Учет и налогообложение заработной платы в организации

Учет оплаты труда занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии. Он должен обеспечить оперативный контроль над количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы, суммой начисляемых и перечисляемых налога на доходы физических лиц и страховых взносов.

Введение 3
1. Теоретические основы бухгалтерского и налогового учета заработной платы работников организации 6
1.1. Современные формы и системы оплаты труда в организации 6
1.2. Нормативное регулирование и механизм бухгалтерского учета расчетов с работниками по оплате труда в РФ 15
1.3. Методика налогообложения заработной платы в организации 22
2. Организация учета и налогообложения заработной платы в ООО ЧОП «Интерлок-М» 30
2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности частного охранного предприятия 30
2.2. Документальное оформление оплаты труда на предприятии 39
2.3 Учет расчетов с работниками по оплате труда в ООО ЧОП «Интерлок-М» 49
2.4. Налогообложение заработной платы в ООО ЧОП «Интерлок-М» 61
3. Направления совершенствования учета и налогообложения заработной платы в ООО ЧОП «Интерлок-М» 71
3.1. Анализ учета оплаты труда в ООО ЧОП «Интерлок-М» 71
3.2. Рекомендации по совершенствованию учета оплаты труда в частном охранном предприятии 75
Заключение 85
Список использованных источников и литературы 89
Приложения 98

Период изготовления: июнь 2023 года.
Учебное заведение: Московский Гуманитарно-Экономический Университет.
Объект исследования - ООО Частное охранное предприятие «Интерлок-М» (г. Москва).
Основной вид деятельности – деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований. Иную деятельность охранная фирма осуществлять не имеет права.
Проведен анализ деятельности за 2020-2022 годы.
Есть приложения.
Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 26.04.2022); часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 08.07.2021). – Режим доступа: Система «Гарант».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2022). – Режим доступа: Система «Гарант».
3. Трудовой кодекс Российской федерации: часть первая и часть вторая от 31.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 19.12.2022) (с изм. и доп., вступ. В силу с 11.01.2023). – Режим доступа: Система «Гарант».
4. Закон РФ «О частной дедективной и охранной деятельности в Российской Федерации» от 11.03.1992 № 2487-1 (ред. от 28.12.2022). – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
5. Федеральный закон «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» от 19.05.1995 № 81-ФЗ (ред. от 21.11.2022). – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
6. Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 21.11.2022). – Режим доступа: Система «Гарант».
7. Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 № 82-ФЗ (ред. от 19.12.2022). – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
8. Федеральный закон «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред. от 07.10.2022). – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
9. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022). – Режим доступа: Система «Гарант».
10. Федеральный закон «О Фонде пенсионного и социального стархования Российской Федерации» от 14.07.2022 № 236-ФЗ. – Режим доступа: Система «Гарант».
11. Постановление Правительства РФ от «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» 24.12.2007 № 922 (ред. от 10.12.2016, с изм. от 30.07.2020). – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
12. Постановление Правительства РФ «О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время» от 22.07.2008 № 554 (с изм. от 30.07.2020). – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
13. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 11.09.2021 № 1540 (срок действ. до 01.09.2027) (ред. от 15.12.2022). - Режим доступа: Система «Гарант».
14. Постановление Правительства РФ «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» от 02.11.2021 № 1908. - Режим доступа: Система «Гарант».
15. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н. (ред. от 11.04.2018). – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
16. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению, утвержденный приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010). - Система «Консультант плюс».
17. Положение по бухгалтерскому учёту «Учетная политика организации», ПБУ 1/08, утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н. (ред. от 07.02.2020). – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
18. Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации», ПБУ 10/99, утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015). – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
19. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждены Приказом Минфин РФ от 13.06.1995 № 49н (ред. от 08.11.2010). – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
20. Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2021 № 762-П (ред. от 25.03.2022). - Режим доступа: Система «Консультант плюс».
21. Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 05.10.2020). – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
22. Указание Банка России «О правилах наличных расчетов» от 09.12.2019 № 5348-У (ред. от 31.03.2022). – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
23. Постановление Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» от 05.01.2004 № 1. - Режим доступа: Система «Гарант».

Учебники, учебные пособия, монографии:

24. Алексеева, Г.И. Финансовый учет и отчетность: Учебник / Г.И. Алексеева, Е.Н. Домбровская, И.В. Сафонова. — Москва: КноРус, 2021. — 440 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. – URL:https://book.ru/book/938893.
25. Барышников, Н.Г. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: Учеб. пособие / Н.Г. Барышников, Д.Ю. Самыгин, О.В. Лосева. — Москва: КноРус, 2022. — 507 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. - URL:https://book.ru/book/942829.
26. Бодрова, Т. В. Налоговый учет и налоговое планирование: Учебник / Т. В. Бодрова. – 3-е изд., перераб. – Москва: Дашков и К°, 2022. – 310 с. – (Учебные издания для бакалавров). / ЭБС Университетская библиотека [Электронный ресурс]. – URL:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=622057.
27. Бухгалтерский (финансовый) учет бизнеса: Учебник / Г.Я. Остаев, Б.Н. Хосиев, А.Х. Каллагова, Н.Д. Эриашвили. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Юнити-Дана, 2020. – 464 с. / ЭБС Университетская библиотека [Электронный ресурс]. ? URL:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=615699.
28. Бухгалтерский учет в условиях антикризисного управления: Учеб. пособие / В. Э. Керимов, А. А. Ситнов, М. А. Лукашков [и др.]; Под ред. В. Э. Керимова. – 2-е изд., стер. – Москва: Дашков и К°, 2022. – 312 с. / ЭБС Университетская библиотека [Электронный ресурс]. – URL:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=684381.
29. Бухгалтерский учет и отчетность: Учеб. пособие / [Д.А. Ендовицкий и др.]; Под ред. Д.А. Ендовицкого. - Москва: КноРус, 2020. — 357 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. — URL: https://book.ru/book/932883.
30. Бухгалтерский учет: Учебник / А. Ф. Дятлова, Е. Н. Колесникова, В. А. Бородин [и др.]; Под ред. Ю. А. Бабаева, В. И. Бобошко, А. Дятловой. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Юнити-Дана, 2021. – 624 с. / ЭБС Университетская библиотека [Электронный ресурс]. URL:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=692039.
31. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / М.Ю. Алейникова, Е.Н. Баранова, И.Д. Демина [и др.]; Под ред. О.Е. Качковой. — Москва: КноРус, 2023. — 551 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. – URL:https://book.ru/book/947527.
32. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Т.М. Рогуленко, С.В. Пономарева, Ю.В. Слиняков, А.В. Бодяко. – Москва: КноРус, 2019. – 277 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. – URL:https://book.ru/book/931760.
33. Власова М.С. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Власова М.С., Суханов О.В. — Москва: КноРус, 2020. — 216 с. — (бакалавриат, магистратура) / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. — URL:https://book.ru/book/934342.
34. Горелов, Н.А. Оплата труда персонала: методология и расчеты: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Горелов - Москва: Юрайт, 2019. - 412 с. / ЭБС Юрайт [сайт]. - URL: https://urait.ru/bcode/433272. (дата обращения: 08.12.2022).
35. Ендовицкий, Д.А. Налоговый учет и отчетность: Учеб. пособие / Д.А. Ендовицкий, Р.Р. Рахматулина, О.М. Купрюшина. — Москва: КноРус, 2022. — 132 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. - URL:https://book.ru/book/941789.
36. Иванова, Н.В. Финансовый учёт: Учебник / Н.В. Иванова. — Москва: КноРус, 2022. — 317 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. – URL:https://book.ru/book/942847.
37. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. — Москва: КноРус, 2021. — 427 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. — URL:https://book.ru/book/936632.
38. Керимов, В. Э. Бухгалтерский учет: Учебник / В. Э. Керимов. – 9-е изд. – Москва: Дашков и К°, 2020. – 583 с. / ЭБС Университетская библиотека [Электронный ресурс]. – URL:https://biblioclub.ru/index.php?page =book&id=621648.
39. Курсова, О. А. Оплата труда персонала: Учеб. пособие: / О. А. Курсова, Н. В. Обухович. – Тюмень: ТГУ, 2019. – 311 с. / ЭБС Университетская библиотека [Электронный ресурс]. – URL:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=600285.
40. Мельник, М.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / М.В. Мельник, Н.К. Муравицкая, Е.Б. Герасимова. — Москва: КноРус, 2022. — 352 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. ? URL:https://book.ru/book/943114.
41. Пашуто, В.П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии: Учеб.-практ. пособие / В.П. Пашуто - Москва: КноРус, 2021. - 317 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс] - URL: https://book.ru/book/936254.
42. Савиных, А.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / А.Н. Савиных. – Москва: КноРус, 2020. — 299 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. ? https://book.ru/book/933498.
43. Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет и отчетность: Учеб. пособие / Н.Г. Сапожникова, Л.С. Коробейникова, И.В. Панина; Под ред. Д.А. Ендовицкого. — Москва: КноРус, 2022. — 357 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. URL:https://book.ru/book/943941.
44. Саполгина, Л.А. Бухгалтерский учет и анализ. Краткий курс: Учеб. пособие / Л.А. Саполгина. — Москва: КноРус, 2021. — 150 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. — URL:https://book.ru/book/940470.
45. Селищев, Н.В. 1С: Зарплата и управление персоналом 8.2: Практ. пособие / [Н.В. Селищев Н.В. и др.]; Под ред. Н.В. Селищева. - Москва: КноРус, 2021. - 346 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс] - URL:https://book.ru/book/936835.
46. Смагина, М.Н. Налоговый учёт и отчётность: Учеб. электронное издание / М.Н. Смагина; Министерство образования и науки Российской Федерации, Тамбовский государственный технический университет. – Тамбов: ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2018. – 82 с. /ЭБС Университетская библиотека [Электронный ресурс]. – URL:http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=570535.
47. Фокина, О.М. Экономика организации (предприятия): Учеб. пособие / О.М. Фокина, А.В. Красникова. — Москва: КноРус, 2021. — 229 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. — URL:https://old.book.ru/book/938809.
48. Чернопятов, А.М. Налоги и налогообложение: Учебник / А.М. Чернопятов. – Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2022. – 536 с. / ЭБС Университетская библиотека [Электронный ресурс]. URL:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=686604.
49. Чувикова, В.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / В. В. Чувикова, Т. Б. Иззука. – 4-е изд. – Москва: Дашков и К°, 2022. – 247 с. / ЭБС Университетская библиотека [Электронный ресурс]. ? URL:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=621853.
50. Шеремет, А. Д. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / А.Д. Шеремет, Е.В. Старовойтова; Под общ. ред. проф. А.Д. Шеремета. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2022. — 472 с. - Текст: электронный. - URL:https://znanium.com/catalog/product/1850113 (дата обращения: 11.12.2022).

Статьи из периодической печати:

51. Брызгалин А.В., Федорова О.А., Аникеева О.Е. Налогообложение физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплшаты / А.В. Брызгалин, О.А. Федорова, О.Е. Аникеева. // Налоги и финансовое право. – 2022. - № 9. – С. 80-107. URL:https://elibrary.ru/item.asp?id=49448346 (дата обращения: 14.01.2023).
52. Донгак, А.А., Ооржак, А.А. Формирование фонда заработной платы в организации / А.А. Донгак, А.А. Ооржак. // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2021. - № 6-1 (76). – С. 80-83. URL: https://www.elibrary.ru/contents.asp?id=46305169 (дата обращения: 21.10.2022).
53. Зюзина, Г. А. Теоретические аспекты учета расчетов с работниками / Г. А. Зюзина. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 4 (294). — С. 120-123. — URL: https://moluch.ru/archive/294/66843/ (дата обращения: 19.12.2022).
54. Красносельская, А.И. Актуальные вопросы расчетов по оплате труда / А.И. Красносельская. // Аллея науки. – 2021. - № 2 (53). - С. 3-9. URL:https://elibrary.ru/item.asp?id=42805699 (дата обращения: 11.12.2022).
55. Кузнецова, И.Н., Никулина, С.Н. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда / И.Н. Кузнецова, С.Н. Никулина // Вопросы устойчивого развития общества. — 2020. — № 3-1. — С. 297-303. — URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=42932337 (дата обращения: 29.10.2022).
56. Федотов, М. С. Понятие и функции оплаты труда / М. С. Федотов. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 20 (310). — С. 456-460. — URL: https://moluch.ru/archive/310/70234/ (дата обращения: 17.12.2022)
57. Хорева, С.А. Методические подходы к учету и анализу системы расчетов по оплате труда / С.А. Хорева. // Молодой ученый. – 2020. - № 18 (308). - С. 168-171. URL:https://elibrary.ru/item.asp?id=42805699 (дата обращения: 11.12.2022).
58. Черепанова А.С., Никулина, С.Н. Порядок учета и внутреннего контроля расчетов с персоналом по оплате труда / А.С. Черепанова, С.Н. Никулина. // Актуальные вопросы современной экономики. — 2022. — № 2. — С. 181-188. — URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=44791976 (дата обращения: 19.01.2023).
59. Шумилова, А.М. Контроль и оформление документальной обоснованности формирования фонда оплаты труда / А.М. Шумилова // STUDNET. – 2020. - №3 (Т.3). - С. 528-533. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=42803132 (дата обращения: 03.12.2022).
?
Интернет ресурсы:

60. Научная электронная библиотека eLIBRARY.RU [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://elibrary.ru (дата обращения: 29.10.2022).
61. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.minfin.ru (дата обращения: 04.12.2022).
62. Официальный сайт Министерства экономического развития РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.economy.gov.ru (дата обращения: 07.12.2022).
63. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.nalog.ru (дата обращения: 18.12.2022).
64. Образовательный ресурс по бухгалтерскому учету. Практическая бухгалтерия [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.buhgalteria.ru. (дата обращения: 14.01.2023).
65. Официальный сайт [Электронный ресурс] Гарант. – Режим доступа: http://base.garant.ru (дата обращения: 20.11.2022).
66. Официальный сайт [Электронный ресурс] КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru. (дата обращения: 18.11.2022).
67. Официальный сайт базы данных «Бухгалтерия онлайн» [Электронный ресурс] – Режим доступа: http: //www.buhonline.ru (дата обращения: 19.12.2022).
68. Официальный сайт бухгалтерская справочная система «Система Главбух» [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.1gl.ru (дата обращения: 16.02.2023).
69. Сайт практической помощи бухгалтеру [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.klerk.ru (дата обращения: 17.11.2022).