«Актуальные проблемы выявления признаков корпоративного мошенничества при проведении внутреннего контроля и аудита»

Объект исследования – корпоративное мошенничество в банковской сфере.
Предмет исследования – методы выявления корпоративного мошенничества при проведении внутреннего контроля и аудита.
Тема исследования – Актуальные проблемы выявления признаков корпоративного мошенничества при проведении внутреннего контроля и аудита
Цель исследования – на основе существующих подходов разработать мероприятия по профилактике корпоративного мошенничества (при проведении внутреннего контроля и аудита) в ПАО «Сбербанк».

Введение 3
Глава 1. Внутрикорпоративное мошенничество: теоретические основы 8
1.1. Корпоративное мошенничество как разновидность преступления против собственности 8
1.2. Виды корпоративного мошенничества и лица его совершающие 15
1.3. Сотрудник организации как источник угрозы 22
1.4. Служба внутреннего контроля: цели создания, основные этапы выявления финансовых преступлений в российских компаниях 27
Глава 2. Создание модели злоумышленника в среде на примере ПАО Сбербанк 37
2.1. Краткая характеристика и основные показатели деятельности ПАО Сбербанк 37
2.2. Концепция безопасности и защитные функции СВК 40
2.3. Виды внутренних угроз корпоративной безопасности 44
Глава 3. Разработка мероприятий по профилактике внутрикорпоративного мошенничества в ПАО Сбербанк 52
3.1. Разработка рекомендаций по выявлению и противодействию корпоративному мошенничеству 52
3.2. Оценка эффективности разработанных мероприятий по выявлению признаков мошенничества 59
Заключение 67
Список использованных источников 70
Приложения 77

Дипломная магистерская работа, защита проходила в РЭУ им. Плеханова, подготовлена полностью самостоятельно, антиплагиат 77%, защищена на "отлично". При необходимости есть аннотация, речь, рецензия, презентация.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2019) [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru (дата обращения: 09.04.2019).
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 01.05.2019). [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru (дата обращения: 10.04.2019).
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ (ред. от 01.04.2019). Ст.193«Порядок применения дисциплинарных взысканий» [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru (дата обращения: 14.04.2019).
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ (ред. от 29.05.2019) [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru (дата обращения: 09.04.2019).
5. Международный стандарт аудита 200 «Основные цели независимого аудитора и проведение аудита в соответствии с международными стандартами аудита»: Приказ Минфина России от 9 января 2019 г. №2н. [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru (дата обращения: 19.04.2019).
6. Международный стандарт аудита 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности»: Приказ Минфина России от 24.10.2016 №192н. [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru (дата обращения: 19.04.2019).
7. Международный стандарт аудита 320 «Существенность при планировании и проведении аудита»: Приказ Минфина России от 09.01.2019 № 2н. [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru (дата обращения: 02.05.2019).
8. Международный стандарт аудита 450 «Оценка искажений, выявленных в ходе аудита»: Приказ Минфина России от 09.01.2019 № 2н, пункт A16. [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru (дата обращения: 19.04.2019).
9. Указание Банка России №3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2015 N 38679) (редакция от 06.08.2015 г.) [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru (дата обращения: 22.05.2019).
10. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 6 февраля 2012 г. N 14-Т о рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы совершенствования корпоративного управления».(неофициальный перевод 2005– No8. – С. 37-43.) [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru (дата обращения: 22.05.2019).
11. Положение Банка России "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов" № 483-П (редакция от 06.08.2015 г.) [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru (дата обращения: 26.05.2019).
12. Положение Банка России "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изменениями и дополнениями)
N 254-П (редакция от 26 марта 2004 г.) / КонсультантПлюс. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru (дата обращения: 26.05.2019).
13. Информационная политика ПАО Сбербанк (редакция 2). Утверждена Решением Наблюдательного совета ПАО Сбербанк
Протокол No 23 от 18.09.2018 г.
14. Положение о системе внутреннего контроля в ОАО "Сбербанк России" от 17. 10.2011 N 2289
15. Политика ПАО Сбербанка по управлению операционными рисками №1302 (редакция 4). Утверждена Решением Наблюдательного совета ПАО Сбербанк от 16.04.2019
16. Устав ПАО "Сбербанк России" (утвержденный 14.06.2018).
17. Абрамов Р.Н. БЕЛЫЕ ВОРОТНИЧКИ «Банкетная кампания» 1904 — БольшойИргиз./Абрамов Р.Н. — М. : Большая российская энциклопедия, 2015. — С. 268.
18. Афанасьева, О.Н. Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика / О.Н. Афанасьева // Банковское дело. М. – 2015. – №12. – С. 68-75.
19. Баранова Е.К., Бабаш А.В. Информационная безопасность и защита информации: учеб. пособие / Е.К. Баранова, А.К. Бабаш. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: РИОР : ИНФРА-М, 2019. - 336 с.
20. Джозеф Т.Уэллс, Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества, под научной редакцией Суханова М.С.,// - Москва.: Маросейка, -2016
21. Зацаринная Е. И. , Проданова Н. А., Голощапова Л. В. Оценка нормативно-правовой базы и основные способы выявления внутрикорпоративных хищений и мошенничества в результате финансово-хозяйственной деятельности / Е. И. Зацаринная, Н. А. Проданова, Л. В. Голощапова // Бухучет в строительных организациях. – 2019. – № 3. – С. 56-65.
22. Иванов О.Б, Кашуба В.М. «Корпоративные мошенничества и коррупция как глобальные риски» / О.Б. Иванов, В.М. Кашуба // Экономическая теория, анализ, практика. – 2015. – № 6. – С. 71-86.
23. Иванова Е.А., Петров А.Н. Значение информационной безопасности для перспективного развития организации / Е.А. Иванова, А.Н. Петров // Журнал: Экономика и предпринимательство. Москва, 2015.
24. Казакова Н.А., Ефремова Е.И., Петров А.Н., Плисова А.Б., Белякова Э.И., Кривецкая Т.П., Лаврушина В.Б., Городецкая М.И. / Внутренний контроль и аудит в системе эффективного управления организацией/Уч. для студентов ВУЗа, обучающихся по направлению "экономика" под ред. Н.А. Казаковой: магистратура, Казакова Н.А., Ефремова Е.И., Петров А.Н., Плисова А.Б., Белякова Э.И., Кривецкая Т.П., Лаврушина В.Б., Городецкая М.И. / РИНЦ, Изд. «Аудитор», Москва, 2017.
25. Карташова Л.В. Управление человеческими ресурсами: учебник / Карташова Л.В. — М. : ИНФРА-М, 2019. — 235 с.
26. Корнейчук В.И. Организация управления операционным риском, связанным с деятельностью персонала в кредитной организации / Корнейчук В. И. // Изд. «Аудитор», Финансы и кредит. № 12, С. 24-31. Москва, 2016.
27. Лизяева В. В. Мошенничество как разновидность преступления против собственности / Лизяева В. В. // В сборнике: Учетно-аналитическое обеспечение – информационная основа экономической безопасности хозяйствующих субъектов. Межвузовский сборник научных трудов и результатов совместных научно-исследовательских проектов: в 2-х частях. Москва. – 2017. – С. 188-195
28. Лизяева В.В. , Проданова Н.А. Мошенничество в профессиональной сфере - угроза мирового масштаба / В. В. Лизяева, Н. А. Проданова // Финансовый менеджмент. – 2016. – № 1. – С. 131-137.
29. Петров А.Н., Глотова Ю.А. Система внутреннего контроля как инструмент противодействия фальсификации финансовой отчётности // А.Н. Петров, Ю.А. Глотова // РИНЦ, Изд. «Аудитор», 6с, Москва, 2017.
30. Петров А.Н. Комплаенс-контроль как инструмент обеспечения экономической безопасности организации / А.Н. Петров // РИНЦ, Изд. «Аудитор», 6с, Москва, 2018.
31. Петров А.Н. Обзор основных схем мошеннических действий и злоупотреблений / А.Н. Петров // РИНЦ, Изд. «Аудитор», 5с, Москва, 2018.
32. Плотникова Е.Б., Германов И.А. Измерение организационной лояльности персонала (опыт апробации методики Мейер-Аллен) // Плотникова Е.Б., Германов И.А. // Изд. Вестник Пермского университета. Философия. Психология. Социология. 2016. №3. 5С, Пермь.
33. Потапова А.И., Лизаева В.В. Защита информации как основная задача организации аналитической работы на предприятии / А.И. Потапова, В.В. Лизаева // В сборнике: Учетно-аналитическое обеспечение – информационная основа экономической безопасности хозяйствующих субъектов. Межвузовский сборник научных трудов и результатов совместных научно-исследовательских проектов: в 2-х частях. Москва. – 2017. –С. 307-311.
34. Пустовалова, Т.А., P.P. Кутуев Управление кредитным риском кредитного портфеля коммерческого банка / Т.А. Пустовалова, P.P. Кутуев // Вестник Санкт-Петербургского университета. Серия 8 : Менеджмент. 2018. – № 1. — С.135-155.
35. Талтынов С.М., Минакова Н.В. Классификация подходов к определению лояльности персонала // Талтынов С.М., Минакова Н.В. // ЭКОНОМИНФО. №25. 2016.
36. Всероссийское исследование «Практика противодействия корпоративному мошенничеству» // www.stopcorporatecrime.ru - официальный сайт информационного агентства, - 2019.[Электронный ресурс] (дата обращения 10.03.2019)
37. Защита информации и кибербезопасность // www.home.kpmg.ru - Официальный сайт KPMG, - 2019. URL: https://home.kpmg/by/ru/home/insights/2016/06/information-protection-and-cybersecurity.html[Электронный ресурс] (дата обращения 13.05.2019)
38. Исследование кросс-канальной системы противодействия мошенничеству: выявить сложные схемы www2.deloitte.com - Официальный сайт Deloitte, - 2019. URL: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/ru/Documents/finance/antifraud-cross-channel-system.pdf [Электронный ресурс] (дата обращения: 03.05.2019)
39. Международное исследование функции комплаенс // www.home.kpmg.ru - Официальный сайт KPMG, - 2019. URL: https://assets.kpmg/content/dam/kpmg/ru/pdf/2017/07/ru-ru-international-compliance-survey.pdf[Электронный ресурс] (дата обращения 16.05.2019)
40. Сафаров М. Темная сторона топ-менеджеров. Корпоративное мошенничество - каков актуальный статус проблемы? // www.vegaslex. ru– Официальный сайт хранения российских нормативно-правовых актов, - 2019. URL: http://www.vegaslex. ru/text/58677 [Электронный ресурс] (дата обращения 20.03.2019)
41. Стратегия 2020 ПАО Сбербанк // www.sberbank.ru - Официальный сайт ПАО Сбербанк, - 2019. URL: https://www.sberbank.ru/common/img/uploaded/files/sberbankdevelopmentstrategyfor2018-2020.pdf[Электронный ресурс] (дата обращения 10.04.2019)
42. Противодействие мошенничеству: какие меры принимают компании? Российский обзор экономических преступлений за 2018 год // www.pwc.ru - Официальный сайт PricewaterhouseCoopers, - 2019. URL: https://www.pwc.ru/ru/forensic-services/assets/PwC-recs-2018-rus.pdf [Электронный ресурс] (дата обращения: 03.06.2019)
43. Пресс служба Центрального Банка Российской Федерации информационный портал: официальный сайт Банка России [Электронный ресурс] / – 2000-2019. Режим доступа: https://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=350000004(дата обращения: 30.04.19).
44. Факт корпоративного мошенничества — что нужно знать? // sovetadvokatov.ru - Совет Адвокатов, 2019. URL: https://sovetadvokatov.ru/242-korporativnoe-moshennichestvo.html (дата обращения: 03.06.2019)
45. Годовой отчет ПАО «Сбербанк» - официальный сайт Банковской группы Сбербанк [Электронный ресурс] – 1997-2019. – Электронные дан. – Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports (дата обращения: 07.05.19 г.)
46. Кодекс корпоративной этики Сбербанка [Электронный ресурс] – 1997 – 2019. Режим доступа: – Электронные дан. – URL: https://www.sberbank.com/common/img/uploaded/files/pdf..(дата обращения: 30.04.2019).
47. Официальный сайт ПАО Сбербанк [Электронный ресурс] – 1997 – 2019. Режим доступа: – Электронные дан. – www.sberbank.com (дата обращения 28.03.19)
48. Электронный журнал «Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит» [Электронный ресурс] – 1999 – 2019. – Электронные дан. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru/articles/audit/a105/974194.html (дата обращения 18.04.19)
49. Электронный журнал МСФО «на практике» [Электронный ресурс] – 2006 – 2019. – Электронные дан. – Режим доступа: https://m.msfo-practice.ru/285017 (дата обращения 03.05.19)
50. Электронный информационный портал о финансах и технологиях [Электронный ресурс] – 2005 – 2019. – Электронные дан. – Режим доступа: www.tadviser.ru http://www.tadviser.ru/index.php/Компания:Сбербанк_России# (дата обращения 28.04.19)