Оценка рентабельности деятельности на основе данных финансовой отчетности

Содержание

Введение 3
1. Теоретические основы анализа и оценки рентабельности 5
1.1 Понятие, экономическая сущность рентабельности 5
1.2 Основные цели и задачи анализа рентабельности предприятия в целом и основных направлений деятельности 7
1.3 Показатели и методы комплексной оценки доходности и эффективности использования ресурсного потенциала 13
1.4 Выводы 22
2. Оценка рентабельности деятельности на основе данных финансовой отчетности на примере ООО «СтильПарк» 24
2.1 Характеристика предприятия и основные показатели деятельности 24
2.2 Анализ доходов, расходов и оценка формирования прибыли 26
2.3 Анализ и оценка эффективности основных направлений деятельности предприятия 36
2.4 Выводы по главе 2 45
3 Разработка и обоснование предложений и мероприятий по повышению рентабельности ООО «СтильПарк» 47
3.1 Увеличение объема продаж путем гибкого ценообразования 47
3.2 Снижение затрат (себестоимости) 50
3.3 Экономический эффект……………………………………………………………………52
Заключение 53
Список использованной литературы 55

1.1 Понятие, экономическая сущность рентабельности
В рыночной экономике, которая зачастую сопровождается высокой конкуренцией, в качестве основных факторов благополучного функционирования предприятия выделяют эффективное управление бизнесом, а также поиск резервов рационального использования ресурсов и расширение деятельности. При этом главной целью деятельности любой коммерческой организации является извлечение прибыли.
Ключевыми показателями, которые определяют эффективность функционирования организации, являются прибыль и рентабельность. Любое предприятие нацелено на извлечение оптимального уровня прибыли (при этом ошибочно полагать, что цель компании – это максимизация прибыли, так как в этом случае успех будет достигнут только на краткосрочном периоде, а впоследствии она потеряет рынок) и рост рентабельности. Такие экономисты, как Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян [5, с.
...

1.2 Основные цели и задачи анализа рентабельности предприятия в целом и основных направлений деятельности
За многолетнюю историю экономический анализ совершенствуется: увеличивается количество объектов исследования, появляются новые направления и методы его проведения.
Меняется и отношение топ-менеджмента и собственников организации. Если в начале становления рыночной экономики в России создание финансовых, планово-экономических отделов на предприятии было, в основном, «данью» моде: перед ними ставились размытые задачи, делегировались некоторый функции бухгалтерии, то сейчас ситуация кардинально другая. Результаты экономического анализа являются основой для принятия управленческих решений по дальнейшему функционированию компании. В процессе анализа происходит тщательное определение эффективности различных направлений деятельности. Тем более, что немаловажно, в основе экономического анализа лежит комплексный системный подход.
...

1.3 Показатели и методы комплексной оценки доходности и эффективности использования ресурсного потенциала
С точки зрения большинства современных ученых в качестве ресурсного потенциала организации понимается совокупность различных видов ресурсов и их потенциалов, которые связаны между собой и в результате их использования достигается экономический эффект. [4, с.43]
В современной России, к сожалению, несмотря на достаточно значительный ресурсный потенциал, эффективность его использования невысокая.
Чтобы определить эффективность ресурсного потенциала сейчас на практике используется два основных метода:
1. зарубежный, в основе которого лежит цепочка ценностей Портера;
2. традиционный анализ хозяйственной деятельности, основанный на финансовом анализе. [4, с.44]
Использование любого из этих методов дает возможность определить потенциал компании в рамках функционирования и оценки ресурсов.
...

2.1 Характеристика предприятия и основные показатели деятельности
ООО «СтильПарк» работает с 1994 года. На сегодняшний день ООО «СтильПарк» - это современное и успешное научно-промышленное объединение, специализирующееся на производстве и поставках инженерного оборудования для систем вентиляции.
Производственные площадки находятся в Московской области, Костроме, Санкт-Петербурге, Ленинградской и Челябинской областях.
При производстве продукции используются современные зарубежные станки и технологии, например, такие как аппарат плазменной резки, аппарат высокоточной лазерной резки, лицензионная немецкая технология вакуумной штамповки и другие инновационные решения.
В конструкторском бюро предприятия работают опытные конструкторы, применяющие передовое программное обеспечение, включая возможности 3D-моделирования, а также собственные, разработанные ими, авторские программы подбора вентиляторов и обогревателей, а также программа подбора и расчета воздуховодов.
...

2.2 Анализ доходов, расходов и оценка формирования прибыли
Анализ состава и динамики балансовой прибыли ОАО «СтильПарк» начинается с оценки динамики показателей доходов и расходов за отчетный период. При этом сравниваются основные финансовые показатели за прошлый и отчетный периоды, рассчитываются отклонения от базовой величины показателей и выясняется, какие показатели оказали наибольшее влияние на балансовую прибыль.
Для анализа и оценки уровня и динамики показателей доходов и расходов составляется таблица 2.2, в которой используются данные бухгалтерской отчетности предприятия из отчета о финансовых результатов (Приложение 2).
Доходы предприятия в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличились на 202% и составили 24 658 469 рублей. В 2015 году по сравнению с 2014 годом доходы сократились на 53% и составили 11 593 131 рублей.
Основную долю в доходах в 2013 году занимает выручка от продаж и составляет 84% от всех доходов.
...

2.3 Анализ и оценка эффективности основных направлений деятельности предприятия
Для оценки эффективности предприятия используются коэффициенты рентабельности, для начала выделим показатели рентабельности в таблице 2.6.
Все показатели рентабельности в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизились. Это говорит о снижении экономической рентабельности, о снижении рентабельности собственного и заемного капиталов. В 2015 году ситуация меняется. Экономическая рентабельность возрастает на 1,2% и становится равной 4,22%. Рентабельность собственного, заемного и инвестируемого капиталов также возрастает.
Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Ускорение оборачиваемости оборотных средств позволяет либо при том же объеме продаж высвободить из оборота часть оборотных средств, либо при той же величине оборотных средств увеличить объем продаж.
...

2.4 Выводы по главе 2
Проведенный анализ рентабельности компании ОАО «СтильПарк» показал, что ситуация на предприятии является неоднозначной.
С одной стороны, финансовый результат за 3 года вырос. Если в 2013 году компания получила прибыль в размере 122 784 рублей, то в 2015 году – 245 413 рублей. Прирост в относительном выражении составил 166%. При этом в 2014 году произошло ее снижение до 91 960 рублей. Это стало следствием получение кредитной линии на модернизацию оборудования, которая привела к значительному росту выручки (на 2,3 млн. руб.) и сокращению расходов.
В 2014 году по сравнению с 2013 годом за счет резкого увеличения материальных затрат компания за счет увеличения цены значительно увеличила оборот. При этом остальные прямые затраты изменились незначительно. В 2015 году же ОАО «СтильПарк» снизил цены, но за счет роста продаж обеспечил общее увеличение выручки. При этом выручка за счет роста продаж перекрыла увеличение расходов, что привело к увеличению прибыли.
...

3 Разработка и обоснование предложений и мероприятий по повышению рентабельности ООО «СтильПарк»

В предыдущей главе был проведен анализ и оценка рентабельности ООО «СтильПарк». Было выяснено, что цена реализации продукции не покрывает затрат на производство продукции и предприятие имеет высокую вероятность банкротства. Рентабельность активов ниже ставки по кредиту, что приводит к ускоренному формированию убытков. Но анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности Общества за отчетный период, в целом, позволяет сделать вывод о наличии положительной динамики, свидетельствующей об устойчивом развитии Общества. На это указывает рост и абсолютных, и относительных показателей финансовых результатов.
...

3.1 Увеличение объема продаж путем гибкого ценообразования
Анализ скидок проводится с целью определения возможного снижения цены на реализуемую продукцию для расширения доли рынка, завоевания лучших рыночных позиций, получения большей прибыли. При снижении цены необходимо рассчитать дополнительный объем реализации для сохранения прежнего уровня прибыли. Рассчитаем возможные скидки на 3 типа вентиляторов, составляющие основу продаж: осевые, радиальные, канальные.

Таблица 3.1 – Расчет увеличения объема продаж при предоставлении ценовой скидки на осевые вентиляторы
Показатели
2015
Показатели с учетом скидки 10%
Показатели с учетом скидки 5%
Показатели с учетом скидки 3%
Объем реализации продукции, шт.
56
102
72
65
Цена реализации, тыс. руб.
45
40,5
42,75
43,65
Выручка от реализации, тыс. руб.
2 520
4 131
3 078
2 837
Переменные затраты, тыс. руб.
35
35
35
35
Прибыль, тыс. руб.
...

Затраты на проведение рекламной компании составили 342 540 рублей. Экономический эффект от рекламного бюджета составил 2 847 000 рублей.
- пересмотреть политику работы с кредиторской задолженностью и предоставления товарных кредитов. При заключении договоров на продажу продукции преимущественной должна стать предоплата, в размере 20% и мониторинг дебиторской задолженности.
Экономический эффект от внедрения предоплаты, в размере 20% составит 367 000. рублей, а экономический эффект от мониторинга и качественной работы с дебиторской задолженностью составит также 73 000 рублей. Внедрение данного мероприятия позволит сократить размер дебиторской задолженности. В результате оборачиваемость оборотных средств увеличится, что в свою очередь приведет к увеличению прибыли и рентабельности организации.
Общий экономический эффект от предложенных мероприятий составит 3 287 000 рублей. Данная сумма может быть использована для погашения кредиторской задолженности.
...

Заключение
Анализ рентабельности является одним из значимых направлений при поиске путей повышения эффективности функционирования предприятия. От своевременности его проведения, достоверности полученных результатов и оперативности разработки мер, направленных на рост показателей прибыли и рентабельности зависит успешное развитие организации в долгосрочной перспективе.
Анализ рентабельности является целевым направлением экономического анализа, имеет свой объект и предмет исследования, опирается на присущую ему методику анализа, требующие развития системного понимания для целей успешного развития экономики региона и национальной экономики в целом.
На основе проведенного анализа рентабельности, было выявлено, что цена реализации продукции не покрывает затрат на производство продукции и предприятие имеет высокую вероятность банкротства. Рентабельность активов ниже ставки по кредиту, что приводит к ускоренному формированию убытков.
...

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 09.04.2009 № 51- ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2014. - № 22.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изм. и доп. - М.: Эксмо, 2015. - 656 с.
3. Баканов, М.И., Мельник, М.В., Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа: учебник / Под. ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 536 с.
4. Бадриева Л.Д. Современные тенденции и закономерности эффективного использования ресурсного потенциала // Российское предпринимательство. - 2011. - № 12
5. Бердникова Л. Ф. Методология анализа ресурсного потенциала организации — основа повышения эффективности ее функционирования / Л. Ф. Бердникова // Вестник СамГУПС, 2011. № 1. — с. 126–130.
6. Бердникова Л. Ф. Система показателей для анализа ресурсного потенциала организации / Л. Ф. Бердникова // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление, 2010. № 1 — с. 42–44.
7. Бердников А. А. Анализ прибыли и рентабельности организации: теоретический аспект // Молодой ученый. — 2013. — №2. — С. 111-113.
8. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. – 4 изд., перераб. идоп. – М.: Издательство Юрайт, 2013. - С.25.
9. Войтоловский Н.В., Калинина А.П. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Юрайт», 2010. - 507 с
10. Ганиев И.М. Реализация ресурсного потенциала предприятий как инструмент развития промышленных районов российских регионов // Сегодня и завтра российской экономики. Научно-аналитический журнал. 2011. - № 43.
11. Гинзбург, А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов / А.И. Гинзбург. 3-е изд. Стандарт третьего поколения. – СПб.: Питер, 2011. – С.219.
12. Грибов, В.Д. Экономика организации (предприятия): учебное пособие / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов, В.А. Кузьменко. – 2 изд-е. – М.: КНОРУС, 2010. – С.230.Экономический анализ: / под ред. Н.В.
13. Данилова А.О. Анализ инструментов оценки эффективности использования ресурсного потенциала торгового предприятия малого бизнеса // Проблемы современной экономики. - 2009. - № 2 (30).
14. Евстропов, М.В. Оценка эффективности моделей прогнозирования банкротства организаций // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - №13. - С. 28-34.
15. Жарковская, Е. П. Антикризисное управление: учебник / Е. П. Жарковская, Б. Е. Бродский. - 4 е изд., испр. - Москва: Омега -Л, 2011. - 356 с.
16. Зимин, Н. Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. - М.: КолосС, 2014. - 384 с.
17. Ионова, А. Ф. Финансовый анализ: учеб. пособие / А. Ф. Ионова, Н. Н. Селезнева. - М.: ТК Велби, Проспект, 2010.
18. Имангулов В.Р. Система показателей финансовой устойчивости и анализ действующих методик их определения // Аудит и финансовый анализ. 2010. № 5. С. 94-100.
19. Канке А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / А. А. Канке, И. П. Кошевая. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2007. — 288 с.
20. Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. - М.: Проспект, 2009. - 424с.
21. Кожевникова, Н.Н. Основы антикризисного управления организациям. - М. : Академия А, 2012. - 495 с.
22. Коротков, Э. М. Антикризисное управление: учебник. - М.: Инфра-М, 2010.
23. Крутик, А.Б., Муравьев А.И. Антикризисный менеджмент. - СПб, 2011. - 432 с.
24. Лапуста, М.Г., Мазурина, Т.Ю., Скамай, Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2011. – С. 301.
25. Основы финансового менеджмента - Лисовская И.А - Учебное пособие. - М: Юрайт,2006.
26. Маркарьян Э. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян.-2-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2010. — 536 с.
27. Мельник М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / М. В. Мельник, Е. Б. Герасимова. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. — 192 с.
28. Молибог Т.А. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: / Т.А. Молибог Ю.И. Молибог, - М.: Гуманитар. Изд. Центр ВЛАДС, 2007. – С.21.
289 Максютов, А. А. Экономический анализ: Учеб. Пособие для студентов вузов / А. А. Максютов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010. - 543 с.
30. Мельцас Е. Финансовая устойчивость – да, банкротство – нет! // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. 2011. № 3. С. 403-406.
31. Попов, Р. А. Антикризисное управление: Учебник / Р.А. Попов. - М.: Высшая школа, 2011. - 429 с.
32. Пласкова Н. С. Экономический анализ: учебник / Н. С. Пласкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо, 2009. — 704 с.
33. Пятов, М.Л. Бухгалтерская прибыль как стимул к экономическому рефлексу / М.Л. Пятов // Бух. 1С. – 2010. - №5. – С. 23-26.
34. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 425 с.
35. Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб пособие/ Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 639с.
36. Толпегина А.О., Толпегина Н.А. - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров – М: Юрайт, 2013г.- 674с.
37. Усенко, Л.Н., Удалова, З.В. Развитие методики экспресс-анализа финансового состояния в сельскохозяйственных организациях // Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ).- 2010. - №1(30). - с. 215-224.
38. Хорин А. Н. Стратегический анализ: учебное пособие / А. Н. Хорин, В. Э. Керимов. — М.: Эксмо, 2006. — 288 с.
39. Шеремет А. Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / А. Д. Шеремет. — 2-е изд., переаб. и доп. — М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2012. — 310 с.
40. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / под ред. проф. Н. В. Войтоловского, проф. А. П. Калининой, проф. И. И. Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Высшее образование, 2008. — 513 с.
41. Экономический анализ: учебник / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. – М.: Издательство Юрайт, 2013. - С.262.