Бухгалтерский баланс и анализ финансового состояния предприятия

ВВЕДЕНИЕ 4

1 РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА В АНАЛИЗЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1 Бухгалтерский баланс - основная форма в системе отчетности 7
1.2 Методика проведения анализа финансового состояния организации
по данным бухгалтерского баланса 13

2 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ
ООО «ГОЛДЕН ЛАЙН» 21
2.1 Краткая характеристика исследуемой организации
ООО «Голден лайн» 21
2.2 Анализ ликвидности, деловой активности и рентабельности баланса
ООО «Голден лайн» 27

3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПУТИ ЕГО
УЛУЧШЕНИЯ В ООО " ГОЛДЕН ЛАЙН" 35
3.1 Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского
баланса ООО «Голден лайн» 35
3.2 Пути улучшения финансового состояния на основе управления дебиторской задолженностью 43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 54

1.1 Бухгалтерский баланс - основная форма в системе отчетности

Бухгалтерский баланс - одни из основных элементов метода бухгалтерского учета. Бухгалтерский баланс - главная форма отчетности - составляется предприятиями и организациями независимо от вида деятельности и форм собственности, объемов оборота и численности.
Обязанность составления бухгалтерского баланса всеми предприятиями и организациями установлена Законом о бухгалтерском учете.
Бухгалтерский баланс составляется на основании данных бухгалтерского учета на 1-е число каждого месяца, а за квартал, полугодие, девять месяцев и год в целом в установленные сроки представляется в налоговые органы и ряд других организаций.
Баланс отражает не только количественные (суммарные), но и структурные изменения в составе средств. Это свидетельствует о той чрезвычайной роли, какую играет баланс в хозяйственной деятельности предприятия.
...

1.2 Методика проведения анализа финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это  положительно влияет на финансовое положение предприятия.
...

проанализировать методологию анализа финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса;
провести анализ ликвидности и платежеспособности организации;
исследовать финансовую устойчивость организации;
разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости организации.
В соответствии с поставленной целью и задачами построена структура данной работы. Она состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. В первой главе изучаются теоретические аспекты порядка формирования бухгалтерского баланса организации и методики анализа ее финансового состояния. Во второй главе работы анализируется организационно-экономическая характеристика, порядок формирования бухгалтерского баланса и анализ финансового состояния ООО «Голден Лайн». В третьей главе проведен анализ финансового состояния организации на основе бухгалтерского баланса.
...

2.1 Краткая характеристика исследуемой организации
ООО «Голден лайн»

Общество с ограниченной ответственностью «Голден лайн» является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании действующего устава и законодательства Российской Федерации. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его собственном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.
ООО «Голден лайн» находится по адресу: г. Воронеж, ул. 9 января, д. 49, оф. 2.
Целью деятельности ООО «Голден лайн» являются расширение рынка продукции, а также извлечение прибыли.
Общество имеет права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности.
...

2 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ ООО «Голден лайн»

2.1 Краткая характеристика исследуемой организации
ООО «Голден лайн»

Общество с ограниченной ответственностью «Голден лайн» является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании действующего устава и законодательства Российской Федерации. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его собственном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.
ООО «Голден лайн» находится по адресу: г. Воронеж, ул. 9 января, д. 49, оф. 2.
Целью деятельности ООО «Голден лайн» являются расширение рынка продукции, а также извлечение прибыли.
Общество имеет права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности.
...

2.2 Анализ ликвидности, деловой активности и рентабельности баланса ООО «Голден лайн»

Анализ ликвидности баланса предполагает оценку путем сравнения активов и пассивов, сгруппированных по степени ликвидности.
Активы подразделяются на 4 группы по степени убывания ликвидности:
1. Абсолютно ликвидные активы (А1);
2. Быстро реализуемые активы (А2) ;
3. Медленно реализуемые активы (А3) ;
4. Трудно реализуемые активы (А4) ;
Пассивы группируются по степени срочности погашения обязательств:
1. Наиболее краткосрочные обязательства;
2. Краткосрочные пассивы (П2) ;
3. Долгосрочные пассивы (П3);
4. Постоянные пассивы (П4).
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются все следующие условия:

А1 ≥ П1;
А2 ≥ П2;
А3 ≥ П3;
А4 ≤ П4.

Невыполнение хотя бы одного из условий позволяет сделать вывод о неликвидности баланса. Определим ликвидность баланса на конец 2014, 2015 и 2016 г.г. (табл. 3).
Из данных табл. 3 следует, что по состоянию на 31.12.
...

2 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ ООО «Голден лайн»

2.1 Краткая характеристика исследуемой организации
ООО «Голден лайн»

Общество с ограниченной ответственностью «Голден лайн» является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании действующего устава и законодательства Российской Федерации. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его собственном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.
ООО «Голден лайн» находится по адресу: г. Воронеж, ул. 9 января, д. 49, оф. 2.
Целью деятельности ООО «Голден лайн» являются расширение рынка продукции, а также извлечение прибыли.
Общество имеет права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности.
...

3.1 Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса ООО «Голден лайн»

Рассчитаем теперь показатели финансовой устойчивости и платежеспособности по данным бухгалтерского баланса.
1) Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования) (Кфу). Характеризует устойчивость капитала организации, имеет нормативное значение ≥ 0,7

, (4)

где ВБ - валюта баланса, СК - величина собственного капитала, ДО - величина долгосрочных обязательств; ДБП – величина доходов будущих периодов.
2) Собственные оборотные средства (СОС). Характеризуют величину собственного капитала и долгосрочных обязательств, направляемую на финансирование оборотных активов, должны быть ≥ 0. Рассчитывается по следующей формуле:

СОС=СК+ДО-ВА+ДБП , (5)

где ВА – величина внеоборотных активов; ДО – величина долгосрочных обязательств; ДБП – величина доходов будущих периодов.
...

2.2 Анализ ликвидности, деловой активности и рентабельности баланса ООО «Голден лайн»

Анализ ликвидности баланса предполагает оценку путем сравнения активов и пассивов, сгруппированных по степени ликвидности.
Активы подразделяются на 4 группы по степени убывания ликвидности:
1. Абсолютно ликвидные активы (А1);
2. Быстро реализуемые активы (А2) ;
3. Медленно реализуемые активы (А3) ;
4. Трудно реализуемые активы (А4) ;
Пассивы группируются по степени срочности погашения обязательств:
1. Наиболее краткосрочные обязательства;
2. Краткосрочные пассивы (П2) ;
3. Долгосрочные пассивы (П3);
4. Постоянные пассивы (П4).
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются все следующие условия:

А1 ≥ П1;
А2 ≥ П2;
А3 ≥ П3;
А4 ≤ П4.

Невыполнение хотя бы одного из условий позволяет сделать вывод о неликвидности баланса. Определим ликвидность баланса на конец 2014, 2015 и 2016 г.г. (табл. 3).
Из данных табл. 3 следует, что по состоянию на 31.12.
...

3.2 Пути улучшения финансового состояния на основе управления дебиторской задолженностью

Как стало видно из проведенного анализа финансовое состояния исследуемой организации является относительно устойчивым, тем более в условиях кризиса, спровоцированного санкциями.
Однако, необходимо отметить одну проблему, которая бросается в глаза даже при беглом взгляде на баланс объекта исследования - это большие значения показателя дебиторской задолженности. Эти иммобилизованные средства могли бы быть использованы гораздо более эффективно, если бы удалось их взыскать и превратить в другие виды оборотных активов.
Совсем недавно менеджеры использовали любые средства в борьбе за увеличение объема продаж. В кризис приходится больше заботиться о безопасности предприятия, его платежеспособности, поддержании текущей ликвидности.
В такой ситуации сбор дебиторской задолженности, с которой уже уплачены НДС и налог на прибыль, становится приоритетной задачей.
...

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс РФ Части первая и вторая с комментариями: текст с изм. и доп. на 20 апреля 2013 года.-М.: Эксмо, 2013.-784с.
2. ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»: текст с изм. и доп. на 2015 г . – М.: Эксмо, 2004. – 80 с.
3. Федеральный закон от 06 декабря 2016 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" [Электронный ресурс]/Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_170573/
4. Приказ Минфина РФ от 02 июля 2016 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" [Электронный ресурс]/Режим доступа: http://www.ippnou.ru/zakonview.php?idzakon=00000179
5. Все положения по бухгалтерскому учету: с изм. и доп. на 2015 г.- М.: ЭКСМО, 2015.-224с.
6. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: КНОРУС, 2014. - 720 с.
7. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. – М.: Высшая школа, 2016. – 678 с.
8. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник/ Л. Ермолович [и др.].- Москва: Современная школа, 2016.- 800 с.
9. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. – Москва: Проспект, 2016. – 424 с.
10. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: учебник / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 243 с.
11. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учебник / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 384 с.
12. Баканов М. И. Анализ эффективности использования оборотных средств. / М. И. Баканов // Бухгалтерский учет. – 2016. - № 10. – С.64-65.
13. Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов – М.: Финансы и статистика, 2016. – 416 с.
14. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. – М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2016. – 344 с.
15. Башин М.М. Оборотные средства предприятия в условиях рынка: учебник / М. М. Башин. – М.: Финансы, 2015. –88 с.
16. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности (для бакалавров) / В.И. Бариленко. – М.: КНОРУС, 2014. - 240 с.
17. Бариленко В. И. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. / В. И. Бариленко. - «Эксмо», 2016 г. – 320 с.
18. Борисов А. Б. Большой экономический словарь: издание 2-е перераб. и доп. / А.б. Борисов. - М.: Книжный мир, 2016.-860с.
19. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дедова и др.; под. ред. Н.Г. Сапожниковой. – Воронеж: Издательско-полиграфический центр ВГУ, 2014. – 660с.
20. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Н.А. Гермалович. – М: Финансы и статистика, 2016. – 346 с.
21. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Проспект, 2016. – 360 с.
22. Головнина Л.А. Экономический анализ / Л.А. Головнина, О.А. Жигунова О.А. – М.: КНОРУС, 2014. - 400 с.
23. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности : учебник / И.Е. Глушков. - М.: КноРус, 2016. – 944 с.
24. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изда¬тельство «Дело и Сервис», 2016. – 368 с.
25. Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ деятельности управленческого персонала / Д.А. Ендовицкий, Н.Н. Беленова. – М.: КНОРУС, 2014. - 192 с.
26. Жиляков Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)/ Д.И. Жиляков, В.Г. Зарецкая. – М.: КНОРУС, 2016. – 368 с.
27. Кеворкова Ж. А. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Более 8000 проводок. Практика применения нового Плана счетов: Практическое пособие / Ж. А. Кеворкова, Н. Г. Сапожникова, А. А. Савин. – М.: ТК Велби, 2015. – 504с.
28. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТЛ Велби, издательство Проспект, 2016.
29. Кован. Теория антикризисного управления предприятия: учебное пособие/ С.Е. Кован, Л.П, Мокрова, А.Н. Ряховская: под ред. М.А. Федотовой, А.Н. Ряховской – М.: Кнорус, 2013.
30. Корелина С.А. Механизм правового регулирования отношений несостоятельности – М.: ВоятерсКлувер, 2016.
31. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации: учеб.пособие – М.: Эксмо, 2016.
32. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротства: учеб.пособие. – 2-е издание – М.: Омега-Л, 2013.
33. Абашкин Ф.А. Финансирование оборотного капитала предприятия при помощи факторинга/ Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. Серия: Экономика и финансы – Нижний Новгород: Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского- №2, 2013.
34. Васильев Д. Банкротство. Словарь экономических терминов [Электронный ресурс]. – Режим доступа:http://vocable.ru/dictionary/98/word/nesostojatelnost-bancrotstvo-predprijatija.
35. Климова С.В. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротства [Электронный ресурс]. – Режим доступа:http://science.my1.ru/load/gosudarstvennoe_regulirovanie_bankrotstva_klimova_s_v/8-1-0-608.
36. Кован С.Е. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предприятия[Электронный ресурс]. –Режим доступа: http://www.1-fin.ru/?id=410.
37. Максимова Н.И. Пути финансового оздоровления субъектов хозяйствования при угрозе банкротства [Электронный ресурс]. –Режим доступа: http://www/library.mephi.ru.
38. Сычева Н.В. Методы оценки и диагностики банкротства как основная экономическая составляющая предприятия [Электронный ресурс]. –Режим доступа: http://sibac.info.
39. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебник / Н. П. Кондраков – М.: Инфра-М, 2016. - 592 с.
40. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет : учебник / В.Э. Керимов. - М. : Дашков и К., 2016. – 704 с.
41. Кожевников Н.Н. Основы антикризисного управления предприятиями: учебное пособие / Н.Н. Кожевников, Е.И. Борисов, А.Г. Зубкова. - 4-е изд. - Академия, 2016 - 496 с.
42. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. – М.: Финансы и статистика. - 2016. - 672с.
43. Макарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности : учебник / Э.А. Макарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Макарьян. – Ростов н/Д : Феникс, 2015. – 582 с. – (Серия «Высшее образование»).
44. Мельник М.В. Бухгалтерский учет и анализ (для бакалавров): учебник / М.В. Мельник, Н.К. Муравицкая, Е.Б. Герасимова. –М.: КНОРУС, 2015. - 356 с.
45. Пласкова Н. С. Анализ финансовой отчетности: учебник / Н.С. Пласкова – Эксмо, 2016 г. – 285 с.
46. Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Л.М. Подъяблонская//Финансы, 2016. – №12. – С. 18 – 20.
47. Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности / Т.А. Пожидаева. – М.:КНОРУС, 2013. - 320 с.
48. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / С.М. Пястолов. – 4-е изд., стер. – М. : ИЦ «Академия», 2016. - 336 с.
49. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник, 5-е изд. испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2016.-330с.
50. Управленческий анализ в отраслях / Полозова А. Н., Брянцева Л. В. – Москва, - Кнорус, 2016 г. – 336 с.
51. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 415 с.
52. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 456 с.
53. Экономический анализ / Под ред. Н.И. Ольшевской. – М.: КНОРУС, 2016. – 160 с.
54. Экономический анализ / Под ред. В.В. Панкова. – М.: КНОРУС, 2015. – 624 с.
55. Экономический анализ. Учебное пособие / Н.Б. Клишевич Н.Б., О. Н. Харченко., И. С. Ферова, Н. В. Непомнящая. – М.: КНОРУС, 2015. – 192 с.