Бухгалтерский учет и контроль операций с наличными и безналичными денежными средствами

Учет денежных средств сегодня занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях.
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
В современной экономике деньги выполняют следующие функции:
-являются средством обращения (обмена);
- служат мерой стоимости, позволяя оценивать не только стоимость товаров, но и национальный объем производства, экономическое положение нации;
- служат также средством накопления богатства, т.к. их удобнее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помещении денег в банки;
-служат средствомплатежа так какобеспечивает возможность отсрочки платежа;
-выполняют функцию мировых денег в качестве международных платежных средств.
Для оценки деятельности предприятия наиболее важное значение имеют три показателя:
-выручка от реализации товаров (продукции, работ и услуг);
-прибыль;
-поток денежных средств.
Абсолютная величина этих показателей и динамика их изменения в течение года характеризуют (при прочих равных условиях) результативность работы предприятия за определенное время (год, квартал, месяц).
Однако в условиях хронической неплатежеспособности предприятия первостепенное значение приобретает поток денежных средств, поступающих предприятию от различных видов деятельности.
В случае превышения поступлений денежных средств над платежами предприятие получает конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Эти преимущества состоят в том, что наличие свободных денежных средств позволяет вложить их в наиболее доходные сферы деятельности с целью получения дополнительной прибыли и помогает поддерживать текущую платежеспособность на должном уровне.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на предприятии. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств.
Свои денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями организация, как правило, осуществляет в виде безналичных платежей.
Безналичные расчеты, осуществляемые с банковских счетов организаций, регламентируются Положением о безналичных расчетах Российской Федерации, утвержденными Центральным банком РФ.
Но в силу сложившихся обстоятельств организации необходимо производить расчеты иналичными денежными средствами, например при выплате заработной платы сотрудникам, при выдаче средств на командировочные расходы, при приобретении через подотчетное лицо различных товаровили материалов для хозяйственных нужд и др.
Обращение наличных денежных средств и ведение кассовых операцийна территории РФ осуществляетсяс 01.01.12. в соответствии с принятым Положением Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 24 ноября 2011 года N 22394 ("Вестник Банка России" от 30 ноября2011 года N 66).
Вопросы эффективной организации учета кассовых операций на предприятиях и организациях всегдаактуальны, так какналичные денежные средства всегда привлекаютособое вниманиезаинтересованногокруга лиц.
Целью данной выпускной квалификационной работы является рассмотрение учета и контроля за кассовыми операциями в соответствии с принятым положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- рассмотреть значение понятия "кассовые операции";
- рассмотреть нормативно-правовую базу учета кассовых операций;
- отразить организацию работы кассы на предприятии;
- рассмотреть порядок документального оформления учета кассовых операций;
- рассмотреть особенности синтетического и аналитического учета кассовых операций.
Предметом данной выпускной квалификационной работыявляется учет и контроль операций с наличными денежными средствами.
Объектом изучения является организация - "РСМ-ГРУП ".
Выпускная квалификационная работасостоит из:
-введения;
-трех глав разбитых на параграфы;
- заключения;
- списка использованных источников.

ВВЕДЕНИЕ 6
ГЛАВА 1. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА НАЛИЧНЫХ И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 10
1.1. Цель, задачи учета денежных средств и контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины 10
1.2. Задачи и основы организации учета денежных средств 13
1.3. Теоретические и методические основы учета денежных средств 16
1.4. Основные нормативные документы учета наличных и безналичных расчетов 24
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ДВИЖЕНИЕ НА ПРИМЕРЕ ООО «РСМ-ГРУП» 28
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «РСМ-ГРУП» 28
2.2 Учет денежных средств 32
ГЛАВА 3. КОНТРОЛЬ ЗА ДЕНЕЖНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В ООО «РСМ-ГРУП» 39
3.1 Организация бухгалтерского учета на предприятии 39
3.2 Учет денежных средств на расчетных счетах 42
3.3 Учет денежных средств на прочих счетах 44
3.4 Учет финансовых результатов. Бухгалтерская отчетность организации 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 54

Отличная работа

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. М.: [Электронный ресурс] «Консультант Плюс», 2013.
2.Федеральный закон «О бухгалтерском учете в РФ» от 06.12.11 г. № 402. [Электронный ресурс] «Консультант Плюс», 2013.
3.Федеральные стандарты аудиторской деятельности, предусмотренные
Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности; [Электронный ресурс] «Консультант», 2013.
4. Адамс Р. Основы аудита.- М.:Аудит, ЮНИТИ, 2011.- 398 с.
5. Аудит. Учебник для вузов/В. И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин, Л.В.Сотникова. Под.ред. В.И.Подольского.-М.:Аудит, ЮНИТИ, 2012.- 432 с.
6. Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2012. - 160 с.
7. Бусек Ю. Малые и средние предприятия: политика и управление // Проблемы теории и практики управления.- 2012. № 2.
8. Додж Р. Краткое руководство по стандартам и нормам аудита.- М.: Финансы и статистика; ЮНИТИ, 2011.-240 с.
9. Кармайкл Д.Р., Бенис М. Стандарты и нормы аудита.- М.:Аудит, ЮНИТИ, 2012.- 527с.
10. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет и финансовый анализ для менеджеров: Учебное пособие. – М: Дело, 2012
12. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Яруева Н.М. Бухгалтерский учет: Учебник: 2-е издание с изменениями.- М.: Юристъ, 2012.
13. Сергеев С.Р. Кассовые операции: разъяснения контролирующих органов // Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение. 2012. N 11. С. 46 - 52.
14.Сибиряков Н. Электронные денежные средства // Аудит и налогообложение. 2012. N 3. С. 23 - 26.
15.Умрихин С.А. Особенности формирования отчета о движении денежных средств // МСФО и МСА в кредитной организации. 2011. N 4. С. 31 - 40.
16.Федькина О. Как эффективнее управлять денежными средствами // Консультант. 2012. N 11. С. 16 - 19.
17.Филатова Д.М. Основы методики проведения проверки расчетно-кассовых операций // Внутренний контроль в кредитной организации. 2012. N 3. С. 70 - 78.
18.Шершавин А. Кассовые операции. Новый порядок ведения // Современный предприниматель. 2011. N 12. С. 24 - 28.
19.Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (ПБУ 15/01), утвержденное приказом МинфинаРФ от 02.08.01 № 60н.
20.Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" (ПБУ 19/02), утвержденное приказом Минфина РФ от 10.12.02 № 126н.
21.Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 года № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36).
22.Приказ Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года № 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18 сентября 2006г. № 115н).
23.Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н. О формах бухгалтерской отчетности организаций.
24.Приказ Минфина России от 05.10.2011 № 124н «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02 июля 2010 г. №66н»
25.Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49.( ред. от 08.11.2010) Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
26.Приказ Минфина РФ от 29 июня 2012 г. № 94н« Об утверждении административного регламента предоставления ФНС государственной услуги по регистрации ККТ используемой организациями и ИП в соответствии с законодательством РФ».
27.Указанием ЦБР от 20 июня 2007 г. N 1843-У "О предельном размерерасчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег,поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуальногопредпринимателя"
28."Инструкция по применению Плана счетов Бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации" утв. Приказом Министерство финансов РФ от 31.10.2000 №94н.
Литература
29.Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: учебное пособие. – М: Дашков и К, 2011.
30.Безруких П.С. Бухгалтерское дело: Учебник. - М.: Юнити-дана, 2010.
31.Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" – 2010.
32.Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. М.: Проспект, 2012.
33.Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. - ЗАО Юстицинформ, 2011.
34.Гиляровская Л.Т., Экономический анализ: Учебник для вузов /2-е изд., доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
35.Григорьев Ю.А. Кассовые операции: учет, анализ, правовые аспекты. – М. Книжный мир, 2011.
36.Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
37.Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский учет в условиях совершенствования хозяйственного механизма. - М.: Финансы и статистика, 2011.
38.Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский учет и аудит. - М.: ПРИОПР, 2011.
39.Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учёту – 5-ое изд., перераб. и доп. – Проспект, 2011.
40.Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности – М.: Эксмо, 2010
41.Подольский В.И. Аудит. – Юрайт,2011
42.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. 3-е изд. доп. и перераб. – М.: Инфра-М, 2010.
Интернет-ресурсы
43. официальный сайт Министерства финансов РФ;
44. информационно-правовой портал;