Учет и аудит денежных средств на примере ООО"Сател"

Учет и аудит денежных средств на примере ООО"Сател"

Перечень принятых в работе сокращений
Введение
1.Теоретические основы бухгалтерского учета и аудита денежных средств
1.1.Экономическая сущность и функции денежных средств
1.2.Нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета денежных средств
1.3.Документальное оформление операций с денежными средствами
1.4.Теоретические основы аудита денежных средств
2.Ведение бухгалтерского учета денежных средств на пр. ООО «Сател»
2.1.Общая характеристика организации
2.2.Синтетический и аналитический учет денежных средств
2.3.Инвентаризация денежных средств
3.Аудит операций с денежными средствами на примере ООО «Сател»
3.1.Планирование аудита операций с денежными средствами
3.2.Основные направления аудиторской проверки операций с денежными средствами
3.3.Отчет по проверке правильности учета денежных средств и рекомендации по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1. Расчет лимита кассы на 2009г.
Приложение 2. Приходный кассовый ордер
Приложение 3. Расходный кассовый ордер
Приложение 4. Акт ревизии кассы
Приложение 5. Вопросник для проведения контроля кассовых операций
Приложение 6. Порядок проведения аудита денежных средств
Приложение 7. Программа внутрихозяйственного контроля

Нормативно-правовые акты
1.Гражданский кодекс РФ (Часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ.
2.Налоговый кодекс РФ (Часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
3.Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
4.О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ.
5.Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 07.08.2001 №119-ФЗ.
6.О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
7.О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ.
8.Об утверждении положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями: Постановление Правительства РФ от 23.07.2007 № 470.
9.Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.
10.Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
11.Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008): Приказ Минфина РФ от 6.10.2008 г. № 106н.
12.Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ18/02): Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н.
13.Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008): Приказ Минфина РФ от 6.10.2008 г. № 106н.
14.О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н.
15.Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской федерации: Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 № 18.
16.Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской федерации: утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997 от 05.01.1998 № 14-П.
17.Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П.
18.О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя: Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У.
19.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998г. № 88.

Монографии и учебные пособия
20.Абрамова Н.В. Наличные денежные расчеты. – М. Вершина, 2008. – 541с.
21.Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарий законодательства): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева – М.: Экзамен, 2008. – 296с.
22.Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2009 год. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2008. – 79с.
23.Аудит: Учебник/Под ред. М.В. Мельник. – М.: Экономистъ, 2005 – 194с.
24.Аудит: учебник для вузов / В.И.Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотников – 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, аудит, 2004. – 583с.
25.Васильева М., Карсетская Е., Капкова Е., Кирюшина И., Крутякова Т., Мешалкин В., Чвыков И. Наличные расчеты. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2007. – 392с.
26.Васильева М., Михалычева Ю., Карсетская Е., Чвыков И., Кирюшина И., Капкова Е., Крутякова Т. Тематический выпуск: Наличные расчеты // Экономико-правовой бюллетень. – 2008. – №6. – 52с.
27.Елисова И.Н. Кассовые операции. – М. Главбух, 2008. – 48с.
28.Капкова Е., Степанова О. Тематический выпуск: Безналичные расчеты // Экономико-правовой бюллетень – 2007. – №10. – 13с.
29.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 639с.
30.Морозова Ж.А. Планирование в аудите: практическое руководство. –М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2009. – 80с.
31.Никольская Ю.П. Финансовая отчетность предприятия: Построчный комментарий к новым формам отчетности / Ю.П. Никольская, А.А. Спиридонов. – СПб: Питер, 2008. – 256с.
32.Учетная политика организации: бухгалтерский учет и налогообложение // Под ред. Рассказовой-Николаевой С.А. – М. АКДИ «Экономика и жизнь», 2008. – 398с.
33.Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.К. Колчиной. – 2-е изд. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 447с.
34.Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник – 4-е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003 – 410с.
35.Шубцов А.И. Готовимся к аудиторской проверке. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2008. – 57с.


Периодические издания
36.Базалей Н. Кассовый подход к дисциплине // Расчет. – 2009. – №4. – С.24-27.
37.Барсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации // Аудиторские ведомости. – 2009. – №7. – С.24-33.
38.Бородина В.В. Оформление кассовых документов: нарушения и ответственность // Аудиторские ведомости. – 2009. – №10. – С.16-21.
39.Брюховецкий Н.Н. Неприменение контрольно-кассовой техники: административная ответственность не установлена // Бухгалтер и закон. – 2009. – №8. – С.28-35.
40.Вайтман Е.В. Кассовая дисциплина организации // Российский налоговый курьер. – 2009. – №17. – С.32-43.
41.Васильев Ю.А.Расчеты наличными денежными средствами: что надо знать бухгалтеру? // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2009. – №5. – С.28-35.
42.Войко Д.В. Особенности формирования отчета о движении денежных средств // Аудиторские ведомости. – 2008. – №8. – С.18-25.
43.Горбунова О.Н., Денисов Е.Р. Некоторые вопросы финансово-правового регулирования денег и денежного оборота в Российской Федерации // Финансовое право. – 2007. – №8. – С.25-29.
44.Грищенко А.В. Аудит кассовых операций // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2008. – №1. – С.20-29.
45.Гусева Т.А., Чуряев А.В. Применение контрольно-кассовой техники: новое в законодательстве и в правоприменении // Бухгалтер и закон. – 2009. – №10. – С.17-23.
46.Гусева Т.А. Порядок ведения денежных расчетов: проблемы правового регулирования // Налоговые споры: теория и практика. – 2009. – №5. – С.12-14.
47.Гусева Т.А. Расчет наличными по-новому // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2007. – №5. – С.34-40.
48.Давыдова О.В. Выявлена недостача денежных средств. Что делать? // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. – №7. – С.39-47.
49.Домкина А. Кассовая дисциплина // Расчет. – 2007. – №9. – С.41-42.
50.Калинченко Е.О. Открываем новый счет // Главная книга. – 2009. – №9. – С.23-25.
51.Каширина М.П. Оценка системы внутреннего контроля и проверка налоговой отчетности // Аудиторские ведомости. – 2009. – №5. – С.35-39.
52.Кирсанов М.И. О соблюдении кассовой дисциплины // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2009. – №2. – С.27-30.
53.Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. – №29. – С.23-35.
54.Кожедубова И.И. Порядок эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением // Налоги. – 2007. – №5. – С.4.
55.Кокорев Н. Учет денежных средств (Начало) // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. – №16. – С.27-30.
56.Кокорев Н. Учет денежных средств (Окончание) // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. – №17. – С.36-38.
57.Косульникова М. Новый лимит расчетов наличными // Практическая бухгалтерия. – 2007. – №9. – С.21-22.
58.Круглова Н. Ведение кассовых операций в иностранной валюте // Практическая бухгалтерия. – 2009. – №1. – С.34-36.
59.Крюков С.Е., Щербинина Ю.В. Поступление неустановленных денежных средств: учет и налоговые последствия // Бухгалтерский учет. – 2008. – №19. – С.31-33.
60.Ланина И. Заполнение формы №4 «Отчет о движении денежных средств» // Финансовая газета. – 2009. – №8. – С.19-27.
61.Лытнева Н.А. Денежные средства // Бухгалтерский учет. – 2008. – №24. – С.24-28.
62.Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Синтетический учет наличных кассовых расчетов с применением ККТ // Аудиторские ведомости. – 2008. – №11. – С.36-41.
63.Метелева Ю.А. Правовое регулирование безналичных расчетов // Право и экономика. – 2008. – №9. – 29-37.
64.Никулина И.А. Правовое регулирование денег и их роль в финансовой системе государства // Юридическая работа. – 2007. – №4. – С.15-19.
65.Перелетова И. Учет кассовых операций // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. – №49. – С.26-28.
66.Рыжков К. Безналичные расчеты // Аудит и налогообложение. – 2009. – №4. – С.18-25.
67.Рудичева Н.И. Вопросы денежной системы России // Юридическая работа. – 2008. – №4. – С.12-16.
68.Саксельцева Е.Г. Оптимизация безналичных расчетов посредством услуг интернет-банкинга // Организация продаж банковских продуктов. – 2007. – №2. – С.34-37.
69.Семенова М.А. Трудности наличных расчетов // Бухгалтерский бюллетень. – 2007. – №8. – С.17-23.
70.Серебрякова Т.Ю. Сущность и задачи внутреннего аудита // Аудиторские ведомости. – 2008. – №11. – С.11-16.
71.Сергеева А. Инвентаризация кассы // Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. – №9. – С.26-31.
72.Сивцова Е. Методические рекомендации по внутреннему контролю качества аудита // Аудит и налогообложение. – 2008. – №7,8,9
73.Соколов Б. Внутренний контроль и аудит // Аудит и налогообложение. – 2008. – №12. – С.8-15.
74.Соколов Б. Организация служб внутреннего аудита // Аудит и налогообложение. – 2009. – №1. – С.45-49.
75.Сотникова Л.В. Денежные средства в проблемных банках // Бухгалтерский учет. – 2009. – №4. – С.33-35.
76.Суглобов А.Е. Внутренний контроль за качеством аудиторских проверок // Аудиторские ведомости. – 2009. – №8. – С.26-31.
77.Фомина Т.Ю. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости. – 2005. – №6. – С.31-41.
78.Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2009. – №5. – С.13-25.
79.Чепилко Н.Г. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости. – 2009. – №4. – С.15-19.
80.Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Банковское право. – 2007. – №1. – С.8-13.
81.Шалашова Н. Аудит кассовых операций в иностранной валюте // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2008. – №32. – С.4-5.
82.Шамиев И.Д. Наличные расчеты между фирмами // Нормативные акты для бухгалтера. – 2008. – №16. – С.23-24.
83.Шевчук Д. Безналичные расчеты в электронной форме // Финансовая газета. – №2008. – №31. – С.39-47.