Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по совершенствованию финансовой деятельности.

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях развития рыночной экономики анализ финансового состояния хозяйствующих субъектов является ключевым элементом финансового менеджмента. Заинтересованные лица для получения объективных данных о деятельности организации практически все используют методы анализа финансового состояния.
Анализ финансовой деятельности является определяющим этапом при характеристике хозяйственной деятельности предприятия. Собственники анализируют отчёты с целью повышения доходности капитала. Инвесторы и кредиторы проводят анализ, чтобы определить и минимизировать свои риски. Качество принимаемых решений в большей степени зависит от выбранной методики проведения анализа финансового состояния.
Оценка финансового состояния была важна во все времена в не зависимости от роста или спада экономики. Потребность в разработке и использовании различных методов анализа финансового состояния деятельности росла вместе с усложнением экономических отношений.
Актуальность выбранной темы работы состоит в том, что в условиях экономического спада, нехватки платёжеспособного спроса, низкой конкурентоспособности отечественных товаров, услуг и иных неблагоприятных политических факторов ухудшение финансового состояния и возникающая из-за этого проблема несостоятельности (банкротства) организаций стали настоящим бедствием для российской экономики. В результате исследование востребованных методов анализа финансового состоянияхозяйствующих субъектов приобретает особую актуальность.
Цель выпускной квалификационной работы – разработать мероприятия по совершенствованию его финансовой деятельности хозяйствующего субъектаАО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной.
Для того, чтобы достигнуть поставленной цели сформулированы следующие задачи:
- изучить организационно-экономическую характеристику организации;
- рассмотреть основные показателифинансово-хозяйственной деятельности организации;
- определить положение АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной на ранке присутствия;
- исследовать особенности финансового состояния АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной;
- провести структурный анализ активов и пассивов АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной;
- определить уровнь и динамику финансовых результатов АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной;
- исследовать платёжеспособность организации на основе показателей ликвидности АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной;
- провести анализ финансовой устойчивости организации;
- разработать рекомендаций по улучшению управления финансовым состоянием АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной;
- провести оценку экономического эффекта от реализации рекомендуемых мероприятий.
Рабочая гипотеза исследования состоит в том, что методика анализа финансового состояния деятельности позволяет определить значимые факторы, влияющие на деятельность организации, и определить проблемные зоны в её работе.
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной.
Объектом исследования является АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной.
В работе были использованы такие методы как: метод удельных весов, цепных подстановок, метод сравнения, метод относительных величин, табличный метод, графический метод и другие.
Для решения поставленных задач была изучена соответствующая экономическая литература. В части проблемных аспектов анализа финансового состоянияпосвящены работы отечественных ученых: Баканова М.И., Вахрушиной М.А., Ефимовой О.В., Ивашкевича В.Б., Казаковой Н.А., Керимова В.Э., Ковалева В.В., Шеремета А.Д., , и других; а так же зарубежных авторов: Хейферта Э., Вильямса Ян, Альтмана Г.П.. Вопросы анализа финансового состояния рассматривались в их работах с различных сторон. При рассмотрении вопросов нормативного регулирования послужили законодательные и нормативные документы, монографии и учебные пособия, периодические издания, материалы научных и практических конференций, Интернет-источники, затрагивающие вопросы анализа финансового состояния, а также отчётные данные АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной.
Структура работы, последовательность и объём изложения обуславливались стремлением комплексно рассмотреть методологию анализа финансового состояния.
Работа состоит из введения, трёх глав, включающих в себя двенадцатьпараграфов, заключения, списка используемой литературы и приложений.
 

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА АО «ФЦНИВТ «СНПО «ЭЛЕРОН» ОП ЛЕСНОЙ 6
1.1. Общие сведения об организации 6
1.2. Организационная и производственная структура предприятия 8
1.3. Положение компаний на рынке 13
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ФЦНИВТ «СНПО «ЭЛЕРОН» ОП ЛЕСНОЙ 19
2.1. Основные количественные показатели деятельности АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной 19
2.2. Оценка финансовой устойчивости АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной 31
2.3. Оценка вероятности банкротства 44
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «ФЦНИВТ «СНПО «ЭЛЕРОН» ОП ЛЕСНОЙ 48
3.1. Разработка рекомендаций по улучшению управления финансовым состоянием АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной 48
3.2. Оценка экономического эффекта от реализации рекомендуемых мероприятий 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 63
ПРИЛОЖЕНИЯ 68

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ финансового состояния – это один из наиважнейших анализов, подтверждающих надежность организации. На основании данного анализа можно судить о конкурентоспособности хозяйствующего субъекта и его потенциале в деловых отношениях. От того насколько руководство организации умело и просчитано управляет всей совокупностью хозяйственных факторов, влияющих на результат оперирования субъекта, зависит финансовое состояние организации.
В первом разделе данной работы была дана организационно-экономическая характеристика АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной.
Из проведённого анализа деятельности организации было определено, что АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» - это крупнейшее в стране объединение по созданию систем безопасности для важных государственных объектов.
При оснащении объектов АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной использует комплексный подход, производит весь цикл работ по оборудованию объектов, включая разработку общей концепции безопасности с учетом возможных рисков и прогнозируемого ущерба, разработку модели нарушителя и потенциальных угроз, технико-экономическое обоснование, проектирование, поставку аппаратуры, монтаж, наладку и тому подобное.
Структуру управления АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной следует определить как линейную.Сущность её состоит в том, что управляющие воздействия осуществляются директором, который получает официальную информацию только от своих, непосредственно ему подчиненных лиц, и принимает решения по всем вопросам, относящимся к руководимой им части объекта.
В свою очередь, анализ основных экономических показателей деятельности АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Леснойпоказал, что в 2015 г. по сравнению с 2014 г. относительные показатели деятельности организации показали отрицательную динамику, и даже несмотря на увеличение чистой прибыли, данные показатели свидетельствуют о снижении эффективности хозяйствования АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной.
Анализ конкурентной среды показал хорошие позиции на рынке АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной. Организация оперирует на быстро развивающемся рынки, постоянно внедряются новые технологии, появляются новые виды защиты данных и объектов, однако имеющиеся у организаций конкурентные преимущества, позволяют ей быть успешной в данном секторе.
Во второй части работы с целью расчёта показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводился анализ ликвидности, анализ состава и динамики прибыли; анализ рентабельности; оценка и анализ финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Источником информации для анализа являлся бухгалтерский баланс хозяйствующего субъекта, отчет о финансовых результатах, приложения к балансу, данные первичного и аналитического бухгалтерского учёта.
Также в практической части работыбыли решены следующие задачи:
- проведён структурный анализ активов и пассивов АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной;
- исследованы финансовые результата АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной;
- исследована платёжеспособность организации на основе показателей ликвидности АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной
- проведён анализ деловой активности и вероятности банкротства.
Оценка финансового состояния рассматриваемой организации проводилась за 2013-2015 года.
Анализ динамики и структуры баланса предприятия показал:
• наибольший удельный вес в структуре активов организации занимают оборотные активы – 92,74% на конец 2015 года;
• собственный капитал занимает в источниках имущества организации незначительную долю – 14 % на конец 2015 года; однако собственные средства организации постепенно увеличиваются, что свидетельствует о поступательном накоплении собственного капитала;
• рост денежных средств связанный с ростом выручки, темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности сопоставимы. Что также является положительным фактором, свидетельствующим о расширение объёмов деятельности.
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия показал, что условие абсолютной ликвидности не выполнено на конец 2015 года, так как имеется нехватка долгосрочной ликвидности в размере 1897573 рублей на конец 2015 года. Но ситуация на предприятии не является кризисной, т.к. у организации имеются наиболее ликвидные активы и быстро реализуемые активы. Коэффициенты ликвидности АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной за 2015 год достаточно высокие и находятся в пределах норм.
Анализ финансовой устойчивости АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной показал, что для организации характерна абсолютная независимость финансового состояния. Практически все коэффициенты финансовой устойчивости находятся в пределах нормативных значений, однако коэффициент капитализации оказался намного выше рекомендуемого значения. Это говорит о рискованной стратегии вовлечения в деятельность заемных средств. При больших значениях коэффициента организация теряет финансовую независимость, и её финансовое положение становится крайне неустойчивым.
Таким образом, изучив динамику показателей данной группы был сделан вывод о рискованной стратегии использования заёмных средств. АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной находится в устойчивом финансовом состоянии, однако подобная устойчивость омрачается высокой зависимостью от заёмных средств финансирования.
В третьем разделе данной работы были разработаны мероприятия по улучшению управления финансовым состоянием АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной. Для улучшения финансового состояния хозяйствующего субъектанеобходимо:
- проводить мероприятия по снижению суммы дебиторской и кредиторской задолженности;
- вести постоянный контроль за состоянием расчетов с покупателями;
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской политики,
- провести мероприятия по управлению запасами, а именно обоснованно уменьшить величину запасов на основании данных управленческого учёта;
- провести мероприятия по определению оптимальной структуры капитала. Возможно, стоит увеличить уставный капитал компании.
Для улучшения финансового состояния АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Леснойнеобходимо внедрять предложенные рекомендации, так как они обеспечивают оптимальную ликвидность (все коэффициенты ликвидности находятся в пределах рекомендованных значений и увеличились) и платежеспособность баланса, все это позволяет АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной улучшить финансовое состояние.
В ходе проведения исследования все задачи, которые были поставлены во введении, были решены, а выдвинутая гипотеза о том, что методика анализа финансового состояния позволяет определить проблемные зоны в деятельности организации, полностью подтверждена.
В заключение хочется отметить, что вышеперечисленные рекомендации необходимы для устойчивого развития АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной в условиях рыночных отношений и повышения эффективности бизнеса.

ИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
3. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «Об обществах с ограниченной ответственностью» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
4. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О несостоятельности (банкротстве)» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
5. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учёте» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
6. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367»Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим анализа финансового состояния»– Режим доступа: Система «Консультант плюс»
7. Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 N 792 (ред. от 03.02.2007) «Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности»– Режим доступа: Система «Консультант плюс»
8. Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 N 104 (ред. от 13.12.2011) «Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.06.2006 N 7953) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
9. Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 №114н (ред. от 24.12.2010)
10. Положение по бухгалтерскому учёту «Учетная политика организации» (ПБУ 1/08), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.08 г. №106-н (ред. от 06.04.2015)
11. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.1998 г. (ред. от 24.12.2010) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
12. «Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций» (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
13. «Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» (разработан Минэкономразвития России)– Режим доступа: Система «Консультант плюс»
14. Бланк И.А. Управление денежными потоками. – Киев: Эльга, Ника–Центр, 2012. – 752 с.
15. Грачев А.В. «Основы финансовой устойчивости предприятия» // Финансовый менеджмент, 2014г. – № 4
16. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчётности / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – М.: Дело и сервис, 2014.– 336 с.
17. Зуб А.Т. Стратегический менеджмент: теория и практика: Учебное пособие для вузов. - М.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2015. - 415 с.
18. Иванов, И.Н.Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /И. Н. Иванов. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 346 с.
19. Илышева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Н.Н. Илышева, С.И.Крылов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 240с.
20. Казакова, Н.А. Анализ финансового состояния: Учебник Практикум. - М.: ЮРАЙТ, 2014. – 538 с.
21. Каурова, О. В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: учеб.пособие: гриф УМО / О. В. Каурова, А. Н. Малолетко, Е. Н. Подсевалова. – М.: КноРус, 2012. – 215 с.
22. Керимов, В. Э. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / В. Э. Керимов. – 9-е изд., изм. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К о », 2014. – 484 с.
23. Коваленко О. Г. Дефиниция понятия денежные потоки [Текст] / О. Г. Коваленко // Молодой ученый. — 2014. — №2. — С. 56-60.
24. Кован С.Е. «Финансовая устойчивость предприятия и её оценка для предупреждения его банкротства» / С.Е. Кован, Е.П. Кочетков // Экономический анализ: теория и практика – 2014г. – № 15
25. Крылов С.И. Финансовые потоки организации: анализ и прогнозирование: Учеб.пособие / Рос. экон. акад. им. Г.В. Плеханова. Ур.фил. – Екатеринбург: Изд–во Ур.фил. РЭА, 2014.– 88 с.
26. Леонтьев, В. Е. Корпоративные финансы : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Е. Леонтьев, В. В. Бочаров, Н. П. Радковская. — М. : Издательство Юрайт, 2014. — 349 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
27. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012 - 572 c.
28. Панков, В.В. , Казакова Н.А. Экономический анализ: учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. –М: Инфра, 2012. - 608 с.
29. Розанова, Н. М. Экономический анализ фирмы и рынка: учебник: [гриф УМЦ] /Н. М. Розанова, И. В. Зороастрова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 279 с.
30. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. / Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2014. - 288 с.
31. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. / Г.В. Савицкая. – 3-е изд., испр. –М.:ИНФРА-М, 2014. - С. 215
32. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. «Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия». - М.: Перспектива, 2012
33. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика.– М.: Перспектива, 2015. – 656 с.
34. Турищева, Т.Б. Теория бухгалтерского учета. Учебник для бакалавров / Т.Б. Турищева. – М.: Юрайт , 2015. – 307с.
35. Шарп, У.Ф. Инвестиции / У.Ф. Шарп, Д. А. Гордон, В. Б. Джеффри. – М.: Инфра-М, 2013. – 654 с.
36. Шеремет, А.Д., Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / Под общ.ред. А.Д. Шеремета. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 617с.
37. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика анализа финансового состояния деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА – М, 2014.–307с.
38. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С. Финансы предприятий. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: Инфра-М, 2012. – с. 136
39. Шеремет А. Д. Методика анализа финансового состояния деятельности коммерческих организаций: практ. пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 208 с.
40. Методология и методы научных исследований в экономике и менеджменте: учебное пособие для студентов магистерских программ /Н.Б. Завьялова, А.И. Головина, Д.В. Завьялов и др.; под ред. Н.Б. Завьяловой, Сагиновой О.В., А.Н. Головиной. Москва-Екатеренбург, 2014 г. –282 с.
41. Финансовое управление фирмой/под ред. В.И. Терехина — М.: Экономика, 2015
42. Гарант: Официальный сайт [Электронный ресурс] / Гарант. – Электрон.дан.– Режим доступа: http://base.garant.ru(дата обращения: 20.05.2016)
43. КонсультантПлюс: Официальный сайт [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон.дан.– Режим доступа: http://www.consultant.ru. - (Дата обращения: 20.05.2016)
44. Министерство финансов Российской Федерации: Официальный сайт [Электронный ресурс] / Министерство финансов Российской Федерации. – Электрон.дан. – Режим доступа: http://www.minfin.ru/ru. - (Дата обращения: 19.05.2016)
45. АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной: Официальный сайт [Электронный ресурс] / АО «ФЦНИВТ «СНПО «Элерон» ОП Лесной. – Электрон.дан. – Режим доступа: http://trendt.ru/- (Дата обращения:19.05.2016)
46. Центр управления финансами: Официальный сайт [Электронный ресурс] / Центр управления финансами. – Электрон.дан.– Режим доступа: http://center-yf.ru. - (Дата обращения: 19.05.2016)
47. Федеральная служба государственной статистики: Официальный сайт [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики. – Электрон.дан.– Режим доступа: http://www.nalog.ru. - (Дата обращения:21.05.2016)
48. Электронно-библиотечная система «ZNANIUM» [электронный ресурс] / Электронно-библиотечная система «ZNANIUM». – Электрон.дан. – Режим доступа: http://znanium.com. - (Дата обращения: 20.05.2016).