Управление финансами в коммерческих банках. / Пер. с англ. – М.: Catallaxy, 2005.
41. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. Пособие для вузов– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
42. Тагирбеков К.Р. Организация деятельности коммерческого банка – М.: «Весь Мир», 2005.
43. Тагирбеков К.Р. Основные банковские документы, отчетность, анализ, технологии. – М.: Весь Мир, 2005.
44. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности: Учебное пособие. – М.: Весь Мир, 2006.
45. Тагирбеков К.Р. Рекомендации по организации и управлению банковской деятельностью.– М.: Весь Мир, 2006.
46. Турбанов А.В.О перспективах развития малых и средних банков Бизнес и банки, 2006.
Электронные ресурсы
47.Правовое регулирование банковской деятельности в РФ. Место ЦБ РФ в банковской системе РФ. Учебное пособие // Авторский коллектив Allpravo.Ru / http://www.allpravo.ru/library/doc78p/instrum5969/item5978.html