Роль кредита в финансово-хозяйственной деятельности предприятия в условиях неопределенности и риска (на примере энергетического предприятия)

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы. В экономике России в настоящее время сложилась ситуация формирования конкурентного рынка и рыночной экономики. Помимо этого, современный этап развития характеризуется кризисными ситуациями. В этой связи актуальным становится вопрос определения роли кредита в финансово-хозяйственной деятельности предприятия в условиях неопределенности и риска, а также поиск направлений совершенствования методов управления кредиторской задолженностью предприятия в условиях наиболее эффективного использования ограниченных ресурсов. Оценка уровня эффективности системы анализа кредиторской задолженности является весьма значимым и также нуждается в совершенствовании.
Прежде всего, это касается электроэнергетики. Качественное преобразование и реформирование энергетического сектора не всегда обусловливает позитивные изменения в социально-экономическом развитии. Помимо прочего, данные обстоятельства обусловлены дефицитом финансовых ресурсов. Все это определяет необходимость выработки научно обоснованных концептуальных положений, принципов и основ управления кредиторской задолженность в электроэнергетической сфере, применение которых позволит учесть особенности финансового менеджмента и повысить финансовую устойчивость предприятий данной сферы.
Основной долгосрочной задачей функционирования энергетической сферы является ресурсная достаточность, выражающаяся в необходимости создания условий (организационных, экономических, правовых, институциональных и пр.) для бездефицитного и экономически целесообразного обеспечения энергетическими ресурсами экономики. Перебои или недопоставка энергоресурсов могут обусловить кризисные явления в любой отрасли экономики, что, в свою очередь, станет причиной существенного снижения уровня экономического развития. Нарушение бесперебойности снабжения топливно-энергетическими ресурсами также с высокой долей вероятности выльется в энергетический кризис и ослабление национальной экономики. В связи с этим, создание условий для надёжных и стабильных процессов финансирования в форме кредитов и обеспечение платежеспособности энергетических предприятий является одним из факторов обеспечения национальной безопасности.
Отсутствие единой методики и аналитического алгоритма формирования процессов управления кредиторской задолженностью и наиболее эффективного управления затратами способствует тому, что в действительности результаты данных процессов выливаются в исключительно субъективную точку зрения исполнителей при несоответствующем уровне достоверности решений. В итоге серьезно нарушается устойчивость предприятий, снижается эффективность использования ресурсов, происходит потеря потенциальной прибыли.
Решение вопроса достижения оптимальности в управлении кредиторской задолженностью возможно посредством применения наиболее подходящих к данному процессу методов, что позволит обеспечить финансовую устойчивость и снижение затрат.
Совершенствование используемых методов анализа кредиторской задолженности будет способствовать максимальному приближению управленческих решений к максимальному уровню эффективности, а также обеспечит при помощи полученных результатов формирование приоритетных направлений финансового менеджмента.
Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, которые складываются в процессе банковского кредитования в энергетическом секторе.
Объектом исследования выступает процесс ведения бухгалтерского и управленческого учета кредитов с целью наиболее эффективного анализа кредиторской задолженности.
Целью настоящей работы является выявление основных проблем кредитования в финансово-хозяйственной деятельности энергетического предприятия в условиях неопределенности и риска и разработка рекомендаций по повышению эффективности регулирования управления кредиторской задолженностью.
В соответствии с поставленной целью были установлены следующие задачи исследования:
1. провести изучение теоретических основ экономической сущности и понятия банковских кредитов;
2. проанализировать характеристика и особенности источников формирования и методы управления кредиторской задолженностьюи предприятия;
3. исследовать практические аспекты и особенности анализа состава и структуры кредиторской задолженности предприятия;
4. проанализировать проблемы оптимизации кредиторской задолженности;
5. рассмотреть направления совершенствования финансового состояния и анализа кредиторской задолженности компании.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили законодательные акты официальные документы: Бюджетный кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, монографическая, учебная, периодическая литература, данные Интернет - источников. Методы исследования обусловлены характером исследуемого объекта и совокупностью взаимосвязей предмета исследования.
Информационную базу исследования составили данные финансовой и бухгалтерской отчетности исследуемого предприятия, а также данные Федеральной службы статистики.
Теоретическая и практическая значимость исследования состоит в том, что предлагаемые направления совершенствования системы управления затратами можно использовать в практической деятельности предприятий различной отраслевой специфики для повышения эффективности и устойчивости.


 

Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические основы формирования кредиторской задолженности предприятия 6
1.1 Теоретические основы формирования обязательств предприятия 6
1.2 Источники формирования и методы управления задолженностью предприятия 12
1.3 Сущность и содержание кредиторской задолженности 24
Глава 2. Анализ кредиторской задолженности на примере компании 34
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 34
2.2 Анализ структуры капитала предприятия 43
2.3 Анализ финансовых показателей, характеризующих эффективность методов управления кредиторской задолженностью на предприятии 61
Глава 3. Рекомендации по улучшению финансового состояния и эффективному управлению кредиторской задолженностью компании 76
3.1 Пути оптимизацикредиторской задолженности 76
3.2 Оценка финансовой устойчивости предприятия 82
Заключение 93
Список использованых источников 95
Приложения 99

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Обобщая вышеизложенное, можно сделать следующие выводы, относящиеся к раскрытию цели настоящего исследования:
В настоящей работе проведен комплексный анализ уже сформировавшихся в экономической теории, но не обладающих конкретных определений экономической сущности управления кредиторской задолженностью требующих обобщения и систематизации. Также в работе сделано уточнение порядка проведения данной процедуры, выявлены исполнители и основные требования к результатам ее проведения.
Обозначена одна из актуальных современных проблем финансового менеджмента – определение направлений совершенствования способов ведения бухгалтерского и управленческого учета. По результатам проведенного исследования можно сказать, что наиболее эффективным инструментом для выявления и оценки векторов развития является система учетно-информационного обеспечения управления деятельностью.
С учетом анализа сложившихся научных подходов к месту и роли система учетно-информационного обеспечения управления кредиторской задолженностью, указанная категория рассмотрена в исследовании не как отдельная система, а как самостоятельная подгруппа в финансовом менеджменте вместе с бухгалтерским, налоговым, управленческим учетом. Это обстоятельство обосновано тем, что данная система является неотъемлемой частью финансовой деятельности субъектов.
Проведенный анализ позволил сделать вывод о том, что формирование эффективной системы учетно-информационного обеспечения управления деятельностью в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия, заключается не только в проведении контроля функционирования, управления финансами, перечисляемых в бюджет налогов и отчетности организаций, но и в применении новых методов и подходов к урегулированию отношений с контрагентами, что сопровождается выявлением многочисленных рисков.
Для раскрытия темы в данной диссертации было проведено изучение особенностей проведения аналитической процедуры для оценки эффективности управления кредиторской задолженностью в сфере системы учетно-информационного обеспечения управления деятельностью, а также уточнение сущности рисков, проведена их классификация.
В диссертации предложена модель оценки системы управления кредиторской задолженностью, применение которой на промышленном предприятии за счет эффективной системы управления на основе периодически рационального построения управленческого труда является основополагающим фактором успешности бизнеса, повышения финансовой грамотности организаций, формирования хорошей деловой репутации, так как только с учетом и прогнозирования направлений эффективности деятельности можно повысить ее результативность, достичь существенных конкурентных преимуществ. Особенно актуально это для коммерческих организаций, которые характеризуются повышенной вероятностью возникновения различных неопределенностей и рисков.

 

Список использованных источников
1. Agarwal, Sumit, Brent W. Ambrose, and Souphala Chomsisengphet, ―Determinants of Automobile Loan Default and Prepayment,‖ Federal Reserve Bank of Chicago Economic Perspectives (3Q/2008) 17-28.
2. Altman E.I. «Managing credit risk: a challenge for the new millennium». Economic Notes, Vol. 31, Issue 2 (December), pp. 201-214, 2003.
3. Antonczyk, R. C. Venture capital and risk perception // Zeitschrift für Betriebswirtschaft. – 2012. – Vol. 82. - №4
4. Friedman M. (1968). The Role of Monetary Policy. The American Economic Review, Vol. 58, No. 1 (March)
5. Morganson G. The New York Times Dictionary of Money and Investing / G. Morganson. – New York: Henry Holt and Company and Times Books, 2002.- 654 p.;
6. Абраамян А.С. Методы выявления рисков венчурного инвестирования предпринимательских структур // Тренды и управление. - 2013. - № 1
7. Атапина Н.В. Сравнительный анализ методов оценки рисков и подходов к организации риск-менеджмента // Молодой ученый. - 2013. - № 5
8. Банківські операції: Підручник. – 2-ге вид., випр. і доп. / А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пудовкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М. Мороза. – К.: КНЕУ, 2002. – 476 с.;
9. Белоглазова Г.Н. Деньги. Кредит. Банки. — М.: Юрайт, 2009. – 620 с.
10. Бланк И.А., Основы финансового менеджмента: В 2 т. – Т.2. – 3-е изд., стер. – Киев: Эльга: Ника-Центр, 2009. – 618 с
11. Бюджетный кодекс Российской Федерации, принят Гос. Думой 30.11.1994 г.
12. Василенко Е.Н. Совершенствование управления денежными потоками // Территория новых возможностей. 2013. №5 (23) С.33-41.
13. Герасименко А. Финансовый менеджмент – это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / А.Герасименко. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 479 с.
14. Герасименко А. Финансовый менеджмент – это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / А.Герасименко. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 479 с
15. Глушко А.В. Финансово-правовой статус центральных банков зарубежных стран / Отв. Ред. Е.Ю. Грачева. – М.: ТЕИС, 2008.- 150 с.
16. Горелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке: учебное пособие. –М.:ИНФРА-М, 2012 – 208 c.
17. Гориш А. В., Панов Д. В., Пономарев С. А., Дмитриенко А. Г. Стиль и методы управления предприятием // НиКа. 2013. № С.308-314.
18. Гражданский кодекс Российской Федерации. В 4-х ч. Ч.II. Федеральный Закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 21.07.2014г.)
19. Григораш Т. Ф., Губенко Я. Я., Панич Е. В. Формирование источников финансовых ресурсов предприятия и управление ними // Молодий вчений. 2014. №11 (14) С.54-56.
20. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. / Под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М.: Высшее образование, 2009. – 392 с
21. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете / Под ред. Г.Ю. Касьяновой (14-е изд., перераб. и доп.). – М.: АБАК, 2014. – 800 с.
22. Ефимова Е.Г. Деньги, кредит, банки – М.: МГИУ, 2009. – 116 с
23. Жак Тюрго. Избранные экономические произведения. Пер. с франц. Ред.-сост., авт. вступ. статьи. с 3-26, и примеч. д-р экон. наук И. С. Бак. М., Соцэкгиз, 1961
24. Жминько А.Е. К вопросу о финансовом анализе обязательств организации // Научный журнал КубГАУ - Scientific Journal of KubSAU. 2005. №09 С.143-147.
25. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: Проспект, 2015. – 1104 с.
26. Контроллинг в банке : учебное пособие / А.М. Карминский, С.Г. Фалько, А.А. Жевага, С.А. Зубов, А.В. Моргунов / под ред. А.М. Карминского, С.Г. Фалько. – М.: ИНФРА-М, 2013. - 288 с.
27. Кудашева, Ю.С. Финансы кредит. Учебное пособие. 2011. - С. 223.
28. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. – М.: Кнорус, 2014. – 348 с
29. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Кнорус, 2014. - 448 с.
30. Международные стандарты финансовой отчетности: М.: Аскери – АССА, 2011. – 1064 с
31. Налоговый кодекс Российской Федерации.
32. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов [Электронный ресурс] // Правовая система «Консультант Плюс». URL: http://consultant.ru
33. Письмо ЦБ РФ от 13.05.2002 № 59-Т «О рекомендациях базельского комитета по банковскому надзору» [Электронный ресурс]. Доступ из справравочно-правовой системы «КонсультантПлюс»
34. Письмо ЦБ РФ от 13.05.2002 № 59-Т «О рекомендациях базельского комитета по банковскому надзору» [Электронный ресурс]. Доступ из справравочно-правовой системы «КонсультантПлюс»
35. Положение по бухгалтерскому учету 10/99 «Расходы организации»: приказ Минфина РФ от 06 мая 1999 г. № ЗЗн
36. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности (в ред. Постановлений Правительства РФ от 04.07.2003 N 405, от 07.10.2004 N 532, от 16.04.2005 N 228, от 25.08.2006 N 523, от 22.07.2008 N 557, от 19.11.2008 N 863, от 02.08.2010 N 586, от 27.01.2011 N 30, от 22.12.2011 N 1095) // Собрание законодательства РФ
37. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности (в ред. Постановлений Правительства РФ от 04.07.2003 N 405, от 07.10.2004 N 532, от 16.04.2005 N 228, от 25.08.2006 N 523, от 22.07.2008 N 557, от 19.11.2008 N 863, от 02.08.2010 N 586, от 27.01.2011 N 30, от 22.12.2011 N 1095) // Собрание законодательства РФ
38. Практические указания к Международным профессиональным стандартам внутреннего аудита //перевод Практических указаний в редакции от 01.06.11 http://www.iia.ru
39. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. – М.: «Дело Лтд», 1995. – 768 с.;
40. Сарнаков И.В. Потребительское кредитование в России: теория, практика, законодательство. М.: Юриспруденция, 2010. – 114 с.
41. Слободняк И.А., Грозина Э.В., Быкова Т.Л. Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации // Известия ИГЭА. 2015. №1 С.51-59.
42. Спиридонов Э.С., Пастушенко Т.А., Сбитнев В.И. Подходы к моедлированию метода количественной оценки риска // Транспортное строительство. - 2013. - № 4
43. Сурикова Е.А., Раздерищенко И.Н. Дебиторская задолженность: сущность, анализ, управление // Новый взгляд. Международный научный вестник. 2014. №4 С.231-240.
44. Тинякова В.И., Тимофеева Н.Ю. Управление денежными потоками предприятий: проблемы и методы // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2013. №2 С.93-97.
45. Федеральный закон РФ от 8.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»
46. Финансы: учебник. -4-е изд. перераб. и доп. / под ред. проф. В.А. Слепова. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015. - 336с.
47. Холопов А.В. История экономических учений: учеб.пособие / А.В.Холопов. М.: Эксмо, 2008. 448 с.
48. Хорнгрен Ч., Фостер Дж., Датар Ш. Управленческий учет. 10-е изд. Пер. с англ. СПб.: Питер, 2007. 1008 с.
49. Шароватова Е.А. Концепция современного развития управленческого учета: монография / Е.А. Шароватова. – Москва: Изд-во Дело и сервис, 2011. – 226 с.
50. Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Кредитоспособность кредитный риск в банковском риск-менеджменте // Финансы кредит, 2010. №17. - С. 46-53.
51. Электронный ресурс. Официальный сайт компании ПАО «Мосэнерго» URL http:// http://mosenergo..ru
52. Электронный ресурс: https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/Public%20Sector%20Definition.pdf
53. Электронный ресурс: https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/IIA%20International%20Standards%20and%20Government%20Audit%20Standards%20(GAGAS)%20-%20A%20Comparison,%202nd%20Edition.pdf