Анализ финансового состояния

В современных условиях возрастает роль достоверной оценки финансового состояния предприятия, что позволяет выявлять резервы, увеличивать прибыльность предприятия. Оценка эффективности экономической деятельности предприятия должна охватывать все сферы деятельности предприятия. Только подход с позиции системного анализа позволит оценить степень влияние внешних и внутренних факторов функционирования на деятельность предприятия. Наиболее важными формами управления финансовым состоянием предприятия должны быть решения, которые по существу сводятся к созданию достаточного количества финансовых ресурсов предприятия, поиска новых источников финансирования на денежном и финансовом рынках, новых финансовых инструментов, позволяющих решать ключевые проблемы финансов: платежеспособность, ликвидность, прибыльность и оптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования.

Введение 3
1 Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия 5
1.1 Понятие и сущность финансового состояния предприятия 5
1.2 Информационная база анализа финансового состояния предприятия 11
1.3 Методика анализа финансового состояния предприятия 16
2 Анализ финансового состояния предприятия на материалах ООО «Тандер» 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Тандер» 25
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 29
2.3 Анализ деловой активности и рентабельности предприятия 37
3 Совершенствование финансового состояния ООО «Тандер» 44
3.1 Проблемы финансового состояния ООО «Тандер» 44
3.2 Пути укрепления финансового состояния ООО «Тандер» 52
Заключение 59
Список использованных источников 61
Приложения 65

1.1 Понятие и сущность финансового состояния предприятия

Развитие и формирование отношений на финансовых рынках способствовало возникновению различных форм финансово-экономической деятельности. Основными преимуществами малого и среднего бизнеса является оперативность, способность быстро адаптироваться к новым рыночным условиям. У крупных предприятий и компаний есть свои преимущества: стабильность и возможность развиваться в разных направлениях, охватывая новую рыночную зону. В процессе осуществления хозяйственной деятельности предприятие должно достичь своей главной цели - максимизации прибыли.
Для того чтобы выжить в условиях рыночной экономики и избежать банкротства, нужно знать, как управлять финансами, какова должна быть структура капитала по составу и источнику образования, какая доля приходится на заимствованный капитал, а какая на собственные средства. Поэтому требуется точный и объективный финансовый анализ деятельности предприятия.
...

1.2 Информационная база анализа финансового состояния предприятия

В современных условиях управления важно не только иметь общее представление о работе предприятия и его результатах, но и выявлять и решать конкретные производственные задачи, получать не только вероятностные факторы, но и конкретные факторы, связанные с деятельностью определенных центров ответственности, факторы, которые могли бы контролировать производственный процесс и его эффективность. Эта группа факторов может быть получена путем первичного контроля и записи в бухгалтерском учете непосредственно в процессе создания [19, с. 40].
Факторы учета формируются путем первичного контроля, учета и анализа определенных экономических факторов. Они находятся в процессе формирования составного показателя, сгруппированного по однородным признакам при обработке учетной информации в первичных факторах и итоговом показателе.
...

1.3 Методика анализа финансового состояния предприятия

Оценка финансового состояния предприятия должно осуществляться с позиции системного подхода.
Оценка эффективности производственной деятельности осуществляется с использованием следующих показателей [33, с. 535]:
• производительность труда;
• материалоотдача и материалоемкость;
• фондоотдача и фондоемкость, фондовооруженность;
• показатели, характеризующие эффективность использования затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг.
Показатель производительности труда рассчитывается следующим образом:
,(1.1)
где Q - выпуск продукции в единицу времени; Ч - число задействованных работников в единицу времени.
Производительность труда отражает эффективность затрат труда на производство единицы продукции.
Материалоотдача рассчитывается следующим образом [33, с.
...

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Тандер»

Общество с ограниченной ответственностью «Тандер» (далееООО «Тандер») создано 02 марта 2012 года. Деятельность предприятия осуществляется на основании норм Гражданского Кодекса РФ и иного действующего законодательства, регулирующего деятельность хозяйственных обществ, имеющих цель получение прибыли.
ООО «Тандер» является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании действующего законодательства Российской Федерации. Основными документами, подтверждающими существование данной организации, являются: Учредительный договор, заключенный учредителями общества, и Устав общества, утвержденный теми желицами.
Предприятие имеет следующие реквизиты:
• юридический адрес: 677005, Республика Саха Якутия, г. Якутск, ул.
...

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Анализ ликвидности предприятия позволяет оценить степень обеспеченности предприятия ликвидными активами (денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями) для погашения обязательств. Проведем анализ ликвидности предприятия на основе абсолютных показателей ООО «Тандер» (таблица 2.2).
Таблица 2.2 - Анализ ликвидности на основе абсолютных показателей ООО «Тандер» за 20142016 гг., тыс. руб.
...

2.3 Анализ деловой активности и рентабельности предприятия

Необходимо провести анализ деловой активности, он является показателем оборачиваемости активов и обязательств и превращения их в денежные средства.
Проведем анализ деловой активности ООО «Тандер» за 2014  2016 гг. (таблица 2.7).
Таблица 2.7 - Анализ деловой активности ООО «Тандер» за 20142016 гг.
Показатель
2014
2015
2016
Отклонение

2015/
2016/
2016/

2014
2015
2014
1
2
3
4
5
6
7
Выручка, тыс. руб.
4399
6881
20166
2482
13285
15767
Активы, тыс. руб.
3065
5284
12701
2219
7417
9636
Оборотные активы, тыс. руб.
2639
4710
11475
2071
6765
8836
Запасы, тыс. руб.
1415
1303
7814
-112
6511
6399
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
950
3108
3101
2158
-7
2151
Кредиторская задолженность, тыс. руб.
1652
2923
2403
1271
-520
751
Оборачиваемость активов, об.
1,44
1,30
1,59
-0,13
0,29
0,15
Период оборота активов, дни
250,83
276,45
226,74
25,62
-49,71
-24,09
Оборачиваемость оборотных активов, об.
...

3.1 Проблемы финансового состояния ООО «Тандер»

Оценка финансового состояния предприятия показала низкую ликвидность и финансовую устойчивость предприятия. В данном случае рекомендации по повышению эффективности управления финансовыми ресурсами предприятия можно направить на повышение ликвидности предприятия и увеличение собственных оборотных средств.
Одним из методов повышения ликвидности предприятия следует назвать ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности.
С целью эффективного управления дебиторской задолженностью в организации должны быть разработаны методы по их управлению.
Своевременный мониторинг состояния дебиторской задолженности является основной задачей менеджеров ООО «Тандер».
Контроль и своевременное погашение задолженности, укрепляет финансовую положение предприятия. Основными проблемами управления дебиторской задолженностью является повышение ее ликвидности, качества дебиторской задолженности, способности перевода активов в денежные средства.
...

3.2 Пути укрепления финансового состояния ООО «Тандер»

Рассчитаем максимально допустимую скидку для контрагентов, задолженность которых числится по бухгалтерскому балансу на 31.12.2016 год (таблица 3.3).
Т.е. минимально возможная скидка по задолженности на конец 2016 года составляет 7,85 тыс. руб.
Таблица 3.3 - Расчет максимально допустимой скидки для контрагентов, задолженность которых числится по бухгалтерскому балансу как просроченная на 31.12.2016 год, тыс. руб.
...

Заключение

Главная цель любого предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом экономической деятельностью. Поиски резервов для увеличения эффективности управления деятельностью предприятия составляют основную задачу управленца. Очевидно, что от эффективности управления деятельностью полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
Основными источниками для анализа эффективности управления экономической деятельностью является бухгалтерская отчетность и внутренняя документация предприятия. Бухгалтерский баланс используется для оценки имущественного состояния предприятия, оценки ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости.
...

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2017) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 04.01.2018).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 04.01.2018).
3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 368 с.
4. Артеменко, В.Г., Остапова, В.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова– М.: Омега-Л, 2012. – 436 с.
5. Барнгольц,С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйственного субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 239с.
6. Барышникова,Н.А. Экономика организации: Учебное пособие для СПО / Н.А. Барышникова, Т.А. Матеуш, М.Г. Миронов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 191 c.
7. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации): Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2015. - 372 c.
8. Барышникова, Н.С. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Под ред. Н.С. Барышникова. - СПб.: Просп. Науки, 2012. - 320 c.
9. Безрукова, Т.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / Т.Л. Безрукова, А. Н. Борисов, И. И. Шанин // Общество: политика, экономика, право. - 2013. - № 1. - С. 44–49.
10. Вартанов, А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология: Учеб. пособие / А.С. Вартанов. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 326 с.
11. Вагазова, Г.Р., Лукьянова, Е.С. Сущность финансовых результатов деятельности предприятия // Молодой ученый. - 2015. - №11.3. - С. 13-15.
12. Быкадоров, В.Л., Алексеев, П.Д. Финансово - экономическое состояние предприятия / В.Л. Быкадоров, П.Д. Алексеев: практ. пособие. Москва: ПРИОР. - 2013. - 96 с.
13. Гаджиев, М.М. Механизм управления эконмической эффективностью деятельности организации/ М.М. Гаджиева// Управление экономическими системами: электроннный научный журнал, 2014. - №4 (64) [Электронный ресурс]. – URL: http://cyberleninka.ru/article/n/mehanizm-upravleniya-ekonomicheskoy-effektivnostyu-deyatelnosti-organizatsiy. - (Дата обращения 04.01.2018).
14. Голиков, Д.В. Система управления рисками на предприятиях промышленной промышленнойти с регионе/ Д.В. Голиков// Сборник статей по материалам XXIII ежегодной международной научно-практической конференции, 2016. - С. 16-19.
15. Донцова, Л.В. Внедрение эффективных технологий управления для улучшения финансового состояния предприятия / О.А. Донцова, Н.А. Никифорова // Актуальные вопросы развития современного общества. — 2014. - № 5. - С. 40–48.
16. Деркачёв, П.С., Деркачёва, В.В. Маркетинговая деятельность предприятия как объект системного анализа/ П.С. Деркачев// Экономинфо, 2013. - № 19. - С. 90-92.
17. Екимова, К.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Под ред. К.В. Екимова, Т.В. Шубина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 375 c.
18. Ильин, С.Ю., Кочеткова, И.А. Анализ деловой активности и рентабельности деятельности предприятия/ С.Ю. Ильин//Часопис економiчних реформ, 2014. - № 4. - С. 49-55.
19. Коробова, Я.А., Яковенко, М.С. Бухгалтерская отчетность и ее роль в анализе деятельности организации // Молодой ученый. - 2015. - №11.3. - С. 40-42.
20. Клочкова, Е.Н. Экономика организации: Учебник для СПО / Е.Н. Клочкова, В.И. Кузнецов, Т.Е. Платонова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 447 c.
21. Коршунов, В.В. Экономика организации (предприятия): Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.В. Коршунов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 407 c.
22. Мокий, М.С. Экономика организации: Учебник и практикум. / М.С. Мокий. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 334 c.
23. Параскан, К.Н. Рентабельность предприятия и ее значение в современной экономической практике / К. Н. Параскан // Тотальные аспекты инновайионных технологий. - 2014. - С. 88–91.
24. Поздеев, В.Л. Оценка непрерывности деятельности предприятия в анализе хозяйственной деятельности/ В.Л. Поздеев// Аудиторские ведомости, 2012. - № 1-2. - С. 22-28.
25. Рыжкова, Т.Ф. Теоретические аспекты экономической оценки эффективности деятельности предприятий/ Т.Ф. Рыжкова// Лесной вестник, 2013. - №4 (96) [Электронный ресурс].URL.: http://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie-aspekty-ekonomicheskoy-otsenki-effektivnosti-deyatelnosti-predpriyatiy. - (Дата обращения 04.01.2018).
26. Сибиряткина, И.В., Лихотина, К. Коммерческая деятельность торгового предприятия как объект финансового анализа/ И.В. Сибиряткина// Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика, 2016. - Т. 4. - № 6 (26). - С. 194-198.
27. Сабитова, Г.М. Финансовое состояние предприятия как важнейшая характеристика его деятельности // Молодой ученый. - 2016. - №18. - С. 281-284.
28. Солиева, П.А., Аленин, И.А., Бигачева, Е.Н. Построение программы управления рисками на предприятии на основе «Линии обороны»/ П.А. Солиева// Экономические аспекты развития российской индустрии в условиях глобализации Материалы Международной научно-практической конференции кафедры «Экономика и организация производства», 2015. - С. 78-81.
29. Сергеев, И.В. экономика организации (предприятия): Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 511 c.
30. Садчикова, Д. Н. Проблемы экономического анализа на предприятиях // Молодой ученый. - 2017. - №2. - С. 494-496.
31. Трушкина, А.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как информационная база финансового анализа // Молодой ученый. - 2016. - №13. - С. 527-529.
32. Третьяк, Л.А. Экономика сельскохозяйственной организации: Учебное пособие / Л.А. Третьяк, Н.С. Белкина. - М.: Дашков и К, 2015. - 396 c.
33. Файзуллина, А.А. Финансовый анализ неплатежеспособных предприятий: роль бухгалтерской и налоговой отчетности // Молодой ученый. - 2016. - №19. - С. 535-537.
34. Ходжаева, М.Я. Стоимостной подход в анализе эффективности управления коммерческой деятельностью предприятия / М.Я. Ходжаева// Электронный научный журнал, 2017. - № 1-2. - С. 200-206.
35. Чайников, В.В. Экономика предприятия (организации): Учебное пособие / В.В. Чайников, Д.Г. Лапин. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 439 c.
36. Чалдаева, Л.А. Экономика организации: Учебник и практикум для СПО / Л.А. Чалдаева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 435 c.
37. Чечевицына, Л.Н. Экономика организации: Учебное пособие / Л.Н. Чечевицына, Е.В. Чечевицына.. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 382 c.