Бухгалтерский баланс: методика и техника составления, анализ финансового состояния на основе баланса

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. Бухгалтерский баланс: методика и техника составления и анализ финансового состояния на основе бухгалтерского баланса....................................7
1.1 Бухгалтерский баланс: методика и техника составления..................................7
1.2 Методика проведения анализа финансового состояния на основе бухгалтерского баланса.............................................................................................23
ГЛАВА 2. Анализ финансового состояния на основе бухгалтерского баланса ООО "Городской Супермаркет"...............................................................................31
2.1 Организационная характеристика ООО "Городской Супермаркет"..............31
2.2 Ведение бухгалтерского учета в ООО "Городской Супермаркет"................33
2.3 Анализ финансового состояния на основе бухгалтерского баланса ООО "Городской Супермаркет"........................................................................................40
ГЛАВА 3. Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО "Городской Супермаркет"........................................................................................52
3.1 Рекомендации по совершенствованию финансового состояния ООО "Городской Супермаркет"........................................................................................52
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий........................53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Глава 1. Бухгалтерский баланс: методика и техника составления и анализ финансового состояния на основе бухгалтерского баланса
1.1 Бухгалтерский баланс: методика и техника составления
Бухгалтерский баланс – представляет собой систему показателей, которая характеризует в стоимостном выражении состояние средств компании. Бухгалтерский баланс отображает состав, размещение, использование и источники формирования средств предприятия. Баланс составляется на конкретную дату (последнее число месяца, квартал, год) и применяется с целью контроля и анализа хозяйственной деятельности.
Бухгалтерский баланс - двусторонняя таблица: левая часть (актив) характеризует составы, размещение и использование средств; правая часть (пассив) – источники формирования хозяйственных средств. Итоговые суммы по активу и пассиву баланса равны между собой. Результат баланса называют «валюта баланса».
...

1.2 Методика проведения анализа финансового состояния на основе бухгалтерского баланса
Важнейшей целью анализа финансового состояния считается получение информативных характеристик, объективно оценивающих и точно показывающих финансовое состояние организации, его прибыль и убытки, изменения в структуре активов и пассивов, а также в расчетах с дебиторами и кредиторами. Для того, чтобы принимать правильные решения по управлению производством, реализацией, финансов и инвестиций, необходима постоянная деловая осведомленность по вопросам производства, которая считаются итогом отбора, анализа и оценки исходной информации о работе организации.
...

2.1 Организационная характеристика ООО "Городской Супермаркет"
Общество с ограниченной ответственностью «Городской Супермаркет», является юридическим лицом, действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации. Общество создано в соответствии с ГК РФ и законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» на основании действующего законодательства. Зарегистрировано 19 сентября 2002 года Регистрационной палатой г. Москва.
Местонахождение общества: г. Москва, Кутузовский проспект, 36, строение 6.
Главный и основной вид деятельности: розничная оптовая торговля в специализированных магазинах.
Организационная схема предприятия ООО «Городской супермаркет» представлена в приложении 1.
Высшим органом Общества являются Представители Совета Директоров. Общее собрание участников может быть, как очередным, так и внеочередным.
...

2.2 Ведение бухгалтерского учета в ООО "Городской Супермаркет"
Ведение бухгалтерского учете в ООО Городской Супермаркет", в целях соблюдения организацией в течении года единого ведения бухгалтерского и налогового учета, регламентируется учетной политикой, которая утверждается приказом генерального директора.
В соответствии с учетной политикой организация принимает следующие правила ведения БУ:
1. Утверждается рабочий план счетов БУ на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организацией, утвержденного приказом МФ России от 31 октября 2000 года №94н.
2. БУ (бухгалтерский учет) на предприятии ведется по журнально-ордерной форме с применением компьютерной техники. Бухгалтерские проводки записываются в журнал учета хозяйственных операций в соответствии с датой совершения хозяйственных операций на основе первичных документов и расчетов бухгалтерии.
...

Глава 2. Анализ финансового состояния на основе бухгалтерского баланса ООО "Городской Супермаркет"
2.1 Организационная характеристика ООО "Городской Супермаркет"
Общество с ограниченной ответственностью «Городской Супермаркет», является юридическим лицом, действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации. Общество создано в соответствии с ГК РФ и законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» на основании действующего законодательства. Зарегистрировано 19 сентября 2002 года Регистрационной палатой г. Москва.
Местонахождение общества: г. Москва, Кутузовский проспект, 36, строение 6.
Главный и основной вид деятельности: розничная оптовая торговля в специализированных магазинах.
Организационная схема предприятия ООО «Городской супермаркет» представлена в приложении 1.
Высшим органом Общества являются Представители Совета Директоров. Общее собрание участников может быть, как очередным, так и внеочередным.
...

3.1 Рекомендации по совершенствованию финансового состояния ООО "Городской Супермаркет"
Проведенный анализ финансового состояния ООО "Городской Супермаркет" на основе бухгалтерского баланса за 2016 год показал, что у организации неустойчивое финансовое состояние. Причиной этого послужило:
- перенакопление внеоборотных активов;
- недостаток собственных средств;
- большой уровень заемных средств.
В качестве основных путей улучшения можно предложить проведение следующих мероприятий:
1. Для нормализации обращения дебиторской задолженности предприятию необходимо укрепить финансовую и расчетно-платежную дисциплину, улучшить организацию бухгалтерского учета, а также отказаться от контрактов с ненадежными партнерами и анализировать потенциал неплатежеспособности тех предприятий, с которыми установлены деловые контакты. Также снижению дебиторской задолженности может поспособствовать предоставление скидок постоянным покупателям.

3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий
В результате предложенных мероприятий, рассмотрим их экономическую эффективность.
Проведение взаиморасчетов с контрагентами повлияет как на снижение кредиторской задолженности, так и на уменьшение дебиторской задолженности.
Если провести взаиморасчеты с контрагентами хотя бы на 5% от общей суммы кредиторской задолженности, то:
1. Сумма кредиторской задолженности будет соответствовать значению в 7 271 143,25 тыс. руб.
7 653 835 * 5% = 382 691,75 тыс. руб.
7 653 835 - 382 691,75 = 7 271 143,25 тыс. руб.
(3.1)
2. Значение дебиторской задолженности уменьшится на аналогичную сумму и будет соответствовать значению в 1 817 719,25 тыс. руб.
2 200 411 - 382 691,75 = 1 817 719,25 тыс. руб.
(3.2)
Для увеличения коэффициента быстрой ликвидности, следует сократить хотя бы на 10 % значение показателя "Заемные средства". Тогда значение будет соответствовать 3 923 103, 6 тыс. руб.
4 359 004 * 10% = 435 900,4 тыс.руб.
...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бухгалтерский баланс представляет собой одну из основных форм бухгалтерской отчетности о финансовом состоянии деятельности организации, представленная в виде двухсторонней таблицы. левая часть (актив) характеризует составы, размещение и использование средств; правая часть (пассив) – источники формирования хозяйственных средств. Итоги актива и пассива баланса равны между собой.
Составление бухгалтерского баланса регламентируется ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации".
Баланс составляется на конкретную дату (конец месяца, квартал, год), в денежном эквиваленте (тыс.руб., млн.руб.) и применяется с целью контроля и анализа хозяйственной деятельности.
Баланс состоит из двух частей: балансовой части и забалансовой части.
Баланс включает в себя 5 разделов : к активам относятся: раздел I "Внеоборотные активы" и раздел II "Оборотные активы".
...

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция);
2. Положение по бухгалтерскому учету "бухгалтерская отчетность организаций" (ПБУ 4/99);
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ от 29.07.1998 № 34н.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению (Приказ МФ РФ от 31.10.00 № 94н). – Изд. 6, стер. – Ростов н/Д : Феникс, 2013. – 155 с. – (Библиотека бухгалтера и аудитора)
5. Агеева, О.А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 509 c.
6. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Г.И. Алексеева, С.Р. Богомолец, И.В. Сафонова. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 c.
7. Анищенко А.В. Основные средства: учет, налоги, право: справочник. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Налог инфо, 2012. – 376 с.
8. Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2015. - 556 c.
9. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. - Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2014. – 832 с.
10. Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов /; Под ред. проф. ЮА Бабаева, проф. И.П. Комиссаровой,— 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 528 с.
11. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 510 c.
12. Бреславцева, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.А. Бреславцева, Н.В. Михайлова, О.Н. Гончаренко. - Рн/Д: Феникс, 2012. - 318 c.
13. Бурмистрова, Л.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. - М.: Форум, 2012. - 304 c.
14. Васильчук, О.И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохина. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 496 c.
15. Воронина, Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 480 c.;
16. Демакова, Е.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: сборник заданий Всероссийской студенческой олимпиады / Е.А. Демакова. - М.: КноРус, 2012. - 176 c.
17. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / И.М. Дмитриева, И.В. Захаров, О.Н. Калачева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 358 c.;
18. Керимов, В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / В.Э. Керимов. - М.: Дашков и К, 2016. - 688 c.;
19. . Касьянова Г.Ю. 1000 и одна проводка. АБАК Касьянова, 8-е изд. перераб. и доп. – М.: АБАК, 2013. – 864 с.
20. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. - Система ГАРАНТ, 2013г.
21. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 681 c.;
22. Лунева, А.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / М.П. Переверзев, А.М. Лунева; Под общ. ред. М.П. Переверзев.. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 221 c.;
23. Лытнева, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 512 c
24. Макарова, Л.Г. Бухгалтерский финансовый учет.: Учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.Г. Макарова; Под ред. Ю.А. Бабаев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2012. - 576 c.
25. Миславская, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Н.А. Миславская, С.Н. Поленова. - М.: Дашков и К, 2016. - 592 c.;
26. Мельников И. Бухгалтерский учет: учет нематериальных активов. 2009-2014.
27. Невешкина Е.В, Ремизова Е.Ю., Султанова Г.С. МСФО. Учет и отчетность; ОМЕГА-Л Ремизова - МСФО: учет и отчетность, Практическое руководство, 2-е изд. перераб. – М.: ОМЕГА-Л, 2013. – 138 с.
28. Неселовская, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Неселовская. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 717 c
29. Погорелова М.Я. Бухгалтерский (финансовый) учет: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. – М.: Дашков и К,2016. – 256с.
30. Потапова, Е.А. Бухгалтерский учет: конспект лекций / Е.А. Потапова. - М.: Проспект, 2013. - 144 c
31. Рогуленко, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 464 c.
32. Самохвалова, Ю.Н. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 232 c.
33. Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожникова. - М.: КноРус, 2013. - 456 c.;
34. Симагин Ю.А. Бухгалтерский учет (для бакалавра) / Ю.А.Симагин. – М.: КноРус,2014. – 456с.
35. Смольникова, Ю.Ю. Бухгалтерский учет. Конспект лекций: Учебное пособие / Ю.Ю. Смольникова. - М.: Проспект, 2016. - 128 c.
36. Сулейманова, Е.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Е.В. Сулейманова, В.В. Хисамудинов. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 192 c.
37. Трофимова, Т.И. Бухгалтерский финансовый учет / Т.И. Трофимова. - М.: КноРус, 2013. - 672 c.
38. Харьков, В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебно-методическое пособие / В.П. Харьков. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2012. - 224 c.
39. Чеглакова, С.Г. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / С.Г. Чеглакова. - М.: ДиС, 2015. - 448 c.
40. Чувикова, В.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / В.В. Чувикова, Т.Б. Иззука. - М.: Дашков и К, 2015. - 248 c.
41. http://ivo.garant.ru/;
42. http://www.consultant.ru.