Оценка основных направлений улучшения финансового состояния предприятия

Успех предпринимательской деятельности во многом предопределяется обоснованностью управленческих решений, генерируемых менеджментом предприятия. И здесь нельзя полагаться только на организаторские способности руководства, интуицию и опыт. Эффективность управления во многом обусловлена качеством принимаемых решений. В решениях фиксируется вся совокупность отношений, возникающих в процессе трудовой деятельности и управления организацией. Через них преломляются цели, интересы, связи и нормы. Именно поэтому решения – центральный элемент управлением предприятием.
Любая деловая активность требует затрат и соответственно нацелена на получение определенного финансового результата. Управление затратами и прибылью в условиях рынка представляет собой целенаправленный процесс, охватывающий стадии разработки, производства и сбыта продукции, все подразделения предприятия. Как известно, любое управление представляет собой комплекс взаимосвязанных функций. При этом анализ финансового состояния как одна из функций управления своей основной задачей имеет подготовку информации, необходимой для принятия обоснованных решений. Характерной чертой диагностики финансового состояния является не только выявление тенденций и закономерностей функционирования и развития предприятия, резервов, упущенных возможностей, но и разработка практических предложений и рекомендаций по совершенствованию его деятельности. Выявление скрытых резервов, раскрытие и использование их без диагностики и анализа финансового состояния невозможно.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо не только оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации, но и обеспечить достижение организацией поставленных целей при минимальных затратах и при этом получить максимальную прибыль. Этими обстоятельствами обусловлена актуальность выбранной темы дипломной работы.
Целью данной работы является диагностика финансового состояния ООО «Звезда» с целью разработки мероприятий по совершенствованию диагностики финансового состояния организации. Для достижения поставленной цели был выдвинут следующий круг задач:
- изучить понятие, значение финансового состояния организации;
- исследовать методику диагностики финансового состояния организации;
- рассмотреть краткую характеристику организации ООО «Звезда»;
- провести анализ финансового состояния ООО «Звезда»;
- разработать рекомендации по совершенствованию финансового состояния организации;
- выполнить оценку эффективности предложенного проекта.
Объект исследования – финансовая деятельность организации ООО «Звезда».
Предмет исследования – показатели и методы диагностики финансового положения организации.
Практическая значимость исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию методов диагностики финансового состояния организации, поиск резервов улучшения финансового состояния, ее платежеспособности и финансовой устойчивости.
Работа состоит из введения, трех глав основной части, заключения, списка используемой литературы и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия и сущности финансового состояния, методики диагностики финансового состояния организации.
Во второй главе рассматривается организация анализа финансово-хозяйственной деятельности, на примере исследуемой организации производится оценка финансового состояния.
В третьей главе разрабатываются мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности организации, проводится оценка эффективности предложенных мероприятий, что является крайне актуальным в современных условиях.

Содержание


Введение 4
1. Теоретические аспекты диагностики финансового состояния предприятия 7
1.1. Понятие, значение финансового состояния предприятия 7
1.2. Методика диагностики финансового состояния предприятия 14
2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Звезда» 25
2.1. Краткая характеристика предприятия 25
2.2. Анализ финансового состояния предприятия 33
2.3. Факторы, негативно влияющие на финансовое состояние предприятия 49
3. Разработка мероприятий по совершенствованию финансового состояния предприятия 53
3.1. Основные направления улучшения финансового состояния 53
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 59
Заключение 65
Список литературы 68
Приложения 72

Заключение

В ходе проведенного исследования было определено понятие, сущность финансового состояния, рассмотрены методы диагностики финансового состояния организации.
Далее была рассмотрена характеристика ООО «Звезда». ООО «Звезда» образовано 27 августа 2007 года на базе ранее существующих станций технического обслуживания (далее - СТО). Основной целью деятельности ООО «Звезда» является предпринимательская деятельность, направленная на извлечение прибыли. Основная специализация автосервиса на текущий момент – организация постгарантийного обслуживания автомобилей премиум класса. Режим работы автосервиса с 10.00 до 20.00. На предприятии трудится 20 человек. Сотрудники организации – опытные профессионалы, способные качественно и с точным соблюдением сроков выполнить работы, в полной мере учесть запросы и пожелания заказчика.
На следующем этапе был проведен комплексный анализ финансового состояния предприятия. Проведенный анализ актива баланса показал, что за 3 года валюта баланса сократилась на 2 861 тыс. руб. Данное снижение обусловлено существенным снижением оборотных активов на 2 754 тыс. руб., при этом величина внеоборотных активов снизилась на 107 тыс. руб. Наибольшую долю в составе активов составляли оборотные активы.
Что касается анализа пассива баланса, то на анализируемом предприятии ООО «Звезда» за исследуемый период величина собственного капитала существенно сократилась на 3 192 тыс. руб. за три года. Размер заемного капитала увеличился на 332 тыс. руб. за три года. В структуре капитала за 2013 году преобладала доля собственных средств. В 2014-2015гг. ситуация изменилась и стала преобладать доля заемного капитала. Эта ситуация свидетельствует о высокой степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Проведенный анализ прибыльности деятельности предприятия показал, что на протяжении 3-х лет наблюдается снижение объема реализации продукции - на 35,32% за 3 года. При этом темпы снижения управленческих расходов были ниже – 15,42%. Эта динамика привела к тому, что за три года прибыль от продаж снизилась на 8 148 тыс. руб. (на 4,54%). Прибыль до налогообложения сократилась на 3 510 тыс. руб., чистая прибыль сократилась на 3 177 тыс. руб. за 3 года.
Анализ оборачиваемости показал, что наблюдается устойчивая динамика снижения коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, что является отрицательным фактором, так как задолженность медленнее становится выручкой. Период оборачиваемости задолженности вырос, что также свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия, эффективности управления ресурсами компании. Проведенный анализ оборачиваемости (деловой активности) позволяет сделать вывод о необходимости внедрения мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.
Анализ рентабельности показал, что произошло снижение некоторых показателей рентабельности, что свидетельствует о снижении эффективности управления предприятия своими ресурсами, снижении эффективности деятельности в целом. Проведенная оценка вероятности банкротства свидетельствует о том, что предприятие в ближайшем будущем не обанкротится.
Анализ ликвидности баланса показал, что баланс предприятия в 2013 году был ликвидным. В 2014 и 2015 году, ввиду отвлечения средств на новое направление деятельности, баланс предприятия не являлся ликвидным, поскольку не выполняются условия ликвидности баланса. Анализ коэффициентов ликвидности показал, что коэффициент абсолютной ликвидности соответствовал нормативному значению в 2013 году, а в 2015 году – нет. Коэффициент текущей ликвидности в 2015 году ниже нормы. Это означает, что предприятие не обеспечило себе резервный запас для компенсации убытков, которые оно может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности.
Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что в 2013и 2015 годах на предприятии абсолютно устойчивое финансовое положение, несмотря на снижение прибыльности деятельности. Анализ основных коэффициентов финансовой устойчивости показал, наличие в 2014 и в 2015 годах серьезной зависимости от заемных средств, так как все коэффициенты отклоняются от нормативных значений. При этом необходимо отметить, что в 2013 году на предприятии было финансово стабильное состояние, все показатели соответствовали норме. В2014 году произошло существенное снижение собственного капитала, а именно нераспределенной прибыли по балансу. При этом деятельность предприятия была прибыльной.
Таким образом, в ходе анализа было установлено, что у предприятия снижаются объемы выручки, прибыльность деятельности, а также наблюдаются проблемы с управлением дебиторской и кредиторской задолженностью. В связи с этим в качестве мероприятий по укреплению финансового положения предприятию была предложена реализация системы управления задолженностью.
Данное мероприятие является эффективным, так как в совокупности принесет предприятию прибыль 505 тыс. руб., что повысит в целом эффективность деятельности предприятия, его конкурентоспособность. Дополнительная прибыль может быть направлена на развитие новых направлений деятельности. Также денежные средства, полученные от реализации данного проекта, могут быть направлены на реализацию более глобальных мероприятий по оптимизации уровня затрат и доходов. Например, приобрести современное программное обеспечение, которое позволит повысить качество обслуживания клиентов, что приведет к росту удовлетворенности клиентов, повысит уровень доходов.

Список литературы


1. Федеральный закон об обществах с ограниченной ответственностью (N 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года)
2. Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».
3. Архипов А. П. Финансовый менеджмент в страховании.- М: изд. «Финансы и статистика», 2010. 189 с.
1 Бородин И. А. Теоретические основы финансов предприятий / И. А. Бородин. - Ростов н/Д: Феникс, 2010. - 240с
3. Виноградсĸая, Н.А. Диагностика и оптимизация финансово-эконoмическоοго состояния предприятия: финансовый анализ: Практикум / Н.А. Виноградсĸая. - М.: МИСиС, 2011. - 118 c.
4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2013.
5. Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проспект, 2011.
6. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия эконoмических решений : Учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2013. - 349 c.
7. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник / А.Н. Жилкина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 332 c.
8. Забелин Л. В., Мошеева Н. К. Основы стратегического управления: Учебное пособие – М.: Маркетинг, 2010. – 195 с.
9. Казначевская Г.Б., Матросова О.В., Чуев И.Н. Менеджмент. - М.: Феникс, 2013 - 378с.
10. Киреева, Н.В. Эконoмический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 293 c.
11. Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалёв, О.Н. Волкова. - М., ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2012.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2013
13. Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2011 – 424с.
14. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К, 2013. - 216 c.
15. Менеджмент в условиях рынка: учебное пособие / Под ред. Мирожина Л. Б. – М.: ЭКМИ, 2013. – 120 с.
16. Пряничников С.Б. Финансовый менеджмент. – Н. Новгород: НОВО, 2011.
17. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2010
18. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник.- М.: ИНФРА – М, 2011.651с.
19. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Селезнева Н.Н. М.: Юнити-Дана, 2010. 586 с.
20. Смирнова С.О. Основы анализа бухгалтерской отчетности. Учебное пособие. Часть 1. – СПб.: СПбТКуИК, 2013.
21. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: Учебник для студентов вузов / Т.У. Турманидзе. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 287 c.
22. Теория экономического анализа / Под ред. Баканова М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д.. – М.: Финансы и статистика, 2011
23. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. 2-е изд. // Под ред. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2012.
24. Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е.С. Стояновой М.: Перспектива, 2012 – 256 с.
25. Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов по экон. спец./Н. Ф. Самсонов, Н. П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н. Ф. Самсонова.-М.:Финансы: ЮНИТИ,2010.-495 С.
26. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. 2-Е ИЗД.,- М.: ИНФРА-М, 2011
27. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 176 с.
28. Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е.С. Стояновой М.: Перспектива, 2011 – 256 с.
29. Киров А.В. Управление финансовой устойчивостью предприятия6 теоретические аспекты // Вестн. Волгогр. гос. ун-та. Сер. 3, Экон. Экол. – 2011 . - №1 (18), с. 154-159
30. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений// Финансовый менеджмент, 2010– No 2.
31. Комплексная методика анализа финансовой устойчивости предприятия // С. М. Бухонова , Ю. А. Дорошенко , О. Б. Бендерская. - ПГУ им. С. Торайгырова, 2014. - №7, с. 30-37
32. Штейкина М.В. Управление финансовой устойчивостью предприятия // финансы, кредит и финансовое право, 2011 - №5, с.151-157
33. Щепотьев А.В. Влияние чистых активов и собственных средств на финансовую устойчивость организации // Право и экономика. 2012. N 9. С. 24 – 30
34. Герасимова Л.Н., Увайсаева П.М. Анализ бухгалтерской финансовой отчетности по РСБУ и МСФО // Аудит и финансовый анализ, 2/2013 // режим доступа http://www.auditfin.com/fin/2013/2/2013_II_02_02.pdf
35. Грищенко О.В.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.- http://www.aup.ru/books/m67/
36. Зачем нужен анализ финансового состояния // статья опубликована на сайте http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm
37. Лапенков В.И. Финансовый анализ // режим доступа: http://vladimir.lapenkov.ru/та.htm
38. Управленческий анализ, как функция управления // режим доступа http://studopedia.net/1_6018_upravlencheskiy-analiz-kak-funktsiya-upravleniya.html
39. Экономико-математический словарь // режим доступа http://economic_mathematics.academic.ru/4788
40. Энциклопедический словарь экономики и права // режим доступа http://dic.academic.ru/dic.nsf/dic_economic_law/