Анализ формирования кредитной политики в ООО «Роял»

Введение 3
Глава 1 Теоретические аспекты формирования кредитной политики организации 5
1.1 Кредитная политика организации 5
1.2 Выбор кредитной политики предприятия 8
1.3 Особенности кредитной политики на предприятиях торговли и общественного питания 14
Глава 2 Анализ формирования кредитной политики в ООО «Роял» 24
2.1 Общая характеристика ООО «Роял» 24
2.2 анализ финансового состояния предприятия 33
2.3 Оценка кредитной политики 47
Глава 3 Разработка мероприятий по совершенствованию кредитной политики ООО «Роял» 53
Заключение 59
Список литературы 61

1.1 Кредитная политика организации
Кредитная политика — это один из основных инструментов управления дебиторской задолженностью организации. Подобного мнения придерживаются многие отечественные и зарубежные исследователи. Прежде чем переходить к анализу процесса принятия конкретных управленческих решений, связанных с кредитной политикой, целесообразно рассмотреть типичную структуру данного организационного документа, чтобы выяснить, какие вопросы попадают в зону его регулирования.
По мнению автора, типичная структура этого документа выглядит следующим образом:
1. Цели кредитной политики. Б той или иной организации эти цели могут формулироваться по-разному. Б качестве цели кредитной политики может, например, рассматриваться желание фирмы увеличить свой объем продаж или повысить эффективность инвестирования средств в дебиторскую задолженность.
2. Тип кредитной политики.
...

1.2 Выбор кредитной политики предприятия
Конкуренция, являясь неотъемлемым компонентом рыночных взаимоотношений, подразумевает, что требование функционирования каждого субъекта рыночных взаимоотношений вынуждает его (субъект) самостоятельно решать вопрос привлечения денег с целью восстановления нормального процесса функционирования. Как было ранее отмечено в [2, 3], практически все предприятия вынуждены внедрять в практику своей работы элементы финансового управления, частью которого является кредитование как способ повысить платежеспособность и / или осуществить нововведения, сопряженные со значительным финансированием. В данном случае предметом рыночных отношений становится предприятие-заемщик, который обращается к иной стороне-кредитору. Каждое производственное предприятие, обращаясь за экономической поддержкой к кредиторам, разрабатывает собственную политику отношений с кредиторами, являющуюся разделом / частью кредитной политики предприятия.
...

1.3 Особенности кредитной политики на предприятиях торговли и общественного питания
Насыщение рынка то варами и услугами привело  к жесто чайшей ко нкуренции в сфере то рго вли и о бщественно го  питания. Про давцы вынуждены вкладывать бо льше средств в по вышение сервиса о бслуживания по купателей и в рекламу, а также испо льзо вать различные мето ды про движения сво их то варо в.
Очевидно , что  кредито вание по купателей спо со бствует фо рмиро ванию усто йчивых хо зяйственных связей, по вышает о бъем про даж, по зво ляет как удерживать, так и со здавать но вые рыно чные ниши, привлекая по купателей удо бство м о тсро чки платежа. Ужесто чение кредитно й по литики будет спо со бство вать уско рению о бо рачиваемо сти дебито рско й задо лженно сти, а либерализация приведет к увеличению о бъемо в про даж - и то  и друго е по высит прибыль ко мпании, гибко сть инструмента кредито вания о чевидна. Но , с друго й сто ро ны, предо ставление кредита по вышает предпринимательские риски.
...

2.1 Общая характеристика ООО «Роял»
Ресто раны "Гамбринус" — это  известная сеть пивных заведений в Мо скве, со о тветствующих евро пейско му уро вню сервиса и качества напитко в и кухни. Первый ресто ран был о ткрыт в 2007 го ду, а в насто ящее время уже пять респектабельных «пивниц» ежедневно  встречают сво их го стей. Причем, демо кратизм этих заведений по зво ляет и сытно  по о бедать здесь, и про вести веселый детский праздник или студенческую вечеринку, и заказать изысканный банкет.
Ресто раны сети во  мно го м схо жи:
• в ассо ртименте всегда свежее пиво  и пивные закуски, вкуснейшие блюда евро пейско й кухни;
• дизайн интерьера испо лнен в близко й стилистике: о тделка выпо лнена в теплых о ттенках — о т светло -ко фейных до  зо ло тисто -шо ко ладных;
• удо бная мебель и ко мфо ртная о бстано вка;
• WiFi и во змо жно сть про смо тра спо ртивных со стязаний на бо льшо м экране;
• высо ко про фессио нальный сервис.
...

2.2 анализ финансового состояния предприятия
Осно вным исто чнико м инфо рмации для про ведения анализа эффективно сти управления активами предприятия служит бухгалтерская о тчетно сть, фо рмируемая на о сно вании Приказа Минфина РФ о т 02.07.2010 №66-н.
Выпо лним анализ имущественно го  по ло жения предприятия, для чего  про ведем го ризо нтальный и вертикальный анализ актива и пассива баланса (см. табл.2.3).
Со гласно  данных таблицы 2.3 за 2014г. имущество  ООО «Ро ял» выро сло  на 774 тыс. руб. (на 13,87%), а за 2015 го д - на 2078 тыс.руб. (на 32,70%). Ро ст сто имо сти имущества в 2014г. про изо шел как за счет увеличения внео бо ро тных активо в на 324 тыс. руб. (на 10,22%), так и ро ста мо бильных активо в на 18,67% (на 450 тыс. руб.), в то м числе дебито рско й задо лженно сти – на 74 тыс.руб. (на 8,42%), запасо в - на 113 тыс.руб. (на 9,87%), денежных средств - на 74 тыс.руб. (на 68,13%).
Таблица 2.3– Анализ актива баланса ООО «Ро ял» за 2014-2015 гг.
№ п/п
Актив
На 31.
...

2.3 Оценка кредитной политики
Со гласно  Гражданско му Ко дексу Ро ссийско й Федерации в до лго вых о тно шениях существует две сто ро ны До лжник (Дебито р) и Кредито р [1].
В бухгалтерско м учете по д дебито ро м по нимается юридическо е или физическо е лицо , имеющее денежную или имущественную задо лженно сть предприятию, о рганизации или учреждению [2].
Дебито рская задо лженно сть - сумма счето в к по лучению, фо рма временно го  о твлечение средств из о бо ро та предприятия, во зникающая в результате по ставки то варо в, рабо т или услуг в кредит [3].
Будучи элементо м о бо ро тных активо в, о бъем дебито рско й задо лженно сти фо рмируется по д во здействием двух факто ро в: о бъема выручки и сро ка о тсро чки платежа.
Эти факто ры задаются сбыто во й по литико й предприятия и, как правило , нахо дятся в по ло жительно й зависимо сти между со бо й. Ро ст про до лжительно сти о тсро чки по вышает привлекательно сть сделки для по купателей, что  ведет к ро сту выручки.
...

Заключение
Таким о бразо м, в результате решения выше сто ящих задач, были по лучены следующие выво ды:
1. Мо жно  сказать, что  кредитная по литика любо й ко мпании призвана о тветить на три во про са: ко му предо ставлять кредит, в како м размере и на како е время. Важно  о тметить, что  предо ставление ко ммерческо го  кредита не имеет смысла без существо вания системы рабо ты с дебито рско й задо лженно стью. В это й связи интересно  мнение Ю.А. Павло во й, предлагающей разделить на предприятии функции ко нтро ллинга (в первую о чередь за про сро ченно й дебито рско й задо лженно стью) и фо рмиро вания кредитно й по литики в части о беспечения предприятия нео бхо димыми о бо ро тными средствами.
2. Выручка о т про дажи то варо в, про дукции, рабо т, услуг выро сла в 2015г. по  сравнению с 2014г. на 3386 тыс.руб. или на 2,57%. При это м себесто имо сть про данно й про дукции увеличилась на 799 тыс.руб. или на 0,71%, ко ммерческие расхо ды – на 2143 тыс.руб.
...

1. Афанасьев А. Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью // Финансовый директор. 2004. № 1.
2. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 с.
3. Большой бухгалтерский словарь / Под редакцией А.Н. Азрилияна. - М.: Институт новой экономики, 2001. - 576 с.
4. Брейли Р. Принципы корпоративных финансов [Текст] / Ричард Брейли, Стюарт Майерс ; пер. с англ. Н. Барышниковой. - М. : Олимп-бизнес, 2008. - 1008 с.
5. Ван Хорн Дж. Основы финансово менеджмента, 12-е издание. [Текст] / Джеймс Ван Хорн, Джон М. Вахович мл.; пер. с англ. - М.: ООО «ИД Вильямс», 2008. - 1232 с.
6. Горбулин В.Д. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. [Текст] / В.Д. Горбулин, О.Н. Фокина - М.: ГроссМедиаФерлаг: РОСБУХ, 2009. — 127 с.
7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015 №75- ФЗот 05.05.2014 N 129-ФЗ,от 05.05.2014 N 129-ФЗ,) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.10.2015) [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
8. Жукова В. Финансовая структура и модель бюджетирования в торговой компании // Экон. науки. 2011. № 11.
9. Ивашкевич В.Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. [Текст] / В.Б. Ивашкевич, И.М. Семенова - М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2003. — 192 с.
10. Кемаева С.А., Кравченко В.С. Особенности формирования учетной политики в малых инновационных предприятиях [Текст] / С.А. Кемаева, В.С. Кравченко// Аудит и финансовый анализ. 2014. № 2. с. 18-26.
11. Кувшинов Н. Методы борьбы с дебиторской задолженностью // Управление сбытом. 2007. № 6.
12. Максимова А.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.И. Максимова, М.И. Мохина, О.Г. Наумкова. - Пермь: АНО ВПО «ПИЭФ», 2010. - 89 с.
13. Павлова Ю.А. Экономические аспекты развития системы управления оборотными средствами предприятия // Экон. науки. 2011. № 8.
14. Петров С.С. и др. Диагностика рыночного оценивания фондовых активов с использованием моделей фундаментального анализа [Текст] / С.С. Петров, Д.А. Бархатова, О.И. Кашина, Р.Н. Мурашкин // Аудит и финансовый анализ. - 2015. - №6. с. 324-331.
15. Пирог В. Оценка экономической устойчивости предприятий: дис. ... канд. экон. наук. М., 2010.
16. Пискунова И.В. Оценка финансовой устойчивости организаций как условие эффективного развития бизнеса // Вопр. экономики и права. 2011. № 1.
17. Поляк Г. Финансовый менеджмент. М., 2007.
18. Росс. С. Основы корпоративных финансов [Текст] / Стивен Росс, Рэндольф Вестерфилд, Брэдфорд Джордан; пер. с англ. под. ред. Ю.В.Шленова. - М.: Лаборатория базовых знаний, 2001. - 719 с.
19. Сидоровнина И.А. Особенности внедрения технологий управления финансами на промышленных предприятиях // Производственный менеджмент: теория, методология, практика. - 2014. - № 1. - С. 43-48.
20. Сидоровнина И.А. Проблемы управления финансами на промышленных предприятиях / И.А. Сидоровнина // Управление инновационным развитием современного общества: тенденции, приоритеты: экономические, социальные, философские, политические, правовые общенаучные закономерности: материалы междунар. науч.-практ. конф. (10 окт. 2014 г.): в 3 ч. - Саратов: Академия управления, 2014. - Ч. 3. - С. 79-82.
21. Система показателей для оценки потенциала экономического развития предприятия / И.А. Сидоровнина, О.С. Шаповалова // Труды XII Всероссийской научнотехнической конференции «Наука. Промышленность. Оборона» / Новосиб. гос. техн. ун-т. - Новосибирск, 2011. - С. 637-640.
22. Сугак Д. Формирование кредитной политики торговой компании. URL: http://www.systema-by.com/docs/ bitam/dk-5v4b6d.html/
23. Хайдаршина Г. Методы оценки риска банкротства: дис. ... канд. экон. наук. М., 2009.
24. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ : учебное пособие для вузов / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова .- 2-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2007 .397 с.
25. Яшина Н.И. и др. Совершенствование методологических аспектов управления дебиторской задолженностью [Текст] / Н.И. Яшина, М.В. Рогозин, Е.В. Безрукова, О.В. Петрова О.В.,Ю.С. Каленова // Экономика и предпринимательство. 2014. №9 (50). С. 636-641.