Управление дебиторской задолженностью организации как основа ее финансовой устойчивости

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………......3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ...............................................................................................4
1.1 Понятие и сущность дебиторской задолженности…………..………...…...4
1.2 Задачи анализа дебиторской задолженности………………..……………...7
1.3 Управление дебиторской задолженностью…………………...……………10
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ФОРЕСТ»…………………..…..16
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Форест»…………...………..16
2.2 Анализ основных экономических показателей организации……….……25
2.3 Анализ дебиторской задолженности организации……………..…………38
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «ФОРЕСТ»…….…….………42
3.1 Формирование информационной базы для оценки платежеспособности клиентов ООО «Форест»…………………………………..42
3.2 Рекомендации по эффективному управлению дебиторской задолженностью …….............................................................................................................................50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………...……………..57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………59
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………….……………64

ВВЕДЕНИЕ
Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Существенная часть дебиторской задолженности в общей структуре активов организации увеличивает финансовые риски, а так же снижает ликвидность и финансовую устойчивость организации. Поэтому своевременная работа с дебиторской задолженностью способствует повышению рентабельности организации. Важной задачей является эффективное управление дебиторской задолженностью, которое будет направлено на снижение общего размера задолженности и обеспечение своевременного сбора денежных средств.
Эффективное управление дебиторской задолженностью, контроль ее размеров и состояния является актуальной проблемой для многих организаций.
Целью работы является анализ управления дебиторской задолженностью ООО «Форест».
...

1.1 Понятие и сущность дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность - сумма долгов предприятию, фирме, компании от предприятий-покупателей, являющихся их должниками, дебиторами.
Для увеличения прибыли от продажи товаров продавцы постоянным и надежным покупателям уже в давние времена отпускали товары в долг, при этом сторона, предоставляющая товары и услуги - кредитор, сторона принимающая - дебитор. С позиции бухгалтерского учета любое физическое или юридическое лицо, не оплатившее отгруженный и отпущенный товар, является дебитором по отношению к организации-продавца.
Дебиторская задолженность-это кредит, полученный от поставщиков и подрядчиков, когда организация-покупатель получает товары и услуги от контрагентов без требования о незамедлительной оплате. Преимуществами такого кредита являются автоматизм, простота и оперативность получения.
...

1.2 Задачи анализа дебиторской задолженности
Задачи анализа:
1) определение изменения величины долга на начало и конец года;
2) определить возможные риски дебиторской задолженности, влияние на экономическое состояние организации, а также принять всевозможные меры по снижению дебиторской задолженности до оптимальной величины;
3) оценить необходимость увеличения продаж в кредит.
Для полного и достоверного анализа дебиторской задолженности организации нужно иметь: бизнес-план предприятия, оперативные планы- графики, договоры с дебиторами, регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерскую отчетность.
Необходимо контролировать дебиторскую задолженность по срокам для выявления организаций, нарушающих установленные сроки, при нарушении установить штрафные санкции для данных организаций.
В первую очередь, начиная анализ нужно проверить правильность отражения дебиторской задолженности в балансе.
...

1.3. Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью непосредственно влияет на прибыльность компании и определяет дисконтную и кредитную политику для малоэффективных покупателей, пути ускорения востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов, а также выбор условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств.
К методам управления относят: учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью связано с двумя видами резервов времени - на выписку счета-фактуры и отправку почтой. Время на выписку счета - это количество дней от отправки товара покупателю и до высылки счета. Очевидно, что компании следует отправлять счета одновременно с товаром. Время почтовой доставки - между подготовкой счета-фактуры и получением его покупателем.
...

2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Форест»
ООО «Форест» занимается производством мебели. Форма собственности – частная.
ООО «Форест» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Основными целями ООО «Форест» являются:
- завоевать большую долю рынка для своей продукции;
- добиться более высокого качества своей продукции;
- занять в отрасли лидирующее положение в области технологии;
- добиться максимального использования имеющихся сырьевых, людских и финансовых ресурсов;
- повысить прибыльность своих операций;
- добиться максимально возможного уровня занятости.
...

2.3. Анализ дебиторской задолженности организации
Рассмотрим величину оборотных средств ООО «Форест» в 2011-2013 гг.
Таблица 5 - Оборотные средства ООО «Форест»
Наименование
2013 год
2012 год
2011 год
Запасы
1789057
1204902
406028
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
5966
57086
795
Дебиторская задолженность
287000
232138
241355
Финансовые вложения
165144
88335
578738
Денежные средства
3637
6962
243988
Прочие оборотные активы
161226
76839
148722
Итого по разделу II
2412030
1666262
1619626
Таким образом, дебиторская задолженность предприятия в 2013 году составила 287000 тыс. руб., что на 45645 тыс. руб. больше, чем в 2011 году.
Наличие и движение дебиторской задолженности ООО «Форест» рассматривается в Приложении 3.
Таким образом, в составе дебиторской задолженности наибольший вес занимает краткосрочная кредиторская задолженность - расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Показатели просроченной дебиторской задолженности представлены в таблице 6.
...

I. Нормативно-правовая литература:
1. Конституция Российской Федерации (с изменениями от 30 декабря 2008 года) // Российская газета – 2009. - 21 января.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями от 05.02.2012) // Российская газета – 2011. – 8 апреля.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 4 июня2014 года) (редакция, действующая с 1 июля 2014 года)// – 2009. – 12 марта.
II. Специальная литература:
4. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие / М.С. Абрютина., А.В. Грачев– М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2008. – 272с.
5. Андреев, В. Д. Внутренний аудит / В. Д. Андреев. - М.: Финансы и статистика, 2012.- 312 с.
6. Богомолов А.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля организации/ Современный бухучет. – 2010. – С.8
7. Бабаева, Ю. А. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров. - М. : Проспект, 2009 - 424 с.
8. Балабанов. И. Т. Основы финансового менеджмента / И.Т. Балабанов. – М.: «Финансы и статистика», 2008. – 512 с.
9. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. Для вузов. – М.: Юристъ, 2013.
10. Бланк. И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс / И.А. Бланк. — К.: Эльга, Ника-Центр, 2012.— 656 с.
11. Бланк. И.А. Основы финансового менеджмента / И.А.Бланк. – Киев: Эльга, 2011. – 618 с.
12. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта./ А.Н. Богатко– М.: Финансы и статистика, 2013.
13. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций / В.В. Бочаров. — М.: Финансы и статистика, 2012. – 144 с.
14. Григорьев, М.Н. Логистика: учеб. пособие / Григорьев М.Н., Долгов А.П., Уваров С.А. - М.: Гардарики, 2009. - 463с.
15. Дереш С. Факторинговые операции: правовые вопросы // Хоз. и право. - 2009. - N 2. - С.50-56.
16. Джеймс, С. Ванхорн. Основы финансового менеджмента = Fundamentals of Financial Management / Джеймс С. Ванхорн , Джон М. Вахович. — 12-е изд. — М.: «Вильямс», 2012. — С. 1232.
17. Гаджинский, А. М. Логистика.— М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008. — 407 с.
18. Герасимов, Б.И., Жариков, В.В., Жариков, В.Д. Основы логистики М.: Форум, 2008. - 304 с.
19. Григорьев, М.Н. Логистика: учеб. пособие / Григорьев М.Н., Долгов А.П., Уваров С.А. - М.: Гардарики, 2009. - 463с.
20. Ивашкевич, В. Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности / В. Б. Ивашкевич, И. М. Семенова. - М. : Бухгалтерский учет, 2008. - 192 с.
21. Ивченко, И. Искусство моделирования продажи корпоративному клиенту: опытный переговорщик // Управление сбытом. – 2012. - № 12. – С. 28-29.
22. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: ИПБ-БИНФА, 2011.- 520 с.
23. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В. В. Ковалев. - М. : Финансы и статистика, 2012. - 512 с.
24. Колб, Р.В. Финансовый менеджмент / Р.В. Колб, Р.Дж. Родригес. - М.: Финпресс, 2012. - 496 с.
25. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В., Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 672 с.
26. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко — М.: ИНФРА-М, 2008. — 320 с. — (Высшее образование).
27. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент / М.Н. Крейнина. - М.: Дело и сервис, 2012. – 436 с.
28. Логистика: Учеб. пособие / Под ред. Б.А. Аникина. — М. ИНФРА-М, 2009. - 327 с.
29. Моисеева, Н.К., Быков, И.А., Клевлин, А.И. Управление продажами в условиях конкуренции (от маркетинга к логистике). – М.: Омега-Л, 2011. – 358 с.
30. Осипова, Г. И., Миронова Г. В. Экономика и организация производства. Учебное пособие — М.: МГУП, 2008. — 322 с.
31. Основы логистики: Учеб. пособие/ Под ред. Л. Б. Миротина и В. И. Сергеева. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 200 с.
32. Раздорожный, А.А. Управление организацией (предприятием): учебник/ А.А. Раздорожный. – М.: Издательство «Экзамен», 2011. – 637 с.
33. Ронова, Г.Н. Финансовый менеджмент / Г.Н. Ронова. - М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. 2013. – 170 с.
34. Сафарян В.Р. Факторинг как источник финансирования малых предприятий // Деньги и кредит. - 2013. - N 2. - С.71-73.
35. Феоктистов И.Ф. Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство. – М.: Эксмо, 2009.
36. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Стояновой Е. С. - М., 2012. – 532 с.

43. Экономика предприятия/ под ред. д.э.н., проф. Е.Л.Кантора.- СПб.: Питер, 2008. – 352 с.
44. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи. Учебное пособие / под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2013.