Совершенствование управления внутренними и заемными средствами в компании

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ОБЩИХ КРИТЕРИЕВ УСПЕШНОЙ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ И ОСНОВ УПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННИМИ И ЗАЕМНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 ОСНОВНАЯ ПОНЯТИЙНАЯ СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ, ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА, ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА

Финансовая стратегия – это достаточно сложная и разносторонняя долгосрочная политика, реализация которой зависит от профессионализма руководства и построения идеологических ценностей.
Исключительно, при правильной организации финансовой стратегии, достигается конкурентоспособность и устойчивость доходного сектора. Стоит заметить, что разработка и внедрение эффективной финансовой стратегии, необходимо как для малых, так и для крупных компаний.В современных условиях рыночной экономики, конкуренции и бизнеса, особо приоритетным направлением совершенствования субъектов хозяйственной и экономической деятельности, является прогнозированиенаправлений развития предприятия, выработка конкретных рекомендаций для недопущения возможных ошибок и просчетов и констатирование фактического состояния дел.
Исходя из определения финансовой стратегии, можно охарактеризовать её, как генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами, при этом, в процессе планирования и материального обеспечения, рассматривается теория управления финансами, при этом достигается реализация финансовой устойчивости предприятия в рыночных условиях конкуренции.
В рамках осуществления объективного планирования, разрабатываются устойчивые способы и формы выживания в новых условиях подготовки и ведения стратегических финансовых операций.
Реализация финансовой стратегии предприятия определяется условиями интенсивности изменений факторов внешней финансовой среды, темпов технологического процесса и динамики основных макроэкономических показателей, связанных с финансовой деятельностью предприятия. При этом, непостоянство не постоянство государственной экономической политики и форм регулирования финансовой деятельности блокирует возможность эффективно управлять финансами предприятия на основе лишь ранее накопленного опыта и традиционных методов финансового менеджмента. Также снижение эффективности финансовой деятельности компании, возникает при отсутствии адаптации финансовой политики к факторам рыночной экономики, что ведет к разно плановости действий подразделений предприятия и возникновению противоречий.
Стоит учитывать, что финансовая устойчивость предприятия, достигается посредством реализации стратегии финансового менеджмента, которая в свою очередь базируется на структурном перераспределении задач.
Ориентация стратегии финансового менеджмента предприятия, построена с целью реализации следующих задач:
1. Организация методик формирования необходимого объема финансовых ресурсов при учете постановки необходимых задач предприятия в предстоящем периоде.

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования.
Первоочередной задачей финансового менеджмента является организация формирования оборотных активов с целью оптимизации внутриэкономических процессов. Наиболее заметно этот вопрос актуализируется в случаях экономических реформ и невозможности восполнить баланс внутренних средств, предприятия в случае, когда финансовое планирование было произведено недостаточно эффективно, или даже более, убыточно.
Фактически каждая компания реализует свою стратегию исходя из финансового планирования, а заемные средства играют при этом очень неоднозначную роль. Стоит учитывать, что оборот заемных средств формируется за счет партнеров и инвесторов компании. Они могут быть из числа, как физических, так и юридических лиц. Заемные средства подлежат возврату в строго установленный срок, а их невыплата может контролироваться и налагаться уголовной ответственностью, либо административным взысканием.
...

1.1 Основная понятийная сущность и классификация финансовой стратегии, финансового менеджмента, оборотного капитала

Финансовая стратегия – это достаточно сложная и разносторонняя долгосрочная политика, реализация которой зависит от профессионализма руководства и построения идеологических ценностей.
Исключительно, при правильной организации финансовой стратегии, достигается конкурентоспособность и устойчивость доходного сектора. Стоит заметить, что разработка и внедрение эффективной финансовой стратегии, необходимо как для малых, так и для крупных компаний.В современных условиях рыночной экономики, конкуренции и бизнеса, особо приоритетным направлением совершенствования субъектов хозяйственной и экономической деятельности, является прогнозированиенаправлений развития предприятия, выработка конкретных рекомендаций для недопущения возможных ошибок и просчетов и констатирование фактического состояния дел.
...

1.2 Теоретический обзор внутренних и внешних процессов управления и организации дебиторской и кредиторской задолженности

Любая организация в процессе работы может выступать в роли заказчика или исполнителя, поставщика. В зависимости от этого при проведении расчётов на её счетах может образовываться дебиторская или кредиторская задолженность. Понятие дебиторской задолженности означает сумму долга, причитающуюся какой-либо компании со стороны других фирм, учреждений или даже частных лиц.
Общий объём обязательств дебиторов может зависеть от следующих факторов:
- Вида продукции, являющейся предметом договора
- Вместительности рынка товаров и услуг.
- Степени присутствия на рынке продукции нужного вида.
- Разнообразия вариантов безналичной оплаты.
Среди основных видов дебиторской задолженности нужно выделить неоправданную и просроченную, к своевременному выявлению которых следует подходить со всей серьёзностью.
...

1.2.1 Нормативно-правовая характеристика дебиторской и кредиторской задолженности
Порядок уступки права требования регулирует гл. 24 "Перемена лиц в обязательстве" Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
Согласно п. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.
Следует отметить, что в практической деятельности договор уступки права требования называют цессией. Сторонами по такому договору являются:
- прежний кредитор - лицо, уступающее право требования (цедент);
- новый кредитор - лицо, приобретающее право требования (цессионарий).
Договор уступки требования заключается в письменной форме. Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки, если иное не установлено законом (п. 2 ст. 389 ГК РФ).
...

2.1 Организационно – экономическая характеристика компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ"

ПК Дэми, ООО зарегистрирована по адресу г.Пермь, ул.Дзержинского, д.17, 614068. Директор организации ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПРОМЫШЛЕННАЯ КОМПАНИЯ ДЭМИ" - Кулев Глеб Георгиевич.
Основным видом деятельности компании является Обработка металлических отходов и лома. Также ПК Дэми, ООО работает еще по 4 направлениям. Размер уставного капитала 10 000 руб.
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПРОМЫШЛЕННАЯ КОМПАНИЯ ДЭМИ" присвоен ИНН 5903040490, КПП 590301001, ОГРН 1025900762128, ОКПО 35195313
Действует с 31.10.2002
ООО "Промышленная компания ДЭМИ"в своей деятельности руководствуется законодательными актами Российской Федерации и Уставом.
В судах организация выиграла 30% в качестве ответчика, проиграла 50% процессов в качестве истца и 30% в качестве ответчика.
Основной (по коду ОКВЭД): 37.10 - Обработка металлических отходов и лома.
...

2.2 Анализ состава, структуры и эффективности использования оборотных активов в компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ"
дебиторский кредиторский задолженность оборотный
Результативное использование оборотного капитала играет большую роль в нормализациях работы компании, увеличения уровней рентабельности производств и зависит от многих факторов. В современном условии большое отрицательное воздействие на изменения результативности применения оборотных средств и замедления оборачиваемости оказывают факторы кризисного состояния экономики:
- уменьшения объема производства и потребительского спроса;
- высокий темп инфляции;
- разрывы хозяйственных связей;
- нарушения договорной и платежно-расчетной дисциплины;
- уменьшение доступа к кредиту вследствие высоких банковских процентов.
Обобщающими показателями результативности применения оборотного капитала являются показатели его рентабельности.
...

2.3 Анализ деловой активности компании - ООО "Промышленная компания ДЭМИ"

В рамках анализа деловой активности и для сверки данных расчета, мною были приведены не только балансовая статистика бухгалтерского учета и оборотно-сальдовых ведомостей, но и отчет о финансовых результатах за период 2014 и 2015г., который следует ниже:

Таблица 12. Отчет о финансовых результатах ООО "Промышленная компания ДЭМИ" за 2015 г.
Наименование показателя
За отчетный год
За предыдущий год
Выручка
303812
258544
Себестоимость продаж
283692
232622
Валовая прибыль (убыток)
20120
25922
Коммерческие расходы
-
-
Управленческие расходы
6712
5780
Прибыль (убыток) от продаж
13408
20142
Доходы от участия в других организациях
-
-
Проценты к получению
-
-
Проценты к уплате
-
-
Прочие доходы
1034
8022
Прочие расходы
1689
14032
Прибыль (убыток) до налогообложения
12753
14132
Текущий налог на прибыль
1661
2259
- в.т.ч.
...

I. Нормативные правовые акты
1. Федеральный Закон гражданского трудового кодекса от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
II.Монографии и учебники
2. Акулич, В.В. Оборотные средства: понятие, значение и инструменты анализа/В.В. Акулич// Экономика. Финансы. Управление.- 2014.- №4.-С.21-27.
3.Аминова З.Ф. Финансовая стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. – М.: Компания Спутник+, 2014. – 118с.
4. Аносов, В.М. Организация управления эффективностью оборотных средств в современных условиях/В.М. Аносов//Экономика. Финансы. Управление.-2012, №12.-С.67-72.
5. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Новое знание,2012– 249с.
6. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 259с.
7. Бланк А.И. Финансовая стратегия предприятия. – Киев: Ника-центр, 2014. – 711с.
8. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. – Киев.:Эльга, 2004.
9. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс в 2-х томах, перевод с английского под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 2012. Т2. 669 с.
10. Бунеева Р.И. Коммерческая деятельность: организация и управление. Учебник. Ростов н/Д: Феникс, 2013. 365 с. (Высшее образование).
11. Богаченко, В.М., Кириллова, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 4-е изд-е, перераб. и доп. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. -480с.
12. Богдановская, Л. Анализируем баланс: оценка собственных оборотных средств/Л. Богдановская// Налоги и бухгалтерский учет.-2014-№5(113)-С.17-27.
13. Ван Хорн Д.К., Вахович Д.М. Основы финансового менеджмента, 12-е издание: Пер. с англ. М.: ООО «И.Д. Вильяме», 2014. 1225 с.
14. Волков, О.И. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. проф. О.И. Волкова.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014.- 520с.
15. Волков, О.И., Скляренко, В.К. Экономика предприятия.: курс лекций, М.: ИНФРА-М.-2012.-280с.
16. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент. М.: Экономистъ, 2013. 288 с.
17. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ, 2012. - 499 с.
18. Горицкая Н.А. Финансовая стратегия // Финансовый директор. 2012. №11. 504 с.
19. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент.– М.: Консалтбанкир, 2014. – 208 с
20. Грязнова А.Г., Ленская С.А., Федотова М.А.Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 2015. – 203 с.
21. Джеймс С. Ванхорн, Джон М. Вахович. Основы финансового менеджмента. — М.: «Вильямс», 2013. — 1232 с.
22. Ковалева А.М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 384с.
23. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 303 с.
24. Колчина Н.В Финансовый менеджмент. – М.: Юнити, 2013. – 550 с.
25. Литовских А.М. Финансовый менеджмент. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2014. – 238 с.
26. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. - М.: Дело , 2013. – 654 с.
27. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент в управлении организацией. – М.: Инфра-М, 2012. – 127 с.