Документальное оформление и учет денежный средств на расчетных счетах организации

Данная работа посвящена изучению документального оформления и учета денежных средств на расчетных счетах.
Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни организации. Денежные средства являются единственным видом оборотных активов, обладающим абсолютной ликвидностью. Все сделки, связанные с поставкой материальных ценностей, оказанием услуг, продажей продукции завершаются денежными расчетами с разными контрагентами.
Всевозможные отношения с государственными налоговыми структурами, поставщиками и покупателями, учредителями и собственниками, сотрудниками компании и внебюджетными фондами основываются именно на денежных средствах.
По законодательству все организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на расчетных счетах.
Расчетный счет - это счет в банке, который открывается для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее в тексте ИП) с целью проведения финансовых операций: безналичной оплаты, например, закупки товаров у поставщика, выставление счетов другим юр.лицам с целью оплаты ваших услуг, учет и хранение денежных средств.
Расчетный счет позволяет организации или предпринимателю:
- Осуществлять безналичную оплату, например, за аренду помещений, транспортные услуги, закуп товара и т.п.
- Выставлять другим юр.лицам счета на оплату собственных услуг.
- Совершать валютные переводы контрагентам из других стран.
- Вести учет и хранение денежных средств.
- Проводить инкассацию денежных средств, с последующим зачислением на свой расчетный счет и конвертацией наличности в безналичную форму.
- Получать проценты на остаток денежных средств, находящихся на расчетном счете.
- Пользоваться дополнительными банковскими услугами, такими как овердрафт, кредитование, эквайринг, факторинг, лизинг, банковские гарантии.
- Выплачивать сотрудникам заработную плату, путем перечисления безналичных денежных средств на банковские карты в рамках «Зарплатного проекта».
- Участвовать в тендерах на сайте Госзакупок или принимать участие на торгах по банкротству юридических и физических лиц.
- Оплачивать налоги, отчисления в Пенсионный фонд и ФСС.
Цель работы – рассмотреть документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах.
Задачи исследования:
1) Рассмотреть нормативно-правовое регулирование учета денежных средств на расчетных счетах.
2) Описать составление отчета о движении денежных средств по российским и международным стандартам.
3) Рассмотреть аналитический учет денежных средств на расчетных счетах.
4) Дать краткую экономическую характеристику предприятия.
5) Описать документальное оформление учета денежных средств на расчетных счетах.
6) Рассмотреть синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетных счетах.
Объект исследования - ООО «СкладТрейд».
Предмет исследования - документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах.
По структуре работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Первая глава исследования посвящена теоретическим аспектам бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах. Во второй главе работы нами рассматриваются практические аспекты бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах предприятия ООО «СкладТрейд».
Теоретическую основу исследования составили законодательные документы, действующие на сегодняшний день в Российской Федерации, учебная литература по бухгалтерскому учету, статьи журнала Главбух, бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «СкладТрейд», интернет - ресурсы.
Методами исследования явились изучение и анализ литературных источников, классификация, наблюдение и описание, изучение и анализ документации.
Структура работы - работа выполнена на 56 страницах машинописного текста, состоит из введения, двух глав, заключения. Работа содержит 5 таблиц, 2 рисунка, 2 приложения. Список использованных источников включает 50 наименований.

Введение 5
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах 6
1.1. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств на расчетных счетах 11
1.2. Составление отчета о движении денежных средств по российским и международным стандартам 20
1.3. Аналитический учет денежных средств на расчетных счетах 25
Глава 2. Практические аспекты бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах предприятия ООО «СкладТрейд» 26
2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия 33
2.2. Документальное оформление учета денежных средств на расчетных счетах 36
2.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетных счетах 45
Заключение 49
Список использованных источников информации 54
Приложения 56

Качественная работа проверенная научными руководителями.Защищена на оценку 5 в июле 2019г. Проверена двумя преподавателями бух. учета. Антиплагиат >70%

1.Налоговый кодекс Российской Федерации: от 29.06.2017 № 253-ФЗ, 254-ФЗ (последняя редакция) // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
2.Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2
26 января 1996 года № 14-ФЗ (последняя редакция) // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
3.Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (последняя редакция) «О бухгалтерском учете» // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
4.Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (последняя редакция) «О валютном регулировании и валютном контроле» // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
5.Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (последняя редакция) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
6.Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
7.Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
8.Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
9.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
10.Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н (ред. от 09.11.2017) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
11.Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
12.Приказ Минфина России от 10.12.2002 № 126н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02» // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
13.Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
14.Международный стандарт финансовой отчетности (IAS 7) «Отчет о движении денежных средств» от 28.12.2015 № 217 н (ред. от 11.07.2016) // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
15.«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) (ред. от 11.10.2018) // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
16.Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
17.Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» // СПС «КонсультантПлюс». - (Дата обращения: 02.06.2019).
18.Агеева О.А., Шахматова Л.С. Бухгалтерский учет и анализ / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. - М.: Юрайт, 2016. - 509 с.
19.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет / Н.П. Кондраков. – М.: Инфра-М, 2017. – 640 с.
20.Наумова Н.А., Беллендир М.В., Хоменко Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник. М.: Кнорус, 2016. - 630 c.
21.Котова Л. Платежное поручение [Электронный ресурс] // Главбух. – 2018. – 11.09.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru.
22.Строгая Т. Первичные документы по расчетному счету [Электронный ресурс] // Главбух. – 2018. – 03.06.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru.
23.Хороший О. Как организовать учет операций по расчетному счету [Электронный ресурс] // Главбух. – 2018. – 08.07.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru.
24.Хороший О. Как произвести, отразить в бухгалтерском и при налогообложении поступление денежных средств на расчетный счет [Электронный ресурс] // Главбух. – 2018. – 21.07.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru.
25.Хороший О. Как произвести, отразить в бухгалтерском учете списание денежных средств с расчетного счета [Электронный ресурс] // Главбух. – 2018. – 12.04.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru.
26.Документы по расчетному счету [Электронный ресурс] // Главбух. – 2018. - 16.06.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru.
27.Платежное поручение [Электронный ресурс] // Главбух. 2017. – 19.06.2017 – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru.
28.Денежный чек [Электронный ресурс] // Главбух. – 2018. - 22.10.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru.
29.Банковская карта [Электронный ресурс] // Главбух. – 2019. - 11.03.2019. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru.
30.Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки на примерах [Электронный ресурс] // Главбух. – 2019. - 23.01.2019. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru.
31.Документальное оформление операций по расчетному счету [Электронный ресурс] // Главбух. – 2017. - 13.11.2017. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru.
32.Счет 55 в бухгалтерском учете [Электронный ресурс] // Главбух. – 2017. - 10.10.2017. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru.
33.Отчет о движении денежных средств [Электронный ресурс] // Главбух. – 2018. – 06.03.2018. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
34.Отчет о движении денежных средств [Электронный ресурс] // Главбух. – 2019. – 18.04.2019. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
35.Порядок заполнения отчета движении денежных средств [Электронный ресурс] // Главбух. – 2018. – 19.12.2018. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
36.Регистры бухгалтерского учета [Электронный ресурс] // Главбух. – 2017. – 04.10.2017. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
37.МСФО 7 [Электронный ресурс] // Главбух. – 2017. – 17.09.2017. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
38.МСФО 7 [Электронный ресурс] // Главбух. – 2016. – 14.05.2016. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
39.Счет 57 [Электронный ресурс] // Главбух. – 2019. – 10.02.2019. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
40.Счет 52 [Электронный ресурс] // Главбух. – 2019. – 10.02.2019. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
41.Проводки по счету 51 [Электронный ресурс] // Главбух. – 2016. – 01.04.2016. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
42.Как правильно оформить платежное поручение [Электронный ресурс] // Главбух. – 2019. – 18.05.2019. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
43.Форма платежного поручения [Электронный ресурс] // Главбух. – 2017. – 09.06.2017. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
44.Выписка банка [Электронный ресурс] // Главбух. – 2018. – 16.03.2018. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
45.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности [Электронный ресурс] // Главбух. – 2018. – 08.11.2018. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
46.Счет 55 [Электронный ресурс] // Главбух. – 2016. – 12.08.2016. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
47.Инвентаризация [Электронный ресурс] // Главбух. – 2019. – 03.05.2019. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
48.Инвентаризация денежных средств [Электронный ресурс] // Главбух. – 2019. – 07.04.2019. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
49.Как правильно провести инвентаризацию денежных средств [Электронный ресурс] // Главбух. – 2016. – 21.07.2016. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.
50.Основные экономические показатели деятельности организации [Электронный ресурс] // Главбух. – 2017. – 15.09.2017. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru.