ВКР (Диплом) Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Современные коммерческие банки – это банки, которые в соответствии лицензиями, которые выдаются Банком Российской Федерации, обладают возможностью обслуживать организации и предприятия, население страны – физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей. Коммерческие банки выступают основным звеном современной банковской системы. Независимо от форм собственности коммерческие банки являются самостоятельным субъектами экономики. Их отношение с клиентами носят коммерческий характер, то есть основная цель функционирования коммерческих банков – получение максимальной прибыли, при предоставлении продуктов и услуг. Таким образом, прибыль от операций – это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансовой деятельности.
В этих условиях, Правительством вместе с Банком России принимаются меры, чтобы обеспечить стабильное функционирование отечественной финансовой системы и создать необходимые условия для прогрессивной финансовой деятельности коммерческих банков.
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования банка. Важнейшим из них являются показатели прибыли, которые в условиях рыночной экономики составляют основу экономического развития коммерческого банка. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. Показатели прибыли являются важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности коммерческого банка. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложения в активы данного банка. За счет прибыли выполняется также часть обязательств банка перед бюджетом.
Совершенствование финансовых отношений предполагает вовлечение в хозяйственный оборот свободных финансовых ресурсов банка, населения и повышение эффективности их использования.
Таким образом, прибыль является составным элементом рыночных отношений. Она играет важную роль в формировании доходов коммерческих банков.
Изучение социально  экономической сущности прибыли имеет первостепенное значение для рассмотрения источников ее формирования, влияния на нее различных факторов, разработки системы распределения, формирования основных направлений деятельности коммерческого банка, решения социальных проблем. В этой связи тема данной выпускной квалификационной работы носит актуальный характер.
Финансовый результат как главный результат экономической деятельности обеспечивает потребности самого банка и государства в целом. Для принятия управленческих решений на основе имеющихся у банка финансовых результатов немаловажную роль играет анализ факторов, влияющих как на конечный результат (прибыль или убыток) отчетного периода, так и на его составляющие.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы. Без грамотного анализа финансовых результатов деятельности банка и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.
Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально–политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень обще банковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое — факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка  прибыли.
Вышесказанное определяет актуальность и практическую значимость темы исследования.
Цель исследования: на основе изучения теоретических основ анализа финансовых результатов и анализа финансовой деятельности АО «Альфа–Банк» выявить резервы роста прибыли и пути повышения значений основных финансовых показателей исследуемого банка.
Для достижения поставленной цели в работе определен круг задач, определивший логику исследования и его структуру:
 определить место, выявить значение и обозначить задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
 раскрыть методологию анализа прибыли коммерческого банка;
 дать краткую характеристику исследуемого банка и выявить его роль в банковской системе Российской Федерации;
 провести анализ доходов и расходов исследуемого банка и его рентабельности за период с 2016–2018 гг.;
 выявить резервы роста прибыли и рентабельности исследуемого банка.
Объектом выпускной квалификационной работы исследования является финансовая деятельность коммерческого банка АО «Альфа–Банк».
Предметом исследования является – Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка на примере АО «Альфа–Банк».
Информационную базу исследования составили законодательные и нормативные акты по вопросам функционирования банковского сектора Российской Федерации, труды отечественных и зарубежных экономистов, посвященные анализу проблем формирования финансового результата банка, источники периодической печати, финансовая отчетность АО «Альфа–Банк» за период с 2016 по 2018 года, интернет  ресурсы.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка использованной литературы и приложений. Работа представлена на страницах, содержит таблицы, рисунков и приложений.
В первой главе работы исследованы теоретические основы анализа финансовых результатов банка: определены место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка; рассмотрена методология анализа прибыли коммерческого банка.
Во второй главе работы проведен финансовый анализ деятельности банка: дана краткая характеристика и выявлена роль АО «Альфа–Банк» на рынке банковских услуг Российской Федерации, проанализированы структура и динамика доходов и расходов, рассчитаны показатели рентабельности исследуемого банка.
В третьей главе работы выявлены резервы роста прибыльности и рентабельности в исследуемом банке: сформирована стратегия, ориентированной на повышение прибыли банка и обозначены пути повышения показателей финансовых результатов его деятельности.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.
Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100 процентам, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов и доходов, полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:
 предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;
 инвестиции в ценные бумаги, выпущенные государством или иными юридическими лицами, то есть операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;
 осуществление инвестиционных проектов;
 операции типа РЕПО ;
 валютные операции;
 лизинговые операции.
Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.
Необходимо увеличить объем операций, приносящих наибольший доход и уменьшить объем операций, не приносящих доход.
Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.
Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.
Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере.
В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.
По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка [38].
Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (так как все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта часть называется «предполагаемым оттоком средств». Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка [12].
Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы:

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1 Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях
1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка
1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка
Глава 2 Финансовый анализ деятельности банка АО «Альфа–Банк» за период с 2016–2018 гг.
2.1 Организационно–экономическая характеристика АО «Альфа–Банк» и его роль в банковской системе Российской Федерации
2.2 Анализ доходов и расходов АО «Альфа–Банк»
2.3 Анализ показателей рентабельности банка
Глава 3 Резервы роста прибыльности и рентабельности в банке АО «Альфа–Банк»
3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка
3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности банка
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

В работе ест таблицы, диаграммы и расчеты с формулами.

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами
РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6ФКЗ, от
30.12.2008 № 7ФКЗ, от 05.02.2014 № 2–ФКЗ, от 21.07.2014 №
11ФКЗ).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
26.01.1996 № 14ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018).
3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 3951 (ред. от 27.12.2018) «О
банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2019).
4. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208–ФЗ (ред. от 15.04.2019)
«Об акционерных обществах».
5. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм.
и доп., вступ. в силу с 01.01.2019).
6. Постановление Правительства РФ от 06.03.1998 № 283 «Об
утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в
соответствии с международными стандартами финансовой
отчетности».
7. «Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных
организаций и порядке его применения» (утв. Банком России
27.02.2017 № 579–П) (ред. от 28.02.2019) (Зарегистрировано в
Минюсте России 20.03.2017 № 46021) (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.05.2019).
8. «Положение о порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной
к ней задолженности» (утв. Банком России 28.06.2017 № 590П)
(ред. от 26.12.2018) (вместе с «Порядком оценки кредитного риска
по портфелю (портфелям) однородных ссуд») (Зарегистрировано в
Минюсте России 12.07.2017 № 47384).
9. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А.
Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К.
Козловой.–Мн.: Выш.шк., 2016. – 240 с.
10. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно –
практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров.–
М.:КНОРУС, 2016.–272 с.
11. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов:
Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: Финансы и
статистика, 2017.– 416 с.
12. Банковское дело: современная система кредитования: учебное
пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под.
ред. засл. деят. науки РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, д–ра экон.
наук, проф. О.И. Лаврушина. – М.:КНОРУС, 2017.–256 с.
13. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка:
Учебное пособие. – М.: Логос, 2017. – 152 с.
14. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. Изд.2–е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос,
2018. – 368 с.
15. Белоцерковский В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в
коммерческом банке: Учебник. – М.: ЗАО «Издательство
«Экономика», 2016. – 294 с.
16. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления,
регулирования. – М.: Издательская группа «БДЦ – пресс», 2017. –
256 с.
17. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов
банковской деятельности: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2016,
160 с.
18. Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета
и банковские расчеты. – М.: Стаус, 2017. – 556 с.
19. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом
коэффициентов // Финансы и кредит. – 2017. – №1 (115). – 22–25 с.
20. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово–
экономических результатов деятельности банка и его филиалов. –
СПб.: Питер, 2018. – 240 с.
21. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских
рисков. Система оценки корпоративного управления и управления
финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К.Р.
Тагирбекова.– М.: Издательство «Весь Мир», 2016. – 304 с.
22. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы
финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. – 2017.
– № 2 (170). – 2–5 с.
23. Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его
официальной отчетности// Финансы и кредит. – 2016. – №17 (131) –
57–69 с.
24. Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его
официальной отчетности // Финансы и кредит.– 2016.–№18 (132) –
52–58 с.
25. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости
банковской системы // Деньги и кредит.– 2018.–№2.– 45–48 с.
26. Инвестиционные процессы и банковская система в экономике
России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. – М.: Издательство «Весь
Мир», 2017. – 320 с.
27. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском:
Учебное пособие. – М.: Новое знание, 2016. – 336 с.
28. Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика
для управления уровнем риска кредитного портфеля // Финансы и
кредит. – 2016. – №7. – 46–51 с.
29. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих
финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и
кредит. – 2018.– №20 (134).– 40–51 с.
30. Ключников М.В. Методы построения моделей прогноза основных
показателей деятельности коммерческих банков // Финансы и
кредит.– 2016.–№3 (141).– 15–19 с.
31. Ключников М.В. Экономико–статистический анализ структуры и
динамики показателей пассивных и активных операций
коммерческого банка // Финансы и кредит.– 2016.–№12 (126).– 16–
23 с.
32. Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико–
статистический анализ.–М.:ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2017.
– 248 с.
33. Кожевниковa И.Н. Взаимооношения страховых организаций и
банков.– М., «Анкил», 2017. – 112 с.
34. Купчинский В.А. Улинич А.С. Система управления ресурсами
банка – М.: Экзамен, 2016 г. – 224с.
35. Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его
развития в экономике// Банковское дело. – 2017. – №7. – 2–9 с.
36. Магэхан А. Модели перемен // Harvard Business Review.–М., 2016.–
ноябрь.– 55–61с.
37. Максютов А.А. Основы банковского дела. – М.: Бератор – Пресс,
2017. – 384 с.
38. Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка
по управлению деятельностью банка. 2–е издание. – М.:
Издательская группа «БДЦ – пресс», 2018. – 168 с.
39. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость
коммерческого банка. – М.: «Альпина Бизнес Букс», 2017. – 304 с.
40. Паенов К.Г. Банковский учет и операционная техника.– М.:
«ПаРоссийской Федерацииенов.ру», 2016.
41. Персецкий А.А., Карминский А.М., А.Г.О. ван Суст
Моделирование рейтингов российских банков// Экономики и
математическиеметоды. – 2016.–№4 – 10–24 с.
42. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. – М.:
Издательство «Экзамен», 2016. – 320 с.
43. Поморина М.А. Планирование как основа управления
деятельностью банка. – М.: Финансы и статистика, 2018.–384 с.
44. Степанова Ю. Н., Краснобородько Я. В. Комплексная методика
анализа доходов и расходов на основе трехуровневого контроля //
Молодой ученый. – 2017. – №10. –268–271 с.
45. Официальный сайт Ассоциации Российских Банков; аналитических
отдел  URL: https://arb.ru/.
46. Официальный сайт АО «Альфа-Банк»  URL: https://alfabank.ru/.
47. Официальный сайт Банка России  URL: https://www.cbr.ru/.
48. Официальный сайт «КонсультантПлюс»  URL:
http://www.consultant.ru/.
49. Официальный сайт Федеральной службы государственной
статистики  URL: http://www.gks.ru/.
50. Официальный сайт информационного агентства «РБК»  URL:
https://www.rbc.ru/.
51. Официальный сайт о банковской деятельности «Банки.ру»  URL:
https://www.banki.ru/.
52. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации –
URL: https://www.cbr.ru/.
53. Международный студенческий научный форум Федерации – URL:
https://scienceforum.ru/2015/article/2015010174.
54. Издательство «Молодой ученый» Федерации – URL:
https://moluch.ru/archive/144/40300/.
55. Сайт финансового анализа банков – URL: http://www.kuap.ru//.
56. Портал банковского аналитика – URL: https://analizbankov.ru/.
57. Андреева Г. Скоринг как метод оценки кредитного риска – URL:
http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/scoring.shtml.
58. Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность
коммерческого банка – URL: www.yourmoney.ru.
59. Котина О.В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля»
– URL: www.bankir.ru.
60. Мальцева Т. С. Анализ финансовых результатов коммерческого
банка // Молодой ученый. – 2018. – №16. – 156–160 с. – URL:
https://moluch.ru/archive/202/49653/.