Анализ финансового состояния предприятия для определения вероятности его банкротства

Уход общества от системы плановой экономики и вступление в рыночные отношения коренным образом изменили условия функционирования предприятий. Предприятия, для того чтобы выжить, должны проявить инициативу, предприимчивость и бережливость с тем, чтобы повысить эффективность производства. В противном случае они могут оказаться на грани банкротства. На нынешнем этапе развития российской экономики выявление неблагоприятных тенденций развития предприятия, предсказание банкротства приобретают первостепенное значение. Существуют методики, позволяющие с достаточной степенью достоверности прогнозировать неблагоприятный исход.
Выбранная тема в особенности актуальна в нынешних условиях развития российской экономики в связи с немалым числом неплатежеспособных организаций, на которых уже проводится та или иная судебная процедура банкротства, и с еще большим количеством предприятий, которым такая опасность угрожает.
Целенаправленность в достижении определенного уровня ликвидности или доходности, а также одновременно с этим нехватка времени существенно усложняют разработку взвешенной антикризисной концепции, а также переосмысление прежних целей и норм.
Причины кризисных ситуаций скрыты в самом рыночном хозяйстве, вызваны постоянным изменением рыночных ориентаций потребителя. Однако эта общая экономическая предпосылка вовсе не означает фатального исхода для любого предприятия, и тем более для экономики в целом, хотя в истории известны подобные всеобщие экономические кризисы, явившиеся причиной банкротства экономики в целом. Не обращаясь к экономической теории, которая дала уже объяснения этим явлениям, проанализируем факторы, которые обусловливают возникновение кризисной ситуации.
Антикризисное управление необходимо для достижения целей смягчения, локализации или позитивного использования кризиса в сопоставлении с затраченными ресурсами. Трудно оценить такую эффективность в точных расчетных показателях, но увидеть ее можно при анализе и общей оценке управления, его успешности или просчетов.
Предметом исследования являются финансовые отношения в процессе управления хозяйственной деятельностью предприятия.
Цель работы состоит в исследовании порядка анализа финансового состояния предприятия для определения вероятности его банкротства.
Цель достигается в процессе решения следующих задач:
- раскрыть понятие и сущность банкротства (несостоятельности) предприятия, методы предупреждения неплатежеспособности предприятия;
- выявить критерии и факторы, влияющие на неплатежеспособность;
-привести основные модели диагностики риска банкротства предприятия;
- провести анализ финансового состояния предприятия;
- оценка финансового состояния организации по различным методикам и прогнозирование возможного банкротства по данным бухгалтерской отчетности;
- выявить пути улучшения финансового состояния организации.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Агроторг» (далее ООО «Агроторг»).
Анализируемый период захватывает два года работы компании –2016 и 2017 год. В процессе подготовки дипломной работы использовался бухгалтерский баланс предприятия, а также отчет о финансовых результатах.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, и списка использованной литературы.

ВВЕДЕНИЕ 3
1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС В АНАЛИЗЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ОЦЕНКЕ ВЕРОЯТНОСТИ ЕГО БАНКРОТСТВА 5
1.1 Понятие, виды и причины банкротства 5
1.2 Методика проведения анализа финансового состояния предприятия с помощью отечественных инструментов 12
1.2.1 Ликвидность и их виды 19
1.2.2 Коэффициентный метод определения платёжеспособности предприятия 22
1.2.3 Определение типа финансового состояния предприятия 23
1.3 Использование западных методик расчёта вероятности банкротства предприятия 27
2 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АГРОТОРГ» 35
2.1 Характеристика ООО «Агроторг» 35
2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Агроторг» с помощью отечественных инструментов 38
2.3 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности ООО «Агроторг» 46
2.4 Анализ вероятности банкротства предприятия ООО «Агроторг» с помощью зарубежных методик 58
2.5 Разработка предложений по улучшению финансовой ситуации и предотвращению банкротства на примере компании «Агроторг» 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
ПРИЛОЖЕНИЕ А - БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 2017 год ООО «Агроторг» 71
ПРИЛОЖЕНИЕ В - Отчет о финансовых результатах за Январь-Декабрь 2017 г. 73

Для предприятия неплатежеспособность и банкротство является серьезной проблемой. Прекращение хозяйственной деятельности предприятий и применения процедуры банкротства негативно влияет на социально- экономическое развитие государства в целом. Инвесторы и кредиторы теряют свои инвестиции. Для решения проблемы несостоятельности, могут быть использованы системы качественных показателей.
Исследования по оценке несостоятельности и прогнозирования банкротства моделей имеют, как показано, множество интерпретаций и весьма разнообразны. Модели различаются по финансовым показатели и количеству используемых финансовых коэффициентов.
Аналитики и общие пользователи финансовых отчетов заинтересованы в получении понимания о финансовом положении существующего или потенциального делового партнера, а также в их перспективы развития. Обоснованная информация может быть получена путем ввода значений в эти модели, а субъективная оценка может быть получена после того, как симптомы несостоятельности были изучены и результаты расчета показателей банкротства спрогнозированы. Информация, полученная таким образом, полезна также для владельцев предприятий и управления, чтобы получить осведомленность об ошибках и недостатках в деятельности предприятия. Когда рыночная экономика и предпринимательская деятельность показывают рост, применение научно обоснованной системы несостоятельности предприятия обеспечит возможность для пользователей финансовых отчетов своевременно обнаруживать неплатежеспособность предприятия и избежать потери инвестиций.

Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 No117-ФЗ (ред. от03.04.2017 No58-ФЗ) //Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 No127-ФЗ (ред. от 03.07.2016 No 360-ФЗ) //Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 No402-ФЗ (ред. от 23.05.2016 No149-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru

Материалы периодических изданий
4. Алексеева, Е. В. Правовые проблемы несостоятельности (банкротства) юридических лиц [Электронный ресурс]: учебное пособие / Е. В. Алексеева. - Санкт-Петербург: [б. и.], 2016. - 1 эл. опт. диск (CD-R-M).
5. Авдюшина, М. А. Способы управления кредиторской задолженностью в целях обеспечения ликвидности компаний / М. А. Авдюшина, Е. Н. Захарова, В. А. Авдюшина ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Байкал. гос. ун-т экономики и права. - Иркутск: Издательство Байкальского государственного университета экономики и права, 2015. - 136 с.
6. Актуальные проблемы бухгалтерского учета, анализа и аудита: материалы VIII международной молодежной научно-практической конференции, 28-29 апреля 2016 года: в 2 т. / отв. ред. Е. А. Бессонова. - Курск: Университетская книга, 2016.
7. Альгин, В. А. Финансовая диагностика стратегии развития компании: тезаврация капитала, инвестиции, ликвидность / В. А. Альгин; Федер. агентство по образованию, Дон. гос. техн. ун-т. - Ростов-на-Дону : Изд. центр ДГТУ, 2015. - 167 с.
8. Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: [учебное пособие по специальности "Банки и банковская деятельность"] / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. - Москва: Форум: ИНФРА-М, 2016. - 175 с.
9. Баснукаев И.Ш. Финансовый анализ состояния предприятия: задачи и методы оценки используемых ресурсов // УЭкС. 2012. No9 (45).С.43
10. Бендерская, О. Б. Методы аналитических исследований: [учебник для студентов всех форм обучения направления бакалавриата 38.03.01 «Экономика» профиля подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»] / О. Б. Бендерская, И. А. Слабинская ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Белгор. гос. технол. ун-т им. В. Г. Шухова. - Белгород БГТУ, 2016. - 262 с.
11. Богатырева, С. Н. Учет и анализ банкротств хозяйствующих субъектов: учебное пособие для магистров по направлению подготовки 38.04.01 "Экономика" / С. Н. Богатырева; М-во образования и науки Рос. Федерации, Псков. гос. ун-т. - Псков: Издательство Псковского государственного ун-та, 2017. - 346 с.
12. Богачев, И. И. Эффективность деятельности предприятий в условиях кластеризации в регионах РФ / И. И. Богачев, Т. Ф. Крейденко, И. А. Родионова; под ред. И. А. Родионовой. - Москва: Университетская книга, 2017. - 211с.
13. Борисова, И. А. Ликвидность в рыночной экономике: (Опыт теории) / И. А. Борисова. - Москва: Тезарус, 2013. - 83 с.
14. Буйвис, Т. А. Несостоятельность (банкротство) юридических лиц : процедура проведения, учет, анализ и диагностика банкротства : учебное пособие / Т. А. Буйвис, Л. В. Рябцева; Новокузнец. ин-т (фил.) Кемер. гос. ун-та. - Москва: Научное обозрение, 2016. - 140, [1] с.
15. Ванюкова, Н. Н. Управление ликвидностью банка / Н. Н. Ванюкова ; М-во образования и науки РФ, Рос. гос. торгово-экон. ун-т, Омский ин-т (фил.). - Омск: Омский институт (филиал) РГТЭУ, 2016. - 140 с.
16. Волкова, М. В. Комплексная система оценки эффективности работы и реконструкции первичного звена предприятия / М. В. Волкова. - Москва : Издательство МГТУ, 2016. - 98 с.
17. Воронов, А. А. Конспект лекций по учебному модулю «Теория анализа и статистика»: учебное пособие / А. А. Воронов; С.-Петерб. гос. технол. ин-т (техн. ун-т), каф. финансов и статистики. - Санкт-Петербург: Изд-во СПбГЭУ, 2016. - 199 с.
18. Выскребенцева, А. С. Анализ количественных и качественных составляющих кредитоспособности предприятия / А. С. Выскребенцева; М-во образования и науки РФ, Алт. гос. ун-т. - Барнаул: Издательство Алтайского государственного университета, 2014. - 146 с.
19. Габдуллина, Г. К., Хазиахметова, Г. А. Метод экономического анализа как способ познания экономического субъекта // Проблемы современной экономики. 2014. №2 (46) С.135-138.
20. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для Вузов / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – М.: Проспект, КноРус, 2015. – 597 с.
21. Газетдинов, М. Х. Повышение эффективности разработки производственной программы предприятия в условиях рыночной неопределенности / М. Х. Газетдинов, В. М. Акмайкин. - Казань: Бриг, 2016. - 139 с.
22. Грызунова, Н. В. Управление денежными потоками предприятия и их оптимизация / Н. В. Грызунова, М. Н. Дудин, О. В. Тальберг // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. – 2015. – № 1. – С. 67-72.
23. Дыбаль, А.Г. Финансовый анализ: (теория и практика) учебное пособие 4-е изд. – М.: Бизнес-Пресса, 2015. – 336 с.
24. Казакова, Н.А. Финансовый анализ. учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 470 c.
25. Колмаков В.В., Коровин С.Ю. Совершенствование подходов и методик анализа финансового состояния предприятия // Вестник НГИЭИ. 2015. No5(48). С.67-73.
26. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 365 с.
27. Липчиу, Н.В. Финансы организаций: учебное пособие. – 5-е изд. / Н.В. Липчиу. – М.: Магистр, 2015. – 254 с.
28. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие, 2-е изд.(изд:2) / В.П. Литовченко. — М.: ИТК Дашков и К, 2016. — 216 c.
29. Львова Н.А. Финансовая диагностика российских предприятий с применением модели Альтмана для развитых и формирующихся рынков // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. No 7 (241). С.37-45.
30. Позубенкова, Э.И. Экономический анализ в системе управления организацией // Инновационная наука. 2016. №5-1 С.226-228.
31. Пучкова Н.В. Анализ методов оценки финансового состояния организации // Символ науки. 2016. No3-1. С.131-134.
32. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. — 14-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 649 с. — (Высшее образование: Бакалавриат)
33. Файзуллина А.А. Исследование подходов комплексной оценки финансового состояния предприятия // Молодой ученый. 2016.No 1. С.537-540.79
34. Шинкарева Л.И., Садочков М.Е. Финансовое состояние предприятия и методы его оценки // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. 2015. No4-1. С.291-296.
35. Шишкин А.В. Теоретический анализ финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов // Известия УрГЭУ. 2016. No 2 (64). С.58-67.