Анализ и оценка эффективности использования собственного и заемного капитала организации

Актуальность данного исследования обусловлена тем, что собственный и заемный капитал занимают особое место в экономике предприятий, так как за счет данных средств формируются активы, необходимые для обеспечения производственных процессов. Так, первоочередным источником финансирования деятельности хозяйствующих субъектов выступает собственный капитал, но для ускоренного развития и оперативного финансового обеспечения предприятия необходимо привлекать заемные средства, которые в свою очередь позволяют добиться прироста как абсолютной, так и относительной прибыли. Однако, при финансировании деятельности фирмы преимущественно заемным капиталом, обязательства перед разными кредиторами и расходы на погашение суммы долгов, выплату процентов возрастают, вследствие чего, возникают риски снижения платежеспособности и финансовой устойчивости и роста вероятности банкротства, что негативно влияет на финансовую составляющую экономической безопасности данной фирмы.
В настоящее время каждая организация стремится к тому, чтобы быть финансово устойчивой. Финансовая устойчивость организации выражается в эффективном соотношении собственного и заёмного капитала как источника финансирования её деятельности.
В процессе осуществления своей деятельности организации осуществляют выбор того или иного источника финансирования деятельности. Важно соблюдать оптимальное соотношение собственных и заёмных источников финансирования, чтобы добиться определённых успехов в деятельности и при этом не потерять свою финансовую устойчивость. Так, заёмные средства могут привести как к потере финансовой устойчивости организации, так и к повышению эффективности производственной деятельности организации и как следствие – к росту рентабельности собственных средств. Оптимальное соотношение собственного и заёмного капитала приводит к улучшению финансового состояния организации.
Степень разработанности проблемы исследования. В данной работе проблемы использования капитала раскрыто на основании работ таких авторов, как Д.А. Ендовицкий, Ю.А. Дохина, В.И. Мамишев, А.А. Лынов, И.С. Булгаков, А.Л. Курилова и др. Особенности анализа, управления и оптимизации структуры капитала изучались на базе научных трудов А.Н. Назаровой, И.В. Косоруковой, И.В. Толмачевой, Е.С. Жуковой, С.О. Кучеренко, и пр.
Объект исследования - ООО «Луховицкие овощи».
Предметом исследования выступает капитал организации.
Цель исследования – проанализировать и оценить эффективность использования собственного и заемного капитала ООО «Луховицкие овощи», разработать мероприятия по совершенствованию.
Задачи исследования:
1. Изучить теоретические основы эффективности использования собственного и заемного капитала организации;
2. Раскрыть экономическую сущность капитала и его классификацию;
3. Дать определение понятию и раскрыть структуру собственного и заемного капитала предприятия;
4. Представить методику расчета показателей, характеризующие эффективности использования капитала предприятия;
5. Провести анализ эффективности использования собственного и заемного капитала ООО «Луховицкие овощи»;
6. Охарактеризовать деятельность ООО «Луховицкие овощи»;
7. Дать оценку эффективности использования собственного и заемного капитала ООО «Луховицкие овощи»;
8. Разработать мероприятия по улучшению эффективности использования собственного и заемного капитала организации ООО «Луховицкие овощи».
Теоретической базой для написания бакалаврской работы послужили труды отечественных и зарубежных экономистов- исследователей в области финансового менеджмента, корпоративных финансов, бухгалтерского учёта и отчётности: учебники и учебные пособия, научные статьи в периодических изданиях: М.И Баканова, Н.П. Любушина, В.В. Ковалева, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета и др. Также базой для написания настоящей бакалаврской работы послужили различные нормативно-правовые акты, данные официальных сайтов сети Интернет.
Методами исследования в бакалаврской работе послужили методы горизонтального и вертикального анализа, коэффициентный анализ и т.д.
Теоретическая значимость исследования заключается в систематизации теоретических основ в области анализа капитала организации.
Практическая значимость бакалаврской работы состоит в том, что предлагаемые рекомендации по повышению эффективности использования капитала организации могут быть использованы в деятельности анализируемой организации.
Структура бакалаврской работы включает в себя следующие такие элементы, как: введение, две главы, заключение, список используемой литературы, приложения.

Введение……………………………………………………………………………...3
1 Теоретические основы эффективности использования собственного и заемного капитала организации…………………………………………………….6
1.1 Экономическая сущность капитала и его классификация……………………6
1.2 Понятия, структура собственного и заемного капитала предприятия……...13
1.3. Методика расчета показателей, характеризующие эффективности использования капитала предприятия……………………………………………19
2 Анализ эффективности использования собственного и заемного капитала ООО «Луховицкие овощи»………………………………………………………...26
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Луховицкие овощи»………….26
2.2 Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала ООО «Луховицкие овощи»………………………………………………………...31
2.3 Разработка мероприятий по улучшению эффективности использования собственного и заемного капитала организации ООО «Луховицкие овощи»…42
Заключение………………………………………………………………………….50
Список используемых источников………………………………………………..55
Приложения………………………………………………………………………....60

Защита работы на отлично.
все показатели проанализированы в динамике за 3 года, рассчитаны отклонения. Выявлены проблемы, предложенные пути решения

Список использованных источников
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 01.07.2021 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. 01.07.2021. № 31. Ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 года №51-ФЗ// Собрание законодательства РФ 05.12.1994 №32 ст.3301 (в редакции ФЗ от 08.07.2021 №251-ФЗ) // Собрание Законодательств РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
3. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями от 30.12.2021 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)) // Собрание законодательства от 12 декабря 2011 г. N 50 ст. 7344
Учебники, монографии, диссертации, статьи
4. Агронский Е. Е. Информационная база и методы анализа деятельности предприятия / Е. Е. Агронский // Актуальные проблемы современной науки : Материалы V Международной научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов, магистрантов и студентов, Краснодар, 12 апреля 2017 года. – Краснодар: ИП Дедкова С.А., 2019. – С. 32-35.
5. Асташкин А.А. Финансы: учебник // Актуальные проблемы современной науки: Материалы V Международной научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов, магистрантов и студентов. – М.: Финансы и кредит, 2019 – 427 с.
6. Буркальцева Д.Д., Блажевич, О.Г. Сущность капитала, классификация и методика оценки его использования на предприятии / Д.Д. Буркальцева, О.Г. Блажевич / Science Time. 2019. № 7 (31). С. 33-38.
7. Бердина В. В. Методические аспекты анализа организации / В. В. Бердина // Развитие бухгалтерского учёта, анализа и аудита в современных концепциях управления : материалы VIII межрегиональной научно- практической конференции молодых учёных и студентов, Симферополь, 17– 18 мая 2019 года / Министерство науки и высшего образования РФ, Крымский федеральный университет им. В.И. Вернадского. – Симферополь: Крымский федеральный университет им. В.И. Вернадского, 2019. – С. 250- 252.
8. Воробьев Ю.Н., Жилина, Ю.В. Управление стоимостью капитала предприятия / Ю.Н. Воробьев, Ю.В. Жилина // Вестник Науки и Творчества. 2018. № 11 (11). С. 45-52.
9. Власова В. А. Экономика / В. А. Власова // Молодежь XXI века: образование, наука, инновации : Материалы VI Всероссийской студенческой научно-практической конференции с международным участием, Новосибирск, 22–24 ноября 2017 года / Под редакцией А.В. Харламова, Т.С. Федосова. – Новосибирск: Новосибирский государственный педагогический университет, 2020. – С. 63-65.
10. Голикова Е.Ю. Анализ заемного капитала предприятия / Е.Ю. Голикова // Контентус. 2019. № 2 (43). С. 32-35.
11. Губанова Е. В. Методика анализа организации / Е. В. Губанова // Научно-технический прогресс: актуальные и перспективные направления будущего : Сборник материалов VI Международной научно-практической конференции, Кемерово, 18 августа 2017 года. – Кемерово: Общество с ограниченной ответственностью "Западно-Сибирский научный центр", 2019. – С. 175-178.
12. Дементьева С.Я., Галас О.С. Теоретико – методические аспекты формирования учетной информации о собственном капитале / С.Я. Дементьева, О.С. Галас // Научные труды Южного филиала Национального университета биоресурсов и природопользования Украины «Крымский агротехнологический университет». Серия: Экономические науки. 2018. № 152. С. 134-140.
13. Дмитриева Н.Н. Экономика предприятия: учебник для вузов // материалы VIII межрегиональной научно-практической конференции молодых учёных и студентов. – М.: ЮНИТИ, 2021 – 273 с.
14. Жилин П.С. Структура и состав капитала организации: учебник // Научный поиск молодежи XXI века. Сборник научных статей по материалам XII Международной научной конференции студентов и магистрантов Часть 3. – М.: Экономика, 2020 – 309 с.
15. Зубова Е.В., Коява, Л.В. Стоимость капитала как фактор оценки стоимости компании / Е.В. Зубова, Л.В. Коява // Инновационное развитие. 2020. № 1 (6). С. 47-50.
16. Зимонина М. В. Экономика организации / М. В. Зимонина // Актуальные проблемы учета, анализа, контроля и налогообложения в условиях цифровизации экономики : Межвузовский сборник научных трудов и результатов совместных научно-исследовательских проектов, представленных на 4-й международной научно-практической конференции, Москва, 07–08 апреля 2020 года. – Москва: Общество с ограниченной ответственностью "Издательство "КноРус", 2020. – С. 99-102.
17. Исраилова З.Р., Барзаева, М.А. Проблемы эффективности использования капитала предприятия / З.Р. Исраилова, М.А. Барзаева // Достижения науки и образования. 2018. № 10 (11). С. 31-32.
18. Исраилова З.Р., Барзаева, М.А. Проблемы эффективности использования капитала предприятия / З.Р. Исраилова, М.А. Барзаева // Достижения науки и образования. 2018. № 10 (11). С. 31-32.
19. Караева Ф.Е. Оценка эффективности использования собственного капитала предприятия / Ф.Е. Караева // Успехи современной науки и образования. 2019. Т. 1. № 10. С. 84-86.
20. Карпов М.С. Экономика: учебник // Промышленное развитие России: проблемы, перспективы : Сборник статей по материалам XVI Международной научно-практической конференции преподавателей, ученых, специалистов, аспирантов, студентов. – М.: Инфра-М, 2018 – 334 с.
21. Кыштымова Е.А. Понятие собственного капитала в международных и российских стандартах учета и отчетности / Е.А. Каштымова //Аудиторские ведомости. 2018. № 3. С. 58-63.
22. Лавров Е.В. Оценка эффективности использования капитала предприятия: учебник // Новое слово в науке: стратегии развития : Сборник материалов II Международной научно-практической конференции. – М.: ЮНИТИ, 2019 – 166 с.
23. Лукьянова О.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник для вузов. – М: Экономика, 2021 – 284 с.
24. Мамишев В.И. Структура капитала и ее влияние на стоимость компании / В.И. Мамишев //Проблемы современной экономики, 2019. № 1 (53). — С. 91-95
25. Орлова В.Б. Экономика и результаты деятельности предприятия: учебник. – М.: ПРИОР. 2020 – 276 с.
26. Поелуева Е.В., Солдаткина, И.А. Пути повышения эффективности управления капиталом современного предприятия / Е.В. Поелуева, И.А. Солдаткина // Современные научные исследования и разработки. 2019. № 3 (3). С. 368-372.
27. Пушкарева А.П. Оценка капитала предприятия: учебник. – М.: Экономика, 2019 – 314 с.
28. Саберов Д.Р. Оптимизация структуры капитала предприятия / Д.Р. Саберов // Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. № 6. С. 202-209.
29. Свиридов С.Л. Анализ финансовой деятельности предприятия: учебник. – М.: ЮНИТИ, 2020 – 360 с.
30. Серова Е.Г., Гюнтер, И.Н. Исследование взаимосвязи финансовой структуры капитала, риска, прибыльности и стоимости предприятия / Е.Г. Серова, И.Н. Гюнтер // Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права. 2019. № 2 (63). С. 157-166
31. Усатов М.М. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации: учебник. – М.: ЮНИТИ, 2021 – 311 с.
32. Финансовый менеджмент. В 2 ч. : учеб. и практикум для бакалавриата и магистратуры / И.Я. Лукасевич. – 4-е изд., перераб. и доп.– Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 377с.
33. Целищева Е.С., Насретдинова, З.Т. Анализ состава и структуры собственного капитала предприятия / Е.С. Целищева, З.Т. Насретдинова // Международный студенческий научный вестник. 2020. № 4-5. С. 692-693.
34. Чараева М.В., Бабиева, Т.В. Формирование политики управления заемным капиталом предприятия / М.В. Чараева, Т.В. Бабиева // Инновационная наука. 2019. № 10-1. С. 157-162.
35. Червякова А.А. Экономический анализ: учебник для вузов. – М.: Инфра-М, 2018 – 384 с.
36. Чернышева М.М. Собственный капитал как гарант финансовой устойчивости и безопасности коммерческой организации / М.М. Чернышева // Вестник науки и образования. 2017. Т. 2. № 3 (27). — С. 48-51.
37. Широкова С.В. Собственный и заемный капитал / С.В. Широкова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2018. № 48. С. 37-38.
38. Ширковская Н.А. Методика анализа капитала компании / Н.А. Ширковская // Образование и наука в современном мире. Инновации. 2018. № 2. С. 142-144.
39. Щербинина Ю.В. Учетно – аналитическое обеспечение анализа собственного капитала / Ю.В. Щербинина // Территория науки. 2019. № 4. С. 124-126.
40. Щербинина Ю.В. Собственный капитал как источник финансирования собственных средств / Ю.В. Щербинина // Территория науки. 2019. № 2. С. 32-34.