Грамотно
Информация о работе
Подробнее о работе
Бухгалтерский учет и анализ денежных средств в кассе на примере ООО Мосцветторг
- 82 страниц
- 2017 год
- 170 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Содержание
Введение 6
1. Теоретические основы учета и анализа движения денежных средств в кассе 8
1.1 Понятие,сущность и виды денежных средств 8
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации 11
1.3 Основы учета денежных средств в кассе 15
1.4 Методика анализа денежных средств в кассе 18
2. Экономическая характеристика ООО«Мосцветторг» 29
2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Мосцветторг» 29
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Мосцветторг» 31
2.3 Анализделовой активности и рентабельности ООО«Мосцветторг» 42
2.4 Организация бухгалтерского учета и анализав ООО«Мосцветторг» 45
3. Бухгалтерский учет и анализв ООО «Мосцветторг» 51
3.1 Аналитический учет денежных средств в кассе ООО «Мосцветторг» 51
3.2Синтетический учет денежных средств в кассе ООО «Мосцветторг» 54
3.3Анализ движения денежных потоков ООО «Мосцветторг» 59
3.4. Коэффициентный метод анализа денежных потоков 66
4. Совершенствование учета и анализа денежных средств в кассе 69
4.1План мероприятий по улучшению состояния денежных средств предприятия 69
4.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятий 72
Выводы и предложения 75
Список источников 79
Приложения 84
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации
Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Закон «О бухгалтерском учете», положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).
В зависимости от назначения и статуса нормативные документы регулирующие движение денежных средств целесообразно представить в виде следующей системы:
К нормативно-правовым документам относятся законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета в организации. К ним относятся:
-Гражданский кодекс РФ;
- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06декабря 2011 года.
...
2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Мосцветторг»
Общество с ограниченной ответственностью «Мосцветторг», именуемое «Общество», создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью». Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Мосцветторг», сокращенное наименование: «Мосцветторг».
Компания ООО «Мосцветторг» зарегистрирована 26 ноября 2010 года регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы 46 по г. Москве. Генеральный Директор организации - Фекин Денис Юрьевич. Компания ООО «Мосцветторг» находится по адресу 121170, г Москва, просп Кутузовский, д 36, стр 3. Организации присвоен ИНН 7730635260, ОГРН 1107746968867.
Общество является юридическим лицом, имеет печать со своим наименованием, штампы, фирменные бланки, счета в банке и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства РФ.
...
3.1Аналитический учет денежных средств в кассе ООО «Мосцветторг»
При расчетах с покупателями ООО«МОСЦВЕТТОРГ» использует контрольно-кассовую машину «ОКА 102К», которая является инструментом контроля за налично-денежным оборотом, полнотой и своевременностью оприходования наличной выручки. К ККМ имеется журнал кассира-операциониста по форме №КМ-4, который применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денежных средств, журнал пронумерован, прошнурован и скреплен печатью и подписями. При принятии денежных средств от покупателя кассир выбивает ему чек на сумму оплаченной услуги. По окончанию рабочего дня кассир ООО «МОСЦВЕТТОРГ» снимает показания счетчика ККМ, сумма выручки записывается в журнал. Так же на сумму выручки кассир составляет приходный кассовый ордер ПКО-1, который регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и кассовой книге.
Аналитический учет кассовых операций в ООО «Мосцветторг» осуществляется кассиром в кассовой книге.
...
3.4 Коэффициентный метод анализа денежных потоков
Для анализа денежных средств, вполне возможно помимо прочего разглядеть коэффициентный способ. Коэффициентный способ в анализе денежных потоков используется для исследования уровней и их отличия от плановых и базовых значений разных условных признаков, характеризующих денежные потоки; производительности применения капитала организации; анализа динамики всевозможных коэффициентов, позволяющего установить полезные и негативные направленности. Эти процедуры позволяют отразить качество управления денежными потоками организации, создать нужные события для внесения надлежащих коррективов по оптимизации управленческих решений.
Рассмотрим в динамике такие коэффициенты как рентабельность денежных средств и оборачиваемость денежных средств за 2012-2014 годы.
Таблица 3.
...
4.1План мероприятий по улучшению состояния денежных средств предприятия
В целях повышения эффективности использования денежных средств в условиях рыночных отношений в организации ООО«Мосцветторг» на наш взгляд, необходимо выполнить следующие основные задачи:
1.Необходимо обеспечить своевременное правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
2.Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
3.Контроль за использованием средств строго по целевому назначению,за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.
Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
...
4.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий
Для экономически наглядного обоснования, мы спрогнозируем денежные средства на следующий отчетный год.
Представим, что в прогнозируемом году денежные средства, полученные от покупателей увеличатся на 30%, тем самым мы должны увеличить объемы продаж и услуг на 30%, также предположим, что наше предприятие увеличит поток поступлений денежных средств от инвестиционной деятельности на 20% за счет продажи основных средств и других внеоборотных активов, а увеличение поступлений от финансовой деятельности останется без изменений, то получим следующие значения.
Таблица 4.1 – Расчет прогнозных показателей
Показатели
2014 год
Прогнозные значения
Изменения, прогнозных значений к 2014 году
тыс. руб.
удельный вес,%
тыс. руб.
удельный вес,%
+/-
%
А
3
4
5
6
7
8
1. Остаток денежных средств на начало отчетного года
2243
-1148
-715
Выводы и предложения
Учету денежных средств и их анализу современное предприятие уделяет много внимания, не исключение и ООО «Мосцветторг».
На анализируемом предприятии ООО«Мосцветторг» учет денежных средств в кассе ведется согласно действующему законодательству Российской Федерации.
Учетная политика ООО «Мосцветторг» разработана во исполнение требований Федерального закона «О бухгалтерском учете», Налогового кодекса РФ, Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» в целях соблюдения организацией единой политики (методики) отражения в бухгалтерском учете и отчетности отдельных хозяйственных операций и оценки имущества.
Учетная политика вводится в действие с 1 января 2006 года и применяется последовательно с целью обеспечения непрерывности учета, достоверности и сопоставимости бухгалтерской отчетности.
Основные положения Учетной политики подлежат раскрытию в бухгалтерской отчетности предприятия.
...
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть 1. – М.: Омега – Л, 2012. – 665с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: В 2 частях: по состоянию на 05.10.12. – М.: Омега – Л, 2012. – 560 с.
3. Нормативная база бухгалтерского учета: сборник официальных материалов / предисловие и составление Бакаева А.С. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2013. – 400 с.
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 2011 г. №402 – ФЗ // Экономика и жизнь. – 2012. – №48. – С. 18.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
